Что лучше для ип усн или патент

Особенности работы ИП по УСН и патенту

  • нотариусы и адвокаты;
  • игорный бизнес и ломбарды;
  • производители подакцизной продукции;
  • те, кто из-за сферы своей деятельности уплачивает единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • компании, занимающиеся продажей или добычей полезных ископаемых (исключение составляют общераспространенные полезные ископаемые).

Патентная система налогообложения (ПСН) достаточно проста и понятна. Смысл ее заключается в следующем: ИП приобретает патент на тот вид деятельности, которым занимается, и оплачивает его (можно несколько месяцев, но не больше года). До 2013 года данная система называлась УСН на основе патента, после – патентной системой налогообложения.

Что — выгоднее патент или — упрощенка

При покупке патента он понесет такие расходы:
Стоимость патента: 280 000 * 6% = 16 800 рублей.
Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля.
Страховые взносы за сотрудников: средняя зарплата работника на предприятии Смирнова составляет 20 000 рублей. 20 000 * 20% * 3 * 12 = 144 000 рублей.
Итого: 16 800 + 23 153,33 + 144 000 = 183 953,33 рубля.

Какой налоговый режим выгоднее для предпринимателя — УСН или патент? Это зависит от условий деятельности, наличия сотрудников, величины потенциально возможного дохода на ПСН. Мы сравним преимущества этих налоговых режимов и расчитаем выгоду на упрощенке и патенте.

Патент или «упрощенка» для ИП: что выбрать предпринимателю в 2022 году

Стоит учитывать, что смена системы налогообложения на УСН возможна только при соответствии определенным условиям. В частности, в 2022 году установлена предельно допустимая сумма дохода, которая составляет 51,615 млн. рублей. Численность наемных работников не может превышать 100, а остаточная стоимость основных средств должна быть не более 100 млн. рублей. Кроме того, в день подачи уведомления важно, чтобы доля уставного капитала, которая принадлежит другим юридическим лицам, не превышала 25 процентов.

Однако такая система не лишена и недостатков. Если ИП выбран патент, в этом случае отсутствует возможность уменьшать его стоимость на величину уплаченных страховых взносов. При этом следует учитывать, что величина фиксированного платежа в ПФ с каждым годом увеличивается. Выбрав патент, вы будете заранее знать размер необходимого платежа, который никак не зависит от доходов. Однако при необходимости сменить место работы, потребуется новый патент для продолжения ведения вашей бизнес-деятельности.

Интересное:  Выписка из реестра кадастровых инженеров сро

Что лучше патент или УСН для ИП на 2022 год

Существенный недостаток ПСН – это разные принципы учёта страховых взносов в расходах на сотрудников и себя. Так, здесь запрещается снижать размер патентного платежа на сумму внесённых за себя страховых сборов. В этом патент существенно проигрывает конкуренцию «упрощёнке».

Начало действия патентной системы налогообложения в её современном виде можно отнести к 2013 году. Именно тогда она вошла в практику работы российских предпринимателей. Сделать вывод, что выгоднее – УСН или патент, можно, проанализировав условия применения каждого режима. Опишем их.

Патент или упрощенка: какой налоговый спецрежим выбрать предпринимателю

При выборе типа налогооблагаемой базы (доходы или доходы за минусом расходов) необходимо исходить из объема расходной части бизнеса. Если издержки производственного процесса минимальны, то особенной выгоды от применения «Доходы мину расходы» не будет. И наоборот – в материалоемких отраслях применять этот вид упрощенки просто мега-выгодно.

Ведение бухгалтерского учета для обеих систем налогообложения для ИП – необязательно, достаточно своевременно заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Для каждого из специальных налоговых режимов форма Книги для фиксирования доходных и расходных операций – своя.

Что лучше для ип усн или патент

С 1 января 2013 года УСН на основе патента отменена. На ее смену пришел новый режим — патентная система налогообложения (ПСН). И хотя суть патента осталась прежней, в ПСН есть много новшеств. Часть из них делают этот спецрежим привлекательным. Например, отсутствие отчетов и деклараций (достаточно только вести специальную Книгу учета доходов), заранее известна величина налоговых платежей, есть возможность не применять ККТ (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

Порядок заполнения этих двух книг несколько отличается. Предприниматели на УСН в Книге учета должны показывать не только свои доходы в разделе I, но и страховые взносы, уплаченные за себя и за работников, а также пособия по болезни, выплаченные из собственных средств. Эти суммы важны, поскольку на них можно уменьшить начисленный «упрощенный» налог. Их предприниматели на УСН показывают в разделе IV Книги учета поквартально.

Что лучше для ип усн или патент

Итак, при обоих спецрежимах не нужно вести бухучет, так как для предпринимателей он не обязателен, а все доходы нужно отражать в Книге учета. Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н утверждены две формы данного документа — одна для упрощенной системы, другая для патента.

И.С. Сафонов зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Потенциальный доход по патенту для вида деятельности, который будет применять И.С. Сафонов, в его регионе равен 250 000 руб. Предприниматель планирует работать без наемных работников.

Интересное:  Какие выплаты положены при рождении ребенка в 2022 в москве

Налоговые спецрежимы для ИП: деятельность по патенту

В случае, если заявление на получение патента подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента и это заявление поступило в налоговый орган до даты начала действия патента, налоговый орган вправе рассмотреть возможность выдачи индивидуальному предпринимателю патента с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению на получение патента.
Если налоговый орган рассмотрел указанное заявление на получение патента в пределах пятидневного срока и дата выдачи патента наступает после даты начала действия патента, указанной в заявлении, налоговый орган вправе предложить ИП уточнить в указанном заявлении даты начала и окончания действия патента или направить в налоговый орган новое заявление на получение патента (письмо ФНС РФ от 30 апреля 2013 г. № ЕД-4-3/7971@ «О порядке применения патентной системы налогообложения»).

Дату получения дохода определяют кассовым методом, то есть как день выплаты доходов либо передачи дохода в натуральной форме (п. 2 ст. 346.53 НК РФ). При использовании в расчетах векселей речь идет о дате оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или дне передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу (п. 3 ст. 346.53 НК РФ).
Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам. В свою очередь средства, полученные в иностранной валюте, пересчитывают в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату получения доходов (п. 5 ст. 346.53 НК РФ).

ИП в структуре бизнеса: как снизить риски при использовании патента

  1. Перевозка грузов и пассажиров.
  2. Разработка программ для ЭВМ и баз данных, их адаптация и модификация.
  3. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
  4. Сдача в аренду нежилых помещений.
  5. Техобслуживание и ремонт автотранспорта, машин и оборудования.
  6. Ремонт помещений.

Основным принципом патентной системы налогообложения можно назвать «Заплати налоги и спи спокойно». Патент для ИП приобретается под определенный вид деятельности и на определенный срок, и та сумма, которая платится за патент, и будет являться налогом на доходы от деятельности, под которую приобретался патент.

Системы налогообложения ИП: УСН, ЕНВД, Патент, ОСНО и какой спецрежим выбрать ИП

По налогу на имущество:
для организаций смотрите Главу 30, конкретно по ставкам — статья 380, в ней указаны общие положения. Размер ставки устанавливается на региональном уровне, по субъектам РФ может отличаться.
для ИП смотрите Главу 32, по ставкам — статья 406, здесь также общие положения. Размер ставки устанавливается на уровне муниципальных образований.
Отмечу еще момент про изменения с начала 2022 года: регионы постепенно переходят на расчет налога на имущество с кадастровой стоимости объекта — изменения в НК РФ вступили в силу с нового года. Размер налога будет зависеть от кадастровой стоимости объекта, ставки и наличия вычетов.

Интересное:  Сколько Выплатят В 2022 Году Почетным Донорам

Георгий, я, возможно, позже посоветую вам какую-нибудь книгу по теории налогообложения, сейчас не могу сказать, где об этом лучше всего написано. Ваш вопрос относится именно к теории налогов, в законодательных актах, в т. ч. НК РФ, ответов на такие вопросы нет.
Если коротко, то объяснение выглядит так:
Налог считается с суммы добавленной стоимости, сама добавленная стоимость применительно к предприятию может быть рассчитана двумя способами:
1. как сумма выплачиваемой зарплаты и полученной прибыли;
2. как разность суммы поступлений за проданную продукцию и суммы произведенных затрат — по сути, это то, о чем вы говорите.
Исходя из этих двух способов расчета добавленной стоимости есть 4 метода исчисления налога (в теории):
1. прямой аддитивный, когда ставка налога применяется к сумме всех компонентов добавленной стоимости;
2. косвенный аддитивный, когда ставка налога применяется к каждому компоненту добавленной стоимости отдельно;
3. метод прямого вычитания, когда ставка применяется к разнице цен реализации и закупки;
4. косвенный метод вычитания, когда ставка применяется отдельно к цене реализации продукции и к цене приобретения сырья.
Из всех этих методов наиболее прост и удобен на практике именно четвертый, когда ваш поставщик выставляет вам НДС в размере 18% от своей цены, а вы выставляете НДС уже своим покупателям в размере 18% от своей цены. Остальные методы требуют сложного аналитического учета, когда нужно выделять все компоненты добавленной стоимости и делать дополнительные расчеты.
Если вы конечный продавец в цепочке, ваш 18% — налог со всех компонентов добавленной стоимости, заложенных в цену товара. Именно эти 18% должен получить бюджет. Учитывая особенности уплаты НДС — принятие к вычету входящего НДС на каждом этапе цепочки — в бюджет и попадет именно эта сумма. Например, вы купили материалы на 118 руб, из них 18 руб — НДС, сделали некую продукцию и продаете ее по цене 200 руб без НДС, добавленная стоимость в этом случае равна 100 руб. Цена реализации вашей готовой продукции с НДС будет составлять 236 руб. Со своей добавленной стоимости в 100 руб вам нужно заплатить НДС в 18 руб. Его вы и заплатите, так как исходящий НДС 36 руб минус входящий НДС со стоимости материалов 18 руб получится 18 руб.