При базе налогообложения доходы расходы применяется ставка

Упрощенная система налогообложения

Плательщик УСН, у которого в 2022 году превышен предел доходов, перестает быть упрощенцем с 1-го числа квартала, в котором это превышение допущено. Он переходит к уплате налогов по ОСН или ЕНВД, если условия деятельности позволяют применять этот спецрежим. При этом для перехода на ЕНВД необходимо подать в налоговую инспекцию Заявление (утв. Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ ) в течение пяти рабочих дней с момента начала вмененной деятельности. Если о превышении стало известно позже, чем по истечении пяти дней после окончания квартала, то до подачи Заявления организация или ИП становятся налогоплательщиками на ОСН.

Применение упрощенной формы налогообложения для ООО освобождает его в общем случае от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС. ИП не платит НДФЛ со своих предпринимательских доходов, а также налог на имущество с предпринимательской недвижимости и НДС. В то же время упрощенцы уплачивают взносы во внебюджетные фонды. Организации на УСН могут признаваться налоговыми агентами по НДС или налогу на прибыль, платят земельный и транспортный налог, а в отдельных случаях и налог на имущество. ИП на упрощенке также должен исполнять обязанности налогового агента (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Например, если он нанимает на работу сотрудников, то удерживает и перечисляет НДФЛ с их вознаграждения в порядке, который предусмотрен гл. 23 НК РФ. Также важно разделять предпринимательскую деятельность ИП и его деятельность как обычного гражданина. Например, предпринимательские доходы ИП на УСН не облагаются НДФЛ, но доходы физического лица, не связанные с предпринимательской деятельностью, облагаются НДФЛ в обычном порядке. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматель платит как обычное физлицо по уведомлениям из ИФНС. Кроме того, предприниматели и организации на упрощенной системе платят НДС при импорте товаров (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). В этом и состоит упрощенное налогообложение на УСН.

Интересное:  Какие Нужны Документы На Оформление Субсидии На Коммунальные Услуги

Налог УСН в 2022 году

  1. Существующим компаниям и предпринимателям встать на упрощенную систему налогообложения можно с 01.01.2022, для этого необходимо заранее подать в ИФНС (налоговую службу) заявление до 31.12.2022 года;
  2. Новые организации и ИП могут встать на налог УСН в течении 30 дней с момента регистрации (как правило, те кто решил использовать налог УСН подает уведомление вместе с документами на регистрацию и сразу попадают на УСН);
  3. Потеря права применять ПСН или ЕНВД спецрежимы. Если по какой-то причине Вы утратили право применять данные спецрежимы, то Вы так же можете перейти на УСН, не дожидаясь, когда кончится год.
  • Сдача заполненной декларации УСН – до 30 апреля 2022 года;
  • Ведение книги учета доходов и расходов – именно на основании ее Вы будете заполнять декларацию УСН 2022 года для ИП (КУДиР – книга учета доходов и расходов заполняется кассовым методом, в налоговую сдавать ее нет необходимости, только в случае камеральной проверки у Вас могут ее попросить принести).

Тест промежуточного контроля по дисциплине «Налоги и налогообложение» Тема «Специальные налоговые режимы»

5. Минимальная ставка налога при упрощенной системе налогообложения применяется:
1) если исчисленный налог по ставке 15% меньше одного процента от выручки
2) если получен убыток
3) если исчисленный налог по ставке 15% меньше двух процентов от выручки
4) верны варианты 1 и 2
5) верны варианты 2 и 3

8. Единый налог при упрощенной системе налогообложения, если объектом являются доходы при выручке 10 000 000 рублей и затратах 8 000 000 рублей (в том числе на заработную плату − 2 000 000 рублей) составит:
1) 300 000 рублей
2) 320 000 рублей
3) 600 000 рублей
4) 500 000 рублей
5) нет верного ответа

Налоговая база

5. Остальные налогоплательщики — физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физ. лиц сведений о суммах выплаченных им доходов, об объектах налогообложения, а также данных собственного учета полученных доходов, объектов налогообложения, осуществляемого по произвольным формам.

2) метод начисления (накопительный метод) — наживой признаются все суммы, право на получение которых возникло в данном налоговом периоде, вне зависимости от факта их получения. Для выявления издержек подсчитывается сумма имущественных обязательств, возникших в этом же периоде, и не имеет значения, произведены ли выплаты по этим обязательствам1.

Интересное:  Доплата Ветеранам Труда В 2022 Году

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Одним из самых популярных режимов налогообложения, в особенности у индивидуальных предпринимателей, является упрощенная система (УСН или упрощенка). Ее главной особенностью является то, что вместо налога на прибыль, НДС, налога на имущество уплачивается единый замещающий их налог. При этом налоговая нагрузка меньше, чем на ОСНО, а ведение учета для ИП и ООО гораздо проще, поэтому его можно вести самостоятельно.

Обращаем ваше внимание, что если индивидуальный предприниматель получил доход за отчетный период более 300 тыс. рублей, то в пенсионный фонд (ПФР) уплачивается дополнительно 1% с суммы превышения. Например, если получен доход в размере 400 000 руб., то дополнительно потребуется уплатить (400 000 – 300 000) * 1% = 1000 рублей.

Ставки УСН в 2022 году

  1. Недоказанные расходы не могут быть вычтены из налога. Чтобы их подтвердить, нужно сохранить бумаги об оплате (квитанции, чек и т.п.) и подтверждение выдачи товара или осуществления работ (накладная, акт).
  2. Перечень затрат строго регламентирован, не все траты можно учитывать при налогообложении.
  3. Существует особый порядок признания определенных расходов. К примеру, чтобы списать затраты на приобретение товаров для перепродажи, придется подтвердить документально их оплату и факт осуществленной реализации (выдачи в собственность, оплата не обязательна).

1) созданы после 1 января 2010 года и осуществляют свою деятельность по видам экономической деятельности раздела Р «Образование»: подкласс 85.1 «Образование общее», группа 85.21 «Образование профессиональное среднее», подкласс 85.3 «Обучение профессиональное», группа 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых», подгруппа 85.42.9 «Деятельность по дополнительному профессиональному образованию прочая, не включенная в другие группировки» ОКВЭД ОК 029-2022, удельный вес доходов от которых составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

Упрощенная система налогообложения доходы минус расходы 15%

К величине совокупных доходов хозяйствующих субъектов относятся доходы от реализации и поступления от внереализационной деятельности. При этом не имеет значения, в каком виде происходит получение дохода – рублевых поступлений на счет и в кассу, поступлений на валютный счет или же приходов в натуральной форме, в виде товаров. Все эти поступления, так или иначе, относятся к категории доходов организаций и предпринимателей, работающих по упрощенной системе.

Интересное:  Распределение долей по материнскому капиталу по закону

Сам субъект, работающий по упрощенной системе налогообложения, может сам выбирать более привлекательную для себя систему (доходную со ставкой в 6% от базы или доходно-расходную, со ставкой в 15%). Исключение составляют лица, ведущие совместную предпринимательскую деятельность – для них возможно только применение «доходно-расходной» системы.

О порядке применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций

1. Согласно абзацу шестому пункта 1 и пункту 1.5 статьи 284 Кодекса для организаций — участников региональных инвестиционных проектов налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, установлена в размере 0 процентов. Законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации.

2) пониженные налоговые ставки применяются к налоговой базе от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта. Доходы от осуществления иной хозяйственной деятельности облагаются по общим налоговым ставкам.

Налоговая база и налоговые ставки

При объеме налогообложения доходы налоговой базы определяются, как денежное выражение доходов организации или ИП, поэтому объекту налогообложения ставка составляет 6%, при объекте налогообложения «доходы-расходы» налоговая база – это денежное выражения доходов уменьшенных на величину расходов ставка 15%.

Датой получения доходов является день поступленя средств на счета в банке или в кассу при получении иного имущества. При использовании покупателем за приобретенные ТРУ векселем, датой получения доходов является дата оплаты векселя или день передачи векселя налогоплательщиком третьему лицу. Расходы признаются после их фактической оплаты. Расходы на приобретение ОС отражаются в учете в последний день отчетного (налогового) периода.

О применении пониженной ставки по налогу на прибыль участниками РИП, СЭЗ, резидентами ТОСЭР

Следовательно, если у налогоплательщика доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы, то налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 0 процентов применяется ко всей налоговой базе (включая доходы/расходы, полученные/понесенные при осуществлении иной деятельности).

Кроме того, для таких организаций законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на ТОСЭР, в соответствии с положениями статьи 284.4 Кодекса.