Налог на доходы иностранных юридических лиц 2019

Налоговый расчет выплаченных иностранным организациям сумм

Отчет подается по месту регистрации российской организации до 28-го числа месяца, следующего за завершением отчетного квартала. При сдаче годовой отчетности предусмотрен срок до 28 марта. Если же компания оплачивает налог на прибыль с помощью авансовых платежей раз в месяц, тогда для сдачи отчета предусматривается срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Подавать расчет в ФНС можно как в бумажном, так и в электронном виде.

Первый раздел отчета содержит обобщенные данные о суммах начисленного налога, разделенные по КБК. Структура раздела выделяет на каждый КБК блок на четыре строки. Сдающей расчет организации необходимо заполнить такой блок на каждую выплату вознаграждения согласно разделу 3. Аналогично разделу 2 сюда не попадут данные о выплатах, бенефициаром которых является частное лицо.

Рассылка новостей журнала «Планово-экономический отдел»

  • дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) факта выполнения иностранной организацией работ, оказания услуг;
  • дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) факта выплаты налоговым агентом дохода иностранной организации (факта осуществления платежа, передачи имущества, имущественных прав, проведения зачета встречных однородных требований в зависимости от установленной сторонами договора формы расчета).

Для получения преференций, предусмотренных международными договорами Республики Беларусь по вопросам налогообложения, необходимо соблюдение требований ст. 151 НК с учетом положений Инструкции о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42 (в ред. от 31.01.2019; далее — Постановление № 42).

Интересное:  Документы Для Возврата Налога По Ипотеке

Налог на доходы иностранных организаций: что предлагают изменить в 2019 году

В настоящее время подготовлен проект изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК), которые вступят в силу с 2019 г. Процесс законотворчества еще продолжается. Тем не менее бухгалтерам наверняка интересно, что предполагается изменить в исчислении налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее – налог на доходы |*| ).

В последнее время все больше государств выдают подтверждения о налоговом резидентстве и документы, подтверждающие постоянное местонахождение (справок резидентства), в целях применения действующих соглашений об избежании двойного налогообложения в электронном виде.

Налог на доходы иностранных юридических лиц в узбекистане

Не относятся к доходам нерезидентов Республики Узбекистан из источников в Республике Узбекистан: • доходы нерезидента Республики Узбекистан, полученные по внешнеторговым операциям (включая товарообменные), совершаемым исключительно от имени этого нерезидента и связанным исключительно с закупкой (приобретением) товаров, а также ввозом товаров на территорию Республики Узбекистан; • доходы от оказания услуг, связанных с открытием и ведением корреспондентских счетов банков – резидентов Республики Узбекистан и осуществлением расчетов по ним, а также осуществлением расчетов посредством международных платежных карточек; • доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Узбекистан, за исключением доходов от выполнения работ, оказания услуг, предусмотренных частью третьей статьи 155 НК.

Нерезидент Республики Узбекистан для использования налоговой льготы в соответствии с международным соглашением (договором) обязан представить в орган государственной налоговой службы выданное компетентным органом иностранного государства официальное подтверждение факта постоянного местопребывания (резидентства) данного лица в стране, с которой Республика Узбекистан имеет международное соглашение (договор) по налоговым вопросам. 14. Заявление о снижении суммы налога на прибыль юридических лиц или освобождении от его уплаты подается в компетентный орган по установленной форме, до выплаты дохода нерезиденту Республики Узбекистан.

Интересное:  Пример заполнения формы р14001 при смене адреса

Ставка налога на прибыль в 2019 году для юридических лиц

Если вы резидент особой экономической зоны, то с 2019 года платите налог на прибыль в федеральный бюджет по ставке 3% (п. 1.2-1 ст. 284 НК). Ставку в региональный бюджет определяют власти субъекта РФ. В 2019 году она не должна быть выше 13,5% (абз. 7 п. 1 ст. 284 НК).

Прибыль, полученная от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер, и технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)

Расчеты с иностранными контрагентами: кто заплатит налог на прибыль

Кстати, свою готовность помочь налогоплательщикам финансовое ведомство уже неоднократно демонстрировало на практике, разъясняя, кто же вправе выступать в качестве компетентных органов иностранных государств, уполномоченных ставить подпись и печать на справках, подтверждающих резиденство зарубежной организации. Так, в своих письмах от 06.04.2005 N 03-08-07 и от 08.10.2008 N 03-08-05/6 Минфин расставил точки над «i» относительно компетентных лиц Кипра, Германии и Нидерландов. Анализ этих писем показывает, что справки, подтверждающие статус налоговых резидентов, вправе выдавать местные налоговые органы этих стран.

Если же доход выплачивается в натуральной или иной неденежной форме, в том числе в форме осуществления взаимозачетов, или если сумма налога, подлежащего удержанию, превосходит сумму получаемого в денежной форме дохода, налоговый агент обязан перечислить налог в бюджет в исчисленной сумме, уменьшив при этом такой доход на сумму расходов (абз. 8 п. 1 ст. 310 НК РФ). Обращаем ваше внимание на то, что не все получаемые в нашей стране иностранными организациями доходы признаются доходами от источников в Российской Федерации и облагаются налогом на прибыль.

Интересное:  Считается ли декретный отпуск в трудовой стаж

Налог на прибыль иностранной организации в РФ

  • односторонняя печать: каждый лист заполняется только с одной стороны;
  • сквозная нумерация документа;
  • все значения, цифровые и буквенные, заполняются печатными буквами;
  • суммы округляются до полного рубля без копеек;
  • исправления недопустимы;
  • пустые графы должны содержать прочерк;
  • сведения о доходах и расходах заполняются нарастающим итогом;
  • документ заверяется печатью компании и подписывается должностным лицом.

Декларация по налогу на прибыль иностранной организации в 2 экземплярах передается в налоговую службу любым способом, который удобен компании: лично, Почтой России, через операторов телекоммуникационной специализированной связи. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ и действует начиная с 2019 года, в том числе при формировании отчетности за 2016 год.

Нормы налогообложения иностранных юридических лиц в РФ в 2019 году

Перечень льгот и порядок их реализации касается только той деятельности, которая описана в международном договоре. Для объективного применения этих норм компания обязана вести отдельный учет всех операций, касающихся приоритетного направления, и сделок по своей обычной деятельности.

Под этим длинным и сложным названием понимаются военные городки со сверхсекретным режимом работы, на территории которых расположены оборонные предприятия, объекты по переработке радиоактивных материалов и прочие военные объекты. Само толкование понятия ЗАТО исключает возможность работы на этих территориях иностранных компаний, за исключением структур союзнических государств по узкоспециальным межправительственным соглашениям.