Как рассчитать физический показатель при енвд бытовые услуги

Физический показатель ЕНВД

Обратите внимание: физический показатель «количество работников, включая ИП» рассчитывается как средняя численность, то есть это среднесписочная численность всех работников по трудовому договору, а также средняя численность совместителей и работников по договорам ГПХ.

При совмещении нескольких видов деятельности Налоговый кодекс обязывает вести раздельный учет показателей, но как учитывать физические показатели в таком случае, законодательство разъяснений не дает. Возникает также вопрос о распределении административно-управленческого персонала (директор, бухгалтер, кадровый менеджер и др.) и вспомогательного персонала (охранник, грузчик, уборщица и др.). Эти сотрудники напрямую не задействованы в каком-то конкретном направлении деятельности, но имеют отношение к компании в целом. При расчете налога ЕНВД их тоже нужно учитывать.

Предприятие бытового самообслуживания для расчета ЕНВД применяет физический показатель — количество работников

Статьей 346.27 Кодекса определено, что к бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.

Согласно п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие п. п. 2 и 3 ст. 2 данного Закона, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 Кодекса, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

Интересное:  Перевод земельного участка из аренды в собственность

Как рассчитать физический показатель при енвд бытовые услуги

Я продолжаю писать статьи о налоге ЕНВД. Сегодня тема, как правильно рассчитать налог ЕНВД при оказании бытовых услуг . Сразу проясню, что услуги по ремонту автотранспорта, СТО, ТО, автомоек и шиномонтажа выделены в отдельную рубрику и не относятся к простым бытовым услугам ( подробно можно почитать можно здесь ).

Базовая доходность для определения вмененного дохода определяется Статьей 346.29. Налогового кодекса Российской федерации и является постоянным показателям, на практике для ее изменения необходимо вносить изменения в сам налоговый кодекс, что маловероятно.

Показатели ЕНВД

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания не превышает 5 квадратных метров

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания превышает 5 квадратных метров

Физический показатель для расчета ЕНВД

Наша организация (ООО) занимается ремонтом автотранспортных средств и применяет ЕНВД.
Подскажите как правильно рассчитать физический показатель (количество сотрудников). нужно ли помимо автослесарей в кол-во сотрудников включать ещё и директора и учредителя? Или учредителя не нужно? Ни с директором ни с учредителем трудовые договора не заключены, как таковую трудовую деятельность они не ведут.
У фирмы согласно выписке из ЕГРП есть учредитель, директор, их ФИО там указаны, так же есть 3 трудовых договора с работниками. Какой физический показатель для расчета ЕНВД нам применять? 3чел? 4чел? или 5чел?

  • сотрудниц, находящихся в декретных отпусках;
  • сотрудников, находящихся в отпусках в связи с усыновлением новорожденного ребенка;
  • сотрудников, находящихся в отпуске по уходу за ребенком;
  • сотрудников, находящихся в дополнительном учебном отпуске без сохранения среднего заработка;
  • собственников организации, не получающих зарплату;
  • сотрудников, направленных на работу за границу;
  • граждан, работающих на основании авторских договоров;
  • военнослужащих и т. д.*
Интересное:  Обязательство О Выделении Доли По Материнскому Капиталу Цена У Нотариуса

ЕНВД в 2019 году — базовая доходность

Предположим, что заказчиков у швеи много, поэтому она решает открыть ателье и нанять 4 работников. В этом случае в формуле расчета изменится только показатель ФП – вместо 1 он станет равным 5 (сам предприниматель плюс 4 работника). Тогда налог в месяц составит 5 453,4 рублей, а в квартал – 16 360 рублей.

Базовая доходность (БД) – это сумма дохода в рублях, которая предполагается полученной налогоплательщиком. Например, один работник в сфере бытовых услуг приносит доход в 7 500 рублей в месяц, один квадратный метр площади торгового зала — 1 800 рублей, а одно транспортное средство по грузоперевозке – 6 000 рублей.

Базовая доходность ЕНВД в 2019 году

Согласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность — это денежная сумма, которая соответствует условной доходности определенного вида предпринимательской деятельности на 1 единицу физического показателя. Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис , чтобы минимизировать риски и экономить время.

Доходность ЕНВД назначается правительством для каждого вида предпринимательской деятельности, попадающего под действие данного налогового режима в расчете на 1 работника/1 кв. метр торговой площади/1 посадочное место и других физических показателей, которые характеризуют каждый отдельный вид деятельности ИП.
Физический показатель ЕНВД — это совокупность вышеперечисленных единиц, которые участвуют в производстве (в предоставлении услуг).

ЕНВД по грузоперевозкам: как рассчитать физический показатель

Причиной спора, рассмотренного в комментируемом постановлении, послужили следующие обстоятельства. Индивидуальный предприниматель, в собственности которого находилось три грузовых автомобиля, оказывал услуги по перевозке грузов и применял в отношении данного вида деятельности ЕНВД. При этом для расчета единого налога он учитывал только те транспортные средства, которые непосредственно были задействованы в перевозках. Так как один грузовик находился в ремонте и в перевозках не участвовал, при исчислении суммы налога к уплате коммерсант использовал величину физического показателя равную двум.

Интересное:  Как можно выписать ребенка из квартиры если он не собственник

По общему правилу, ЕНВД может применяться в отношении автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). При этом под транспортными средствами понимаются автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили) (ст. 346.27 НК РФ).

Формула расчета ЕНВД в 2019 году

ФП — физические показатели. При расчете ФП, они округляются до целых чисел.
К1 — коэффициент-дефлятор установленный правительством РФ. В 2019 году он равен 1,868.
К2 — это корректирующий коэффициент. Он определяется местными властями и может варьироваться от 0,005 до 1.
15% — ставка по налогу ЕНВД.

  • индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, уменьшают сумму единого налога на полную сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование;
  • индивидуальные предприниматели применяющие наемный труд уменьшают сумму рассчитанного единого налога на уплаченные страховые взносы за себя и за наемных работников, но не более чем на 50% от начисленной суммы ЕНВД.

ФИЗИЧЕСКИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ ПРИ ОКАЗАНИИ БЫТОВЫХ УСЛУГ

Под количеством работников понимается средняя численность работающих за каждый календарный месяц квартала (абз. 37 ст. 346.27, ст. 346.30 НК РФ). При этом в средней численности учитываются все работники: работающие как по трудовым договорам, так и по договорам гражданско-правового характера, а также по совместительству (абз. 37 ст. 346.27 НК РФ).

В заключение отметим, что при расчете ЕНВД значения физических показателей указываются в целых единицах (п. 11 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому физический показатель «количество работников» не может быть меньше 1. На это также указал Минфин России в Письме от 25.01.2010 N 03-11-06/3/7.