Безвозмездный займ от учредителя как оформить

Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя

Доход, полученный по договору займа от учредителя, не облагается налогом на прибыль. В ст. 251 НК РФ приведен исчерпывающий перечень необлагаемых доходов компании, в составе которых указаны и займы или кредиты. Однако если учредитель простит долг в соответствии со ст.415 ГК РФ, то у общества возникает внереализационный доход, который облагается налогом на прибыль. Исключением являются безвозмездные поступления от учредителя, доля которого превышает 50% в уставном капитале общества (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ)

Договоры займа от учредителя заключаются в письменной форме и начинают действовать со дня передачи средств или имущества от займодавца к заемщику. Факт передачи денег (определенного количества вещей) подтверждает расписка, акт приема-передачи или иной аналогичный документ.

Беспроцентный займ от учредителя – «гуманитарная помощь» бизнесу

Согласно ст.809 ГК договор займа считается возмездным, если договором не определено иное. Если в договоре прописано условие о выплате процентов или о выплате (невыплате) процентов вообще ничего не говорится, то договор будет возмездным. Если в тексте договора нет условия о возмездности и величине процентов, то ставка процентов определяется по действующей ставке рефинансирования ЦБ РФ на день уплаты долга.

Несмотря на то, что займ беспроцентный, в НК нет правил оценки экономической выгоды, которую получает организация-заемщик при получении беспроцентного займа. Поэтому такой вид дохода заемщиком не признается. Подтверждение: Письма Минфина России от 17.07.2008г. №03-03-06/1/415, ФНС России от 13.01.2005г. №02-1-08/5@, УФНС России по г. Москве от 06.10.2006г. №20-12/89193, Постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004г. №3009/04).

Интересное:  Инвалид 3 Группы Имеет В Собственности 2 Квартиры Будет Ли Он Платить Имущественный Налог

Как оформить безвозмездный займ

Следует, так же, знать, что, если в договоре займа не указана процентная ставка, необходимая к выплате, то этот договор еще не беспроцентный, в этом случае ставка будет соответствовать ставке рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации. Для начала, следует ознакомиться с условиями успешного взятия и выдачи безвозмездного займа.

Еще один очень важный аспект данного договора таков: по закону сделка должна подтверждаться договором, в письменном виде, при том не важно, с процентами придется отдавать долг или нет, обойтись без письменного оформления можно лишь в случае, когда сумма займа не превышает одной тысячи рублей.

Как оформить безвозмездный займ в 2022 году

Безвозмездный займ — это особый вид кредитования, при котором одна сторона передает другой стороне определенную сумму, не начисляя на нее проценты. Это означает, что потребитель должен вернуть денежные средства в том же размере, в котором они были получены.

Сделка считается заключенной при оформлении договора, определяющего права и обязательства сторон, а также указывающего на предмет взаимоотношений. В силу документ вступает после передачи денежных средств. Способ получения займа освещается в документе, как и процесс выплаты.

Как оформить безвозмездную помощь фирме со стороны учредителя

Однако в соответствии с приказом Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15 января 1997 г. N 3» с бухгалтерской отчетности 2011 года утратил силу п. 81 Положения N 34н.

Этой позиции придерживается и Минфин России, рекомендуя отражать в бухгалтерском учете вклад в имущество общества с ограниченной ответственностью по дебету счетов учета имущества и кредиту счета добавочного капитала (смотрите, например, письма от 29.01.2008 N 07-05-06/18, от 13.04.2005 N 07-05-06/107).

Интересное:  Какие Документы Надо Собрать Для Налогового Вычета За Покупку Квартиры

Кто выдает и как оформить безвозмездный займ

Сам закон разрешает использовать безвозмездный займ, но у компаний имеется много проблем по исчислению налога на прибыль. Это относится в главном к тем компаниям, какие получили средства в долг, а по закону числится, что они экономят на ставке в процентах.

  • Контракт остается безвозмездным, когда он оформлен физическими личностями на сумму не более пяти тысяч рублей.
  • Когда в качестве займа отдает актив, а не наличные.
  • Кредитор может требовать выплату процентной ставки, когда произошла прострочка в погашении кредита.

Пример проводок для безвозмездной финансовой помощи от учредителя

Если речь идет об ООО, то имущество каждого учредителя не является собственностью всего юридического лица. Нельзя требовать от участников непременного вклада в компанию тех или иных средств. Тем не менее, и запретить такую операцию нельзя. Если фирме нужна финансовая помощь или необходимо иное пополнение активов, собственник может это совершить. Чаще всего этого требуют следующие ситуации:

ПРИМЕР. ЗАО «Стальпрокат» применяет общую систему налогообложения. По финансовым итогам 2022 года за ним значится убыток в сумме 600 000 руб. Учредителями ЗАО «Стальпрокат» являются Р. И. Проскуров (доля в уставном капитале 51%), Н. С. Пробирченко (доля в уставном капитале 28%) и Л. Д. Самойлова (доля составляет 21%). В феврале 2022 года, 21 числа, до того, как была сформирована годовая отчетность за 2022 год, учредители приняли решение покрыть убыток за счет безвозмездного внесения средств. 25 февраля 2022 года на счет ЗАО «Стальпрокат» были внесены денежные средства от учредителей в таких пропорциях: Р. И. Проскуров внес 300 000 руб., а Н. С. Пробирченко и Л. Д. Самойлова – по 150 000 руб. За 21 февраля в бухучете записано:

Интересное:  Общий стаж для выхода на пенсию мужчинам

Договор беспроцентного займа с учредителем — скачать образец

Если договор беспроцентный или ставка совсем небольшая (меньше 2/3 ставки рефинансирования), то считается, что учредитель приобрел материальную выгоду. Ему придется заплатить НДФЛ. Или, как вариант, сама организация удержит НДФЛ с зарплаты учредителя, если он является ее работником.

Похожей позиции придерживается Восьмой арбитражный суд, который ввиду отсутствия подлинника договора займа пришел к выводу о недействительности проведенной сделки (постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 03.07.2013 по делу № А70-2872/2011).

Беспроцентный займ от учредителя

  • заработную плату и социальные выплаты сотрудникам;
  • погашение страховок по страховым соглашениям;
  • предоставление денег под отчет;
  • покупку товаров, оплату работ и услуг;
  • денежную компенсацию за ранее оплаченную и возвращенную продукцию, либо за невыполненные работы или услуги.

Так, например, необходимо указать, что средства выдаются в безвозмездное пользование, иначе на сумму займа будут начисляться проценты, также указывается способ предоставления займа (например, внесение на расчетный счет), способ погашения и т. д. В договоре займа конкретные сроки возврата могут быть и не указаны.

Безвозмездный займ от учредителя как оформить

Для защиты интересов и прав сторон, договор может быть нотариально заверен. Если соглашение заключается между физическими лицами, не лишним будет привлечение двух свидетелей, которые засвидетельствуют действительность предоставленных идентификационных документов.

Соглашение заключается между физическими лицами в простой письменной форме. Нет необходимости в нотариальном заверении такой сделки. Сумма сделки не должна превышать 50 МРОТ, и передаваемые средства должны использоваться в личных целях не связанных с предпринимательской деятельностью