Беспроцентный договор займа между юридическими лицами

Беспроцентный договор займа между юридическими лицами

Особенности правового регулирования . По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Нюансы беспроцентного займа между юридическими лицами

Между компаниями может быть заключен договор целевого займа. В этом случае потратить заемные средства допускается только для решения задач, указанных в соглашении. Заемщик при этом обязан обеспечить возможность контроля за их расходование для заимодавца. В случае нецелевого использования средств кредитор может потребовать досрочного возврата долга.

Стоит знать, что денежный заем будет считаться беспроцентным только при наличии явного указания на этот факт в договоре. В противном случае заемщик должен ежемесячно платить заимодавцу проценты исходя из действующей ставки рефинансирования. Займы, выданные вещами, по умолчанию являются беспроцентными и такой пункт в договоре необязателен.

Налоговые последствия беспроцентных займов

При несоблюдении указанных условий по долговым обязательствам, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми сделками, доходом признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений разд. V.1 НК РФ. На это также указал Минфин России в своем письме № 03-03-06/2/17141.

Интересное:  Тарифы На Горячую Воду В Москве С 1 Июля 2022 Года

На необходимость применения п. 1 ст. 105.3 НК РФ к договорам беспроцентного займа Минфин России неоднократно указывал (Письмо Минфина России от 2 октября 2013 г. № 03-01-18/40821, Письмо Минфина России от 13 августа 2013 г. № 03-01-18/32745). По мнению госоргана, доходы заимодавца по сделкам по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами определяются исходя из суммы процентов, которые были бы получены заимодавцем в случае совершения сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми, в сопоставимых с анализируемой сделкой коммерческих и (или) финансовых условиях.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Договор займа между юридическими лицами беспроцентный — образец его очень востребован в Сети. Сделки по предоставлению беспроцентных займов между юридическими лицами имеют определенную специфику. Об особенностях и характерных чертах этого типа сделок читайте в нашей статье.

Важно! Чаще всего оспаривают договоры беспроцентного займа организации-кредиторы, когда стороной является должник-банкрот, поскольку посредством заключения таких договоров организация-банкрот может попытаться изменить очередность требований кредиторов или вывести денежные средства (постановление АС Центрального округа от 19.12.2022 № Ф10-4585/14 по делу № А62-5396/13).

Беспроцентный займ между юр

Сразу хотелось бы отметить, что действовать в подобной ситуации следует осторожно и самое главное законно. Поэтому мы решили освятить данный вопрос с точки зрения налогового кодекса. Это нормативно правовой акт, который регулирует все вопросы налогообложения.

Беспроцентный займ – это отличная возможность решить постоянные финансовые проблемы. Мы уже отмечали, что займы подобного рода легко получить физическому лицу, но что, если заем потребовался фирме, то есть юридическому лицу, как поступить в такой ситуации правильно и как выгодно оформить беспроцентный заем, вы узнаете прямо сейчас.

Беспроцентный займ между юридическими лицами

  • если займодателем является ООО, то выдача крупной суммы займа может потребовать обязательного одобрения, как крупная сделка. Об этом говорится в ст. 46 Закона «Об ООО». Также ободрение членов ООО может потребоваться, если на общем собрании будет поднят вопрос о том, что выдача беспроцентного займа – это сделка с заинтересованностью (ст. 45 Закона «Об ООО»);
  • если сумма займа будет превышать 600 тысяч рублей, то банк потребует от займодателя подробную информацию о сторонах сделки. Эту информация будет представлена банком в Федеральную службу по финансовому контролю. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ.
  • полное наименование сторон, реквизиты документа, на основании которого они действуют, адрес нахождения;
  • предмет договора – сумма предоставляемого займа;
  • права и обязанности сторон – по такому договору обязанность есть только у заёмщика – вернуть средства займодателю;
  • ответственность сторон при неисполнении условий договора;
  • форс-мажор – это обстоятельства непреодолимой силы, которые могут помешать одной из сторон исполнить условия договора;
  • положение о конфиденциальности;
  • способы разрешения споров между сторонами;
  • срок действия договора и другие основания для его прекращения;
  • заключительные положения – это необязательный пункт;
  • реквизиты сторон и подписи сторон.
Интересное:  Ипотека Переоформляется На Супругу Можно Ли Требовать Потраченные Деньги

Налоговые риски по договорам беспроцентных займов

Однако в одном из судебных дел налоговым органам удалось выиграть спор (постановление АС Северо-Кавказского округа от 1.04.15 г. № А53-28342/2013). Судьи согласились с налоговыми органами в вопросе о необоснованном завышении расходов, получении необоснованной налоговой выгоды путем создания взаимозависимыми лицами схемы необоснованного завышения расходов.

Несмотря на то что судебный спор разрешился в пользу налогоплательщика (из-за недостаточности доказательной базы со стороны налоговых органов), при схожих обстоятельствах не исключены судебные дела, исход которых предопределить сложно. Предметом рассмотрения некоторыми арбитражными судами стали дела, связанные с порядком определения материальной выгоды у заимодавца при выдаче беспроцентных займов взаимозависимым лицам.

Беспроцентный договор займа между юридическими лицами

1.3. Сумма займа или соответствующая часть считается возвращенной Заемщиком в момент внесения денежных средств в кассу Займодавца и получения от него удостоверяющего документа (квитанции, акта) или в момент перечисления соответствующей суммы на банковский счет Займодавца.

________, именуемое в дальнейшем «Займодавец», в лице ________, действующего на основании _______, с одной стороны, и работник ________, работающий у Займодавца в должности _______, именуемый в дальнейшем Заемщик, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

Договор займа между юридическими лицами (беспроцентный)

В том случае, если соглашение подразумевает наличие процентной ставки по договору, то заемщик обязан возвратить полученные ценности в большем объеме, нежели принимал изначально (возмездный договор). Если же займодавец не планирует получение дополнительной прибыли, то данный факт в обязательном порядке должен отображаться в тексте соглашения (безвозмездный договор).

1.2. Сумма займа будет передаваться частями. Размер передаваемой Заемщику части суммы займа определяется в дополнительных соглашениях, являющихся неотъемлемыми частями настоящего договора. В дополнительных соглашениях также должна быть определена общая сумма денежных средств, переданных Заемщику с начала действия договора до момента подписания такого дополнительного соглашения (с учетом суммы, передаваемой по подписываемому соглашению).

Интересное:  Как Вписать Супруга В Земельный Участок Если Я Собственни

Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами

Договор займа между юридическими лицами (беспроцентный) можно погашать досрочно. Эти операции не отражаются на доходности сделки: комиссионное вознаграждение все равно не начисляется. Поэтому в такой схеме заинтересован в первую очередь кредитор. Но даже после оплаты долга взаимоотношения участников не заканчиваются. Им предстоит оплатить сборы. Рассмотрим детальнее налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами.

У организаций зачастую возникает потребность в дополнительном финансировании. Для предприятий одного холдинга эта проблема решается путем предоставления займа. Такие сделки используются в рамках финансового планирования. Заимодавцы предоставляют средства на безвозмездной основе. Но получателю такая сделка грозить взысканием налога на прибыль (НПП).