Вопрос По Обложению Ндфл Беларуссов В 2022 Г

Посчитать количество дней придется бухгалтеру предприятия-работодателя, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками. Если таковых нет – человек въезжал по внутреннему гражданскому паспорту, то все сомнения могут развеять только работники миграционных органов.

Причина в том, что в ряде случаев они составляют экономические обоснования цен для иностранных участников в рамках группы компаний. Внесено дополнение, согласно которому физические лица, получающие доходы в виде дивидендов, облагаемые подоходным налогом по ставке в размере 6%, имеют право на получение налоговых вычетов, установленных статьями 209−211 Налогового кодекса (п. 3 ст. 199 НК).

Закреплено право физических лиц на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае если они приобретаются в соответствии с договором создания объекта долевого строительства. При этом в дальнейшем оформляется договор купли-продажи, предусматривающий оплату объекта в рассорчку.

Если по итогам года сотрудники из ЕАЭС не приобрели статус налогового резидента РФ, то их доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов. А доходы тех, кто признан таковыми, продолжают облагаться по ставке 13 процентов (Письмо Минфина России от 23.05.2022 № 03-04-05/34859).

Примером такой ситуации на практике может служить заключенный между организациями и/или ИП договор аренды, по которому договор и все отношения между субъектами существуют только на бумаге, фактически имущество в пользование не передается. Такого рода сделки часто совершаются между взаимозависимыми компаниями для увеличения размера расходов для налога на прибыль.

Далее все зависит от того, из какой страны приехал иностранец. Если иностранец прибыл из страны, члена Евразийского экономического союза — Армении, Беларуси, Казахстана, и Кыргызстана, то принимаем его в упрощенном объективном порядке, так же как и российских граждан.

В наше непростое кризисное время в редкой организации не работает иностранный работник. Особенно много в России трудоустроено граждан из Евразийского экономического союза. Напомним, что в состав Евразийского экономического союза (далее ЕАЭС) входят четыре страны: Беларусь, Казахстан, Киргизия и Армения, а сам Договор о ЕАЭС, был подписан 29.05.2022 г.

Соответствующая информация размещена на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России.
Доплаты, которая начисляется в том случае, если медицинский работник трудится в праздничные или выходные дни, ночные смены или курирует обучение аспирантов. За работу в праздничные дни доплата составляет двойной оклад за рабочий день. Если врач работает в ночные смены, то к его окладу добавляют 40 % от оплаты смены.

При трудоустройстве гражданин Беларуси предъявляет белорусский паспорт и иные документы, указанные в ст. Аналогичные правила приема на работу действуют для остальных иностранцев, прибывших из стран — членов ЕАЭС: при приеме на работу они предъявляют паспорт соответствующей страны и прочие документы согласно ст.

НДФЛ в 2022 году, так же как и прежде, рассчитывается работодателем на дату фактического получения сотрудниками доходов (). Датой получения дохода в виде оплаты труда считается последнее число месяца, за который этот доход был начислен. Датой получения дохода в виде выплат, связанных с увольнением, считается последний рабочий день сотрудника ().

Социальные налоговые вычеты по подоходному налогу в 2022 году в РБ

Граждане, которые работают по трудовому договору или договору найма могут не рассчитывать сумму подоходного налога. Этим занимается бухгалтер предприятия, где они трудоустроены. Самостоятельный расчёт необходимо производить индивидуальным предпринимателям и гражданам, которые имеют несколько источников дохода.

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Обучение за границей. Родители имею право на получение стандартного вычета при обучении детей в заграничных учебных заведениях. Трудности возникают при получении в иностранном ВУЗе справки об обучении и получении первого высшего образования на очной форме. Если справка на русском языке, требуется заверенный перевод.

Вопрос. Положен ли родителям стандартный вычет, если ребёнок обучаясь на очной форме обучения в ВУЗе имеет своего ребёнка и сам работает и получает стандартные вычеты на себя и на уже своего ребёнка и супругу в декретном отпуске. Ответ. Да положен. В НК чётко указано какие документы требует бухгалтерия для предоставления стандартного вычета.

Например. В семье два ребёнка, одному из которых в апреле 2022 года исполнилось 18 лет. Каждый из родителей ребёнка по апрель имеет право на получение стандартного вычета на каждого ребёнка в размере по 65 рублей, т.е 65+65=130 рублей. С мая каждый из родителей имеет право на вычет на одного ребёнка до 18 лет — 34 рублей. Если ребёнок, достигший 18 лет продолжает обучаться (в школе, колледже, институте и т.д.) то на него положен одинарный вычет, и в этом случае каждый из родителей имеет право на два вычет по 34 руб., 34+34=68 рублей.

Если же это будет трудовая книжка образца, утвержденного Республикой Беларусь, то имейте в виду: она считается иностранной трудовой книжкой и не признается на территории РФ. В таком случае работнику нужно завести российскую трудовую книжку. При этом записи из белорусской трудовой книжки в российскую переносить не нужн

Застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию помимо граждан Российской Федерации признаются иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие статус постоянно или временно проживающих на территории Российской Федерации, если они работают по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договорам (ст. 7 Закона N 167-ФЗ).

Ст. 98 Договора о ЕАЭС гарантирует право сотрудникам гражданам Беларуси, в том числе и право на социальное обеспечение. Оно осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и социальное обеспечение граждан РФ. Согласно ст. 96 Договора о ЕАЭС под социальным обеспечением (социальным страхованием) подразумевается:

НДФЛ с выплат белорусам всегда рассчитывается по ставке 13% (ст. 73 Договора о ЕАЭС (подписан 29.05.2022)). Такая ставка применяется с первого дня их работы на территории РФ и не зависит от статуса работника: налоговый резидент или нерезидент. Вместе с тем, по мнению Минфина, если по итогам календарного года работник – гражданин Белоруссии так и не приобрел статуса налогового резидента РФ, то его доходы за год должны облагаться НДФЛ по ставке 30% (Письмо Минфина от 23.05.2022 N 03-04-05/34859 ). Напомним, статус зависит от времени пребывания в РФ в течение последних 12 месяцев. А вот Налоговая служба считает, что пересчитывать доходы по ставке 30% не надо (Письмо ФНС от 28.11.2022 N БС-4-11/22588@ ).

— Налог на имущество физических лиц в РФ делится на три вида: налог на имущество (квартира, дом, дача, гараж), земельный и транспортный налоги. Налоговая рассчитывает их самостоятельно и присылает гражданину общее уведомление по трем налогам с платежкой. Уведомление приходит либо в традиционном бумажном виде, или в электронном, если у гражданина есть личный кабинет налогоплательщика, — объясняет директор компании «БелАудитАльянс». — Принципы расчета и льгот по налогу на имущество, и земельного налога примерно схожи с системой налогообложения по этим налогам в Беларуси.

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

Интересное:  Входит обучение в пту в трудовой стаж для начисления пенсии

Получение налогового вычета на покупку земельного участка возможно только если участок приобретался вместе с домом. В противном случае возможно возмещение части расходов после строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на дом, и только тогда, когда участок предназначен для индивидуального строительства (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Пример №2: в полной семье 2 несовершеннолетних детей и жена ждет третьего в декретном отпуске. Соответственно, отец семейства имеет право на получение налоговых вычетов по 2 основаниям: родители двоих детей до 18 лет + жена в декретном отпуске. В таком случае муж сможет уменьшить налогооблагаемую базу только на 65 рублей.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Когда работник имеет право на вычет на детей, работает у работодателя с начала года, то работодатель предоставляет вычет на детей с начала года независимо от того месяца, в котором работник подал заявление на его получение (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

Для микроорганизаций в рамках применения упрощенной системы налого­обложения с 2022 года отменяется уплата НДС, корректируются критерии применения данного режима (валовая выручка в сумме 2,15 млн рублей в год, численность работников не более 50 человек), единая ставка налога устанавливается в размере 6 процентов.

Использовать льготы по подоходному налогу можно только в том случае, если работником предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты. Перечень таких документов закреплен в статье 209 Налогового кодекса. Кроме того, такого рода льготы могут применяются по месту основной работы. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма, на которую вычет больше заработка, не переносится на следующий месяц.

«По своей сути такие индивидуальные предприниматели являются самозанятыми. Вместе с тем им требуется вести учет, предусмотренный для индивидуальных предпринимателей, самостоятельно производить исчисление налогов, взносов в ФСЗН, представлять налоговые декларации, принимать наличные денежные средства с использованием кассового оборудования, — объясняет новшества Минфин. — В рамках выработанной концепции предлагается расширить круг самозанятых и значительно упростить администрирование их деятельности, что позволит работающим сейчас в статусе индивидуальных предпринимателей гражданам перейти в категорию самозанятых граждан».

  • Вся зарплата в «конвертах», полученная с 1 января 2022 года.
  • Если после новой камеральной проверки сумма доходов оказалась меньше расходов.
  • Если игорный бизнес зарегистрировал в СККС (специальная компьютерная кассовая система) доход от выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физлицо, которое фактическую выплату не получало.

Внесены дополнения в порядок определения налоговой базы подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог), согласно которым в отношении доходов, полученных по операциям с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок, по договорам доверительного управления денежными средствами, от участия в фондах банковского управления, в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам (депозитам), денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете в банках Республики Беларусь, налоговая база подоходного налога определяется отдельно от иных видов доходов физического лица, выплачиваемых ему по месту основной работы, а также установлен единый порядок определения налоговой базы подоходного налога в отношении доходов в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам (депозитам), денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете в банках Республики Беларусь (пп. 3 и 9 ст. 199 «Налоговая база подоходного налога с физических лиц» НК).

Ндфл с белорусов в 2022

Компания производит продовольственную продукцию и другой деятельностью не занимается. Для производства закупает сырье, оборудование, автомобили для транспортировки готовой продукции, арендует помещения, выплачивает заработную плату сотрудникам, занятым в производстве и реализации. Все перечисленные затраты связаны с производством и реализацией товаров.

Однако при этом следует учесть, что такие работники могут воспользоваться налоговыми вычетами по НДФЛ только после того, как приобретут статус налогового резидента. А именно, напомним, им нужно фактически находиться на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса).

Таким образом, если по итогам года работники — граждане стран участников договора АЭЕС, находились в России менее 183 дней, то они не приобрели статус налогового резидента России, а значит их доходы, полученные в этом году, будут облагаться НДФЛ по ставке 30 %.

При этом данная позиция подтверждается и мнением высших судов. Так Конституционный суд РФ в своем Постановлении от 5.06.2022 № 16-П отметил, что положениями Договора о Евразийском экономическом союзе была достигнута договоренность о безусловном распространении на физических лиц, являющихся налоговыми резидентами государств — членов Евразийского экономического союза, национальных налоговых режимов в части применения ставки налогообложения доходов, полученных в связи с работой по найму в других государствах — членах данного Союза.

Согласно статье 11 Трудового кодекса нормы трудового законодательства распространяются в том числе на трудовые отношения с участием иностранных граждан, лиц без гражданства, организаций, созданных или учрежденных иностранными гражданами, лицами без гражданства либо с их участием, международных организаций и иностранных юридических лиц.

Ст. 98 Договора о ЕАЭС гарантирует право сотрудникам гражданам Беларуси, в том числе и право на социальное обеспечение. Оно осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и социальное обеспечение граждан РФ. Согласно ст. 96 Договора о ЕАЭС под социальным обеспечением (социальным страхованием) подразумевается:

Договора. Там не предусмотрен перерасчёт налоговых обязательств граждан государств-членов ЕАЭС в случае не приобретения ими статуса налогового резидента по ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами этого первого государства-члена. Это подтверждает п. 4.3 Постановления Конституционного Суда РФ от 25.06.2022 № 16-П.

Исходя из официальной статистики, на сегодняшний день в России официально работает более полумиллиона белорусов. Интересно, что большинство из занимаемых ими должностей связаны с интеллектуальной деятельностью, также прослеживается тенденция создания белорусами в России собственного бизнеса.

Любые вычеты по НДФЛ (стандартные, профессиональные и др.) нужно предоставлять только после того, как граждане государств, входящих в Евразийский экономический союз, получат статус резидента. То есть после того, как время их пребывания в России в течение 12 месяцев подряд составит не менее 183 календарных дней.

Если по итогам года сотрудники из ЕАЭС не приобрели статус налогового резидента РФ, то их доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов. А доходы тех, кто признан таковыми, продолжают облагаться по ставке 13 процентов (Письмо Минфина России от 23.05.2022 № 03-04-05/34859).

Интересное:  Кто Имеет Льготы По Оплате Тв Антенны В Акадо Телеком В Москве

На этом список льгот и вычетов по подоходному налогу не заканчивается. Полную информацию об этом можно найти в главе 18 Особенной части Налогового кодекса, а также в других регулирующих эту тему законодательных актах. Их довольно много, потому иногда лучше обратиться за консультацией к специалисту.

Налоговыми резидентами РФ они становятся по общим правилам, установленным ст. 207 НК РФ. Согласно этой статье налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Положения настоящего пункта не применяются в отношении доходов, полученных плательщиками от осуществления ими предпринимательской деятельности или от индивидуальных предпринимателей в результате заключения с ними договоров аренды (субаренды), найма (поднайма) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест.

Временно пребывающий в Российской Федерации иностранный гражданин — это лицо, прибывшее в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем ее получения, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание.

  • по рублевым вкладам – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов**, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;
  • по вкладам в иностранной валюте – сверх 9 процентов годовых;
  • по облигациям, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2022 года, – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.
  1. Публикация вакансии, поиск кандидата или непосредственное рассмотрение резюме. Привлечение работников из Беларуси может производиться абсолютно аналогичным образом как и трудоустройство россиян. При этом работодателю, если он публикует вакансии, запрещено указывать в объявлениях о них о необходимости принять на работу лицо, имеющее именно белорусское гражданство или не являющееся гражданином РФ, равно как и наоборот – требовать обязательного наличия российского гражданства. Данные действия могут быть квалифицированы как трудовая дискриминация по национальному признаку.
  2. Предоставление соискателем документов и их необходимая проверка. Жители Белоруссии при приеме на работу предоставляют немного отличный пакет документов от тех, которые требуются от россиян. Данный список более подробно будет рассмотрен далее.
  3. Заключение трудового договора с гражданином Белоруссии. В своих основных принципах, заключение трудового договора с иностранцем не имеет ключевых отличий в сравнении с договорами, оформляемыми между работодателем и резидентами РФ. Но некоторые работодатели не учитывают ряд нюансов или неправильно трактуют нормы законодательства. В частности, к распространенным ошибкам относится заключение срочного договора без наличествующих законных оснований для таковых действий.
  4. Уведомление органов исполнительной власти в вопросах миграции. Поскольку с 2022 года ФМС упразднена, работодателю необходимо в трехдневный срок направить уведомление УВМ МВД о приеме на работу иностранца. Срок подачи уведомления о приеме белоруса составляет 3 дня после заключения трудового договора.

Гражданство РФ для белорусов в 2022 году

Приказ ФМС РФ от 19.03.2008 N 64 «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной миграционной службой государственной функции по осуществлению полномочий в сфере реализации законодательства о гражданстве Российской Федерации» регламентирует деятельность ФМС в области предоставления гражданства.

  • при проживании на территории РФ – в территориальный орган Министерства внутренних дел РФ
  • при проживании за пределами РФ и не имеющим места жительства на территории РФ – в дипломатическое представительство или консульское учреждение РФ места проживания

Белорусы, проживающие в России, пользуются режимом наибольшего благоприятствования. Им нет необходимости оформлять визу или заполнять миграционную карту для въезда на территорию РФ. Если гость из Республики Беларусь приехал в Россию менее чем на 30 дней, ему не нужно вставать на миграционный учет.

Правовая позиция государства об упрощенной процедуре получения гражданства жителями стран ближнего зарубежья соответствует принципам Концепции о защите прав человека, в частности правам людей на свободу перемещения и выбор места жительства. На информационном портале УФМС России работает горячая линия.

Ответ: Статья 15.1. Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ иностранные граждане Республики Беларусь от подтверждения владения русским языком, знания истории России и основ законодательства РФ освобождаются при подаче заявления о выдаче разрешения на временное проживание или вида на жительство, но для получения гражданства этот вопрос не оговаривается, значит необходимо предоставить сертификат.

Процент подоходного налога в 2022 году в рб

Как отметила заместитель начальника инспекции Министерства по налогам и сборам по Минску Ольга Кишко, предпринимателям и гражданам будет проще планировать свою деятельность: – Больше не нужно опасаться, что в течение финансового года изменятся условия налогообложения.

Обратите внимание Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают?Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.

В законодательной власти на всех уровнях запрещено вносить коррективы. Принцип гласности предполагает незамедлительное информирование о новых законах и нормах в СМИ. И плательщик считается добросовестным до тех пор, пока налоговый орган не докажет обратное.

Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить. Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога. Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег.

Внесены дополнения в порядок определения налоговой базы подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог), согласно которым в отношении доходов, полученных по операциям с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок, по договорам доверительного управления денежными средствами, от участия в фондах банковского управления, в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам (депозитам), денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете в банках Республики Беларусь, налоговая база подоходного налога определяется отдельно от иных видов доходов физического лица, выплачиваемых ему по месту основной работы, а также установлен единый порядок определения налоговой базы подоходного налога в отношении доходов в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам (депозитам), денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете в банках Республики Беларусь (пп.

  • Стандартный налоговый вычет – на сегодняшний день это 117 руб. которые следует отнимать от дохода, не превышающего 709 руб. Тогда налогооблагаемой базой будут оставшиеся 592 руб.
  • Вычет подоходного налога для родителей (опекунов) несовершеннолетних детей и некоторых других иждивенцев составляет 34 руб. На двоих детей и более – 65 руб. на каждого ребенка.
  • 65 руб. налогового вычета имеют также одинокие родители (опекуны), родители детей-инвалидов;
  • Для плательщиков-инвалидов I и II групп действует налоговый вычет 165 руб. Такие вычеты назначают лицам получившим звание Героя, полным кавалерам некоторых орденов и некоторым другим категориям.
  • по рублевым вкладам – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов**, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;
  • по вкладам в иностранной валюте – сверх 9 процентов годовых;
  • по облигациям, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2022 года, – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.

В Беларуси с Нового года введен транспортный налог. Он привязан не к прохождению техосмотра, как прежде, а к факту наличия авто. Получается, даже если ваше авто годами стоит в гараже, оно требует оплаты налога. Исключения составят электромобили, угнанные машины, а также выпущенные до 1991 года включительно. При этом сумма такого налога стала ниже, чем оплата госпошлины: максимум 87 рублей. Остальным автовладельцам, в том числе и юрлицам, раз в календарный год придется платить по ставкам, установленным в зависимости от разрешенной максимальной массы, вместимости или за одну единицу транспортного средства.

Интересное:  Какую Сумму Платят Ветеранам Труда В Мурманске

В нынешнем законопроекте пересмотрели предлагаемые налоги в бОльшую сторону по сравнению с прежней версией. К примеру, ставку подоходного налога с физлиц за сдачу в аренду одного жилого помещения в областных центрах хотят поднять до 32,2 рубля (ранее — до 32 рублей), а в таких городах, как Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск, — до 21,1 рубля (ранее предлагали повысить до 21 рубля).
К примеру, в Новополоцке сейчас налог составляет 20 рублей, а в Полоцке и Орше — 15 рублей.
При этом в проекте закона для Минска и областных центров мы не нашли деления ставок этого подоходного налога по экономико-планировочным зонам. К примеру, сейчас в столице 5 экономико-планировочных зон, для каждой — своя ставка налога за сдачу в аренду одного жилого помещения — от 18,5 до 32,5 рубля. В проекте закона указана ставка налога за сдачу в аренду жилья в 34,3 рубля, а гаража — 11,1 рубля (в областных центрах — 8,9 рубля).

Это уже привело к подорожанию товаров. Но рост цен продолжится и в феврале. В списке товаров, на которые можно ожидать увеличения цен, консервы (список длинный, тут и маслины, и грибы, и горошек с кукурузой, и фруктовые пюре, и много чего еще), мед, крупы (гречка, перловка, пшено, чечевица), мука, печенье, вафли и ряд других.

Подоходный налог – 2022: изучаем изменения

1) доходы в виде материального обеспечения, в размере оплаты или возмещения организациями и ИП расходов на проведение культурных мероприятий, а также мероприятий, приуроченных к общереспубликанским и (или) профессиональным праздничным дням, за исключением доходов в виде призов, вознаграждений и иных поощрений в денежной и (или) натуральной форме за участие в таких мероприятиях, а также вознаграждений лицам, привлекаемым для проведения таких мероприятий по гражданско-правовым договорам (подп. 2.3 ст. 196 НК).

4) выплаты по месту основной работы (службы, учебы) в виде возмещения суточных (стипендий), расходов по проезду к месту обучения и обратно, по найму жилого помещения, в период обучения при направлении плательщика на профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации и стажировку в пределах Республики Беларусь в порядке и размерах, установленных законодательством, а именно Положением Совмина N 101 (подп. 2.13-1 ст. 196 НК).

5) доходы, получаемые учредителем (участником) организации в результате уменьшения размера уставного фонда этой организации, в размере, не превышающем сумму вклада в уставный фонд или сумму фактически произведенных расходов на приобретение доли (части доли) в уставном фонде (пая (части пая)) (абз. 2 ч. 1 подп. 2.38 ст. 196 НК);

— доходов, выплачиваемых в денежной или натуральной форме, электронными деньгами в размере, превышающем 2% от суммы операции безналичной оплаты товара (работы, услуги), совершенной при использовании банковской платежной карточки, системы дистанционного банковского обслуживания, при использовании или погашении электронных денег;

3. Увеличен предельный размер (с 2761 руб. до 2965 руб. в день) доходов за реализацию продукции растениеводства, указанную в ч. 1 и 2 п. 19 ст. 208 НК, в порядке, предусмотренном ч. 7 п. 19 ст. 208 НК, при превышении которого заготовительные организации потребительской кооперации, другие организации, ИП, покупающие такую продукцию, подают в налоговые органы сведения об этом (абз. 7 п. 8 ст. 216 НК).

В соответствии с ним, если гражданин 1 из указанных государств работает на территории другого, вознаграждение, получаемое им, может облагаться в порядке и по ставкам, которые предусмотрены для лиц с постоянным местом жительства в стране, на чьей территории осуществляется трудовая деятельность. Условие — период работы должен составлять не менее 183 дней в календарном году.

До момента, пока время нахождения физического лица на территории Российской Федерации за 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода, будет составлять менее 183 дней, такое лицо не будет являться налоговым резидентом РФ и его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей на территории РФ в соответствии с пунктом 3 статьи 224 НК РФ подлежит обложению НДФЛ по налоговой ставке 30%.

Именно из-за этих привилегий, которые предоставило правительство России, гражданина Беларуси считают «своим» иностранцем и не боятся брать на работу. Более того, многие начальники и предприниматели уверены в том, что прием на работу белоруса – практически то же самое, что нанять россиянина. Хотя если покопаться в законах, можно увидеть, что это не совсем так. Минфин России отмечает: если бессрочный трудовой договор с гражданином Белоруссии заключен во втором полугодии, то по итогам налогового периода белорус не признается налоговым резидентом. Следовательно, заработная плата такого сотрудника за этот налоговый период облагается НДФЛ по ставке 30%.

Отметим также, что в части налогообложения доходов от продажи имущества граждане Республики Беларусь имеют равные права с гражданами РФ. Налогообложение граждан Белоруссии, также как и российских граждан, зависит от времени их пребывания в РФ и, соответственно, резидентства (см. письмо Минфина России от 03.02.2022 N 03-04-05/4050).

  • временно пребывающий иностранный гражданин — лицо, прибывшее в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание;
  • временно проживающий иностранный гражданин — лицо, получившее разрешение на временное проживание;
  • постоянно проживающий иностранный гражданин — лицо, получившее вид на жительство.

Сотрудники также могут получать продукцией или товарами часть своего заработка (ст.130 ТК РФ), если такая возможность прописана в трудовом договоре и натуральная часть не превышает 20% от общей суммы зарплаты за месяц. Если эти условия не соблюдены, оплата труда в безденежной форме будет нарушением трудового законодательства.

Если по итогам года сотрудники из ЕАЭС не приобрели статус налогового резидента РФ, то их доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов. А доходы тех, кто признан таковыми, продолжают облагаться по ставке 13 процентов (Письмо Минфина России от 23.05.2022 № 03-04-05/34859).
В наше непростое кризисное время в редкой организации не работает иностранный работник. Особенно много в России трудоустроено граждан из Евразийского экономического союза. Напомним, что в состав Евразийского экономического союза (далее ЕАЭС) входят четыре страны: Беларусь, Казахстан, Киргизия и Армения, а сам Договор о ЕАЭС, был подписан 29.05.2022 г.

По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица. Он зависит от времени его нахождения в Российской Федерации в течение года. Этот порядок применяется независимо от гражданства и распространяется, в том числе, на граждан государств – членов ЕАЭС.

Почему в 2022 году гражданина Беларуси рады принять на работу в РФ? Прежде всего, это связано с особым привилегированным статусом рабочей силы из Беларуси. На работодателя не распространяется множество миграционных особенностей, которым он должен следовать, сотрудничая с другими иностранцами.

Для отдельных категорий иностранцев из «исключительного» списка возможность применения НДФЛ 13% связана с дополнительными послаблениями или ограничениями. К примеру, для иностранцев-граждан ЕАЭС не требуется подтверждения статуса работника со стороны налогового органа, а иностранцы- высококвалифицированные специалисты вправе применять ставку НДФЛ 13% только к определенным видам доходов.