Проводки по заработной плате и налогам пример
Основные типовые проводки по заработной плате
Содержание
- 1 Основные типовые проводки по заработной плате
- 2 Проводки по заработной плате — правила ведения бухучета
- 3 Проводки по заработной плате
- 4 Все, что нужно знать о заработной плате и бухгалтерских проводках
- 5 Учет заработной платы на предприятии
- 6 Примеры бухгалтерских проводок по заработной плате
- 7 Проводки по заработной плате
- 8 Бухгалтерские проводки по заработной плате
- 9 Бухгалтерский учет заработной платы
- 10 Какие проводки используют для зарплаты и налогов на нее
- Для удержаний в пользу третьих лиц – 76 счет (в том числе и алиментов по исполнительным листам).
- Для учета аванса, который был начислен в первые пятнадцать дней рабочего месяца – 50 счет.
- Для возвращения займа, который был взят сотрудником ранее у руководства организации – 73/1.
- Для компенсации материального ущерба – 73/2.
- Для возврата подотчетных сумм денежных средств используют счет 71.
Начисление заработанной за отчетный период работником денежной компенсации за труд (обычно за месяц) проводится по кредиту 70-го счета. Каким выбрать счет, корреспондирующий с ним, зависит от того, где работает сотрудник, которому начисляется денежная сумма. Если производство основное (обслуживание или вспомогательные функции), то это будет 20-й дебетовый счет.
Проводки по заработной плате — правила ведения бухучета
Первая задача – начислить ЗП. Почти все проводки по ЗП включают в себя 70 счет, который отвечает за расчеты по зарплате. Так как счет входит в категорию «образующих финансы предприятия», то он пассивный. По дебету мы отражаем суммы списания (выплаты, уплата в страховые фонды и пр.), а по кредиту мы будем начислять заработную плату.
Начислить, уплатить необходимые взносы и выдать заработную плату – одна из самых сложных задач для неопытного бухгалтера. При этом, работа с заработной платой – одна из первостепенных задач бухгалтерии. Как начислить ЗП, уплатить во все бюджетные фонды причитающуюся сумму и выдать после этого оставшиеся деньги работнику? Ответы на все эти вопросы найдете в этой статье.
Проводки по заработной плате
- по оплате труда, включая основную и дополнительную зарплату, а также поощрительные и компенсационные выплаты;
- по начислению и выплате материальной помощи, пособий и компенсаций;
- по оплате отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск;
- по удержаниям из зарплаты в счёт компенсации потерь от брака, недостач, хищений, порчи материальных ценностей, и т.п.;
- по оплате работниками профсоюзных взносов, коммунальных и других услуг;
- по удержаниям из зарплаты по исполнительным листам на основе решения суда, и др.
По кредиту в проводках счёта 70 отображаются суммы задолженности предприятия/организации перед работником, по дебету – уменьшение такой задолженности вследствие осуществления выплат заработной платы либо других причитающихся работникам сумм в соответствии с законодательством, или возникновения задолженности работника перед предприятием.
Все, что нужно знать о заработной плате и бухгалтерских проводках
Зарплатой называют вознаграждение за выполнение трудовых обязательств работникам. Выдаётся в денежном, либо натуральном виде. Главное – чтобы работодатели, выдавая такое вознаграждение, придерживались порядка, установленного на законодательном уровне. Система оплаты труда бывает сдельной, либо повременной.
- Не более 70 процентов, если работник отбывает исправительные работы, выплачивает алименты на несовершеннолетних детей, возмещает ущерб, связанный с преступлением.
- Максимум 50 процентов, когда удержания происходят на основании нескольких нормативных актов.
- Не более 20 процентов для случаев, которые относятся к стандартным.
Учет заработной платы на предприятии
- для лиц, рожденных в 1966 г. и ранее: 22% — страховая часть пенсии (6% солидарная часть, 16% индивидуальная часть),
- для лиц, рожденных после 1966 г.: 16% — страховая часть пенсии (6% солидарная часть, 16% индивидуальная часть) и 6% — накопительная часть пенсии.
- 2,9% — взнос в фонд социального страхования (ФСС).
- 5,1% — взнос в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
В 2011 г. ЕСН был переименован в страховые взносы и его процент увеличился резко с 26% до 34%, что было существенным ударом по большинству мелких и средних предприятий. Сейчас этот процент уменьшен до 30% и введена дополнительная ставка 10% для зарплаты, превышающей в 2013г. 568 тыс. рублей. Но опять же данные ставки действуют до конца 2013 г. С 2022 г. планируется очередные изменения, о которых можно почитать здесь.
Примеры бухгалтерских проводок по заработной плате
- расчеты по оплате труда, в том числе основную и дополнительную заработную плату;
- различные виды поощрительных и компенсационных выплат;
- расчеты по оплате отпускных, а также компенсаций за дни отпуска, что не были использованы сотрудником;
- удержания из зарплаты, которые используются в виде различных компенсаций потерь (например, вследствие брака, хищения, порчи имущества и материальных ценностей);
- удержания, сделанные с целью исполнения судебных решений;
- расчеты по оплате сотрудниками взносов в профсоюз, а также коммунальных и других видов услуг и т. д.
Бухгалтерские счета и проводки по заработной плате являются главным инструментом бухгалтерского учета, с помощью которого реализуется метод двойной записи данных по различным хозяйственным операциям, что происходят в компании. Для различных видов и групп таких операций используются и разнообразные счета и проводки.
Проводки по заработной плате
Если организация применяет ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками права на ежегодный оплачиваемый отпуск признается оценочное обязательство в сумме причитающихся работникам отпускных и страховых взносов с них. При этом вместо счета 70 (69 — по страховым взносам) используется счет 96 «Резервы предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (начислении отпускных) делается проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)
Если организация применяет ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками права на ежегодный оплачиваемый отпуск признается оценочное обязательство в сумме причитающихся работникам отпускных и страховых взносов с них. При этом вместо счета 70 (69 — по страховым взносам) используется счет 96 «Резервы предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (начислении отпускных) делается проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)
Бухгалтерские проводки по заработной плате
Причем остатки и обороты по аналитическому счету должны быть равны остаткам и оборотам синтетического. Грубо говоря, в синтетическом счете содержится аналитический. Примером тому и является 70С. Ведь он скрывает в себе данные по каждому из сотрудников. Содержание данных будет зависеть от правил установленных в компании о ведении регистра.
- Управленческие и иные расходы, то есть оплата труда тех сотрудников чья деятельность не связана с производственной.
- Отдел сбыта будет начислять по 44. Ведь именно здесь отражается затраты компании связанные с проданными или закупаемыми товарами.
- Обслуживающий персонал связан с 29.
- Работники, чья деятельность, так или иначе, связана с ремонтом получают ЗП по 23.
- Мастера цеха, а также прочие сотрудники чья деятельность напрямую связана с производством, получают заработную плату, отраженную на 25 или 20 с.
Бухгалтерский учет заработной платы
- для производственного предприятия — 20 счет «Основное производство» или 23 счет «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные (управленческие) расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
- для торгового предприятия — 44 счет «Расходы на продажу».
Для учета всех операций, связанных с оплатой труда, используется 70 счет «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту этого счета отражаются начисления, по дебету — НДФЛ, другие удержания и выплаты зарплаты. Проводки по начислению зарплаты, удержаниям, начислению НДФЛ и страховых взносов обычно делаются последним числом месяца, за который начислена зарплата. Проводки по выплате зарплаты и уплате НДФЛ и взносов — в день фактического перевода (выдачи) денежных средств.
Какие проводки используют для зарплаты и налогов на нее
В соответствии с планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным приказом Минфина РФ «Об утверждении Плана счетов…» от 31.10.2000 № 94н, при начислении зарплаты применяется счет под номером 70, который носит название «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту этого счета проходят все выплаты заработка сотрудникам организации, а по дебету — все вычеты из него (в том числе НДФЛ).
- Выполняется расчет размера заработной платы.
- Определяется сумма вычетов из нее.
- Исчисляется размер налогового платежа, удерживаемого с доходов работника.
- Рассчитывается сумма страховых взносов, подлежащих уплате во внебюджетные фонды.
- Производится непосредственно выплата заработной платы.