Кассовый Чек Гостиница Командировка С 1 Июля 2022

Как сейчас подтверждать подотчетные расходы

Подотчетные расходы есть почти у каждой организации. И они всегда попадают в круг особого внимания налоговиков. Знаете почему? Потому что к ним некоторым образом причастны лица за пределами бухгалтерии — ваши подотчетники, у которых нет такого трепетного отношения к документам, как у вас. А ваши возможности на них повлиять ограничены. Ну принес подотчетник документы с огрехами, заменить или исправить их возможности нет. Разве вы не примете расходы? Примете, конечно. И хорошо, если таких расходов немного и они несущественны. А если наоборот?

Раньше подобные хлопоты в основном случались из-за того, что посадочный работник потерял. Сейчас же в этом виноваты не так давно обновленные правила регистрации на рейс, которые позволяют пройти на борт без бумажного талона. Правила-то позволяют. Но возможность распечатать талон сохранена. Дайте работникам четкое указание: «Всегда печатать талон». Пропишите эту обязанность в ЛНА по командировкам, ознакомьте подотчетников с этим требованием. В конце концов пригрозите, что при отсутствии талона со штампом проезд возмещать не будете. Воплощать эту угрозу в жизнь конечно же нельзя. Рассчитывайте только на силу слова.

Электронный билет — удобная штука. Но, как оказывается, не для бухгалтера. Для учета расходов ему нужна не только распечатка билета (авиа- или ж/д), но и документ, подтверждающий факт поездки. Например, посадочный талон, причем в идеале со штампом о досмотре. При отсутствии такового бухгалтеру приходится озадачиваться добычей справки от перевозчика или хоть какой-то бумаги, подтверждающей перелет или проезд. Благо Минфин это разрешает.

Вторая проблема с разъездами подотчетников — расходы на такси. Их все чаще заказывают через мобильные приложения и расплачиваются также онлайн. Подтверждением оплаты в этом случае выступает электронный чек. Он вполне пригоден для прибыльных целей. Главное, чтобы содержал правильные реквизиты (письмо Минфина от 12.09.2022 № 03-03-06/1/65357). Просите работников получать чеки на e-mail и приносить вам распечатки. А лучше сделайте корпоративную почту для сбора всех электронных чеков на фирму. Это существенно облегчит вам учет.

К 01.07.2022 фактически окончилось повсеместное внедрение онлайн-ККТ. На них перешли те, кто до этого пользовался отсрочкой, за небольшим исключением. Это значит, что вне закона теперь бумажные бланки строгой отчетности. Предупредите работников об этом. Сейчас к авансовому отчету они должны прилагать либо чек ККТ, либо БСО, сформированный автоматизированной системой — аналогом онлайн-кассы. И никаких больше заполненных от руки бланков или распечаток из компьютера.

Что; должен включать в; себя чек на; реализацию гостиничных услуг с; 1; февраля 2022 года

@Григорий Юрик,
1. Есть общее правило: если оплата услуги и ее выполнение происходит в разные дни, то нужно два чека: первый — на получение денег (чек на предоплату), второй формируют- после того как услуга оказана в полном объеме (чек на Полный расчет) с зачетом предоплаты.
Сейчас ФНС стала допускать формирование сразу одного чека на Полный расчет в момент получения денег. Но это допущение распространяется только на ИП и ЮЛ, которые работают кассовым методом (т.е. признают выручку в день ее получения). Есть разъясняющее письмо на этот счет ФНС № АБ-4-20/1824@ от 05.02.2022.
Как формировать такие чеки, можно почитать в статье Как с 1 июля 2022 года проводить через ККТ зачет и возврат предоплаты , в ней про чеки для интернет-магазинов, не обращайте на это внимание, для гостиничных услуг основа такая же, вам важно просто логику понять.

2. Относительно названий в чеках. В законе нет четких требований, как указывать наименование. Сказано лишь, что оно должно быть. Налоговики настаивают, что из названия в чеке клиент должен однозначно понять за что он заплатил.
Т.е. вы сами решаете, как назвать услугу в чеке, и сами решаете насколько детально ее расписывать. Можно пользоваться своим прайсом и брать наименования для чека из него.

Всё зависит от вашей сферы деятельности. Для розничных магазинов стоит покупать оборудование с запасом на будущее развитие. Сэкономить возможно при правильном сочетании оборудования и кассовой программы по функциональности и цене. Выбирая бесплатный тариф для небольшого бизнеса от МоегоСклада, вы существенно экономите на программном обеспечении. Сервис подойдет для начинающего ИП. Поддержка 54-ФЗ и обязательной маркировки товаров в МоемСкладе бесплатная.

Сложный чек может состоять из разных частей, потому покупка совершается в несколько этапов. Частичная предоплата, при которой клиент сразу забирает какой-то товар. После того как оставшаяся часть заказа поступила в магазин, клиент доплачивает и забирает вторую часть заказа.

Уже при регистрации ККТ вы должны были указать наименование используемых налоговых режимов. К сожалению, добавить в процессе работы ещё один режим нельзя. Перед перерегистрацией проверьте выбранные СНО через утилиту настройки кассы или на экране печати КЧК. МойСклад поможет распределить товары по разным СНО, чтобы во время продажи продавцу не переключаться между регистраторами.

  • С 1 марта 2022 плановые проверки ККТ налоговой переведут в разряд внеплановых мероприятий. С выездом могут нагрянуть даже в жилое помещение, чтобы проверить наличие онлайн-кассы и полноты учета выручки.
  • С марта 2022 обновится кабинет ККТ. На этот счет ФНС выпустила отдельный приказ от 08.09.2022 № ЕД-7-20/798@, в котором установлен новый порядок доступа к кабинету, в какой срок и какими документами теперь можно обмениваться с налоговой.
  • После 1 марта 2022 в заявлении о регистрации появится новая обязанность. Необходимо на этапе установке ККТ известить налоговые органы о продаже маркированных товаров.
  • С 20 апреля 2022 закончится отсрочка для владельцев вендинговых автоматов и для дистанционной торговли через курьерские службы, почту, постаматы. Настраивайте кассы на печать кода маркировки в кассовом чеке.
  • С 31 марта 2022 фиксируется выбытие молочной продукции, имеющей срок хранения менее 40 дней. Молочка со сроком хранения более 40 дней будет под контролем с 1 июня 2022 г.
  • Курьеры могут вздохнуть свободно и оставить кассовый аппарат в офисе. Потому что для получения электронного чека достаточно показать покупателю сгенерированный QR-код.
  • За предпринимателем сохраняется обязанность оформления кассового чека не позднее следующего рабочего дня, если он получил оплату от физического лица на расчетный счет.
  • Старайтесь всеми способами узнать адрес электронной почты или номер телефона покупателя. Иначе при безналичной оплате на счет или через кассу банка нужно распечатать чек и вручить его вместе с товаром.
  • Проверяющие следят за оформлением чеков при получении предоплаты . Так как зачет предоплаты теперь также входит в понятие расчеты. Первый чек выдается при получении предоплаты, а второй при передаче товара. Это же правило действует и при продажах по подарочным картам.

МойСклад работает с любым вашем оборудованием: компьютер, ноутбук или планшет и фискальный регистратор, который должен быть подключен к ОФД для отправки данных в налоговую. Для юридических лиц и предпринимателей на одну точку продаж есть бесплатный тариф, в который входит управление одним юр. лицом и 50 мб для хранения файлов.

При этом в вопросе о форме договора надлежит руководствоваться положениями ст. 434 ГК РФ (в их взаимосвязи с нормами ст. 432 ГК РФ), в частности, исходить из того, что письменная форма договора (п. 2 ст. 434 ГК РФ) считается соблюденной, если письменное предложение заключить договор принято в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 438 ГК РФ. Согласно этой норме совершение лицом, получившим оферту, в срок, установленный для ее акцепта, действий по выполнению указанных в ней условий договора (отгрузка товаров, предоставление услуг, выполнение работ, уплата соответствующей суммы и т.п.) считается акцептом, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или не указано в оферте.

При возвращении из командировки сотрудник коммерческой организации представил чек ККТ за проживание в гостинице, оплаченный через Интернет, и документ о бронировании. Счет за проживание в гостинице выдан не был, так как проживание было заказано через сайт www.booking.com.

При наличии в коллективном договоре или локальном нормативном акте (например, приказ по организации) норм возмещения командированным работникам расходов по найму жилья во время командировки организация обязана возместить работнику расходы по найму жилья в пределах установленных норм даже в том случае, если документы на стоимость проживания отсутствуют.

Таким образом, наличие документа «Подтверждение бронирования», свидетельствует лишь о факте бронирования места в гостиницы через платформу Booking.com, но не о факте проживания человека в данной гостинице. Данный документ потребитель получает в электронном виде сразу после того, как забронирует номер с помощью сайта www.booking.com, однако в дальнейшем он может отменить данное бронирование или просто не заехать в гостиницу.

По общему правилу факт расчетов, в частности оплаты товаров (работ, услуг) наличными деньгами и (или) в безналичном порядке (в том числе с использованием платежных карт), должен подтверждаться предоставляемыми подотчетными лицами кассовыми чеками или бланками строгой отчетности (п.п. 1, 2 ст. 1.2, п. 2 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», далее — Закон N 54-ФЗ).

Чеки выдают и при банковских переводах от физлиц. Здесь есть два варианта:
— Отправить электронный чек по электронной почте или в СМС. Важно сделать это до следующего рабочего дня и раньше момента, когда передадите товар, окажете услугу или приступите к работе.

Фискальные накопители отличаются по максимальному сроку работы: 13, 15 или 36 месяцев. Для УСН и патента подойдёт только фискальный накопитель на 36 месяцев. Покупка любого другого будет ошибкой, за которую наказывают штрафом по п. 4 ст. 14.5 КоАП. Есть исключения: при сезонном бизнесе разрешено выбирать фискальник на любой срок. При работе в местности без интернета и торговле подакцизными товарами тоже, но лучше выбирать не на 36 месяцев: они прослужат только часть срока.

Интересное:  Когда Была Последняя Амнистия По Уголовным Делам В Таджикистане

Онлайн-кассы помогают налоговой следить за платежами через интернет. Бизнесу они полезны по этой же причине: директор может уехать в отпуск и понимать, что сейчас происходит в торговой точке. В личном кабинете ОФД видно, открыли ли сотрудники смену и сколько денег приходит от покупателей. Например, посмотрите демо-версию Контур.ОФД.

Чиновники подсмотрели решение проблемы у Южной Кореи, которая в 2005 году внедрила онлайн-кассы. Они автоматически передают все платежи оператору фискальных данных, а ОФД — в налоговую. В 2022 году в России приняли поправки к 54-ФЗ, которые обязали предпринимателей перейти на новые кассы. Заодно к ним решили подключить всех, кто получает оплату наличными и электронными деньгами, но раньше выдавал вместо кассовых чеков другие документы — БСО или квитанции. В результате налоговая будет видеть почти все платежи предпринимателей, автоматически выбирать самых подозрительных и отправлять им требования или приходить с проверкой.

  1. Принтер чеков печатает чеки. Для небольшого потока покупателей подойдёт Атол 30Ф.
  2. Дисплей любого устройства отображает информацию. Недорогой вариант — ваш ноутбук, планшет или старый компьютер. Если нет подходящей техники, купите POS-терминал. Например, вот такой.

Необоснованным, по мнению Минфина, является и учет командировочных расходов ИП на УСН без сотрудников. Свою позицию налоговый орган объясняет тем, что командировка — это поездка по распоряжению руководителя для выполнения служебного задания. У ИП работодатель, с которым он состоит в трудовых отношениях, отсутствует, а значит и направлять сам себя в командировку ИП не может (Письмо Минфина России от 16.08.2022 №

Судебная практика по данному вопросу пока отсутствует, в связи с чем предугадать, на какую сторону встанет суд, невозможно. Поэтому лучше не рисковать и затраты на командировку ИП без сотрудников в состав расходов на УСН «доходы минус расходы» лучше не включать.

Согласно этому порядку подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий 3 рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода сотрудника на работу, предъявить главбуху (бухгалтеру) или руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами (п. 6.3 Порядка ведения кассовых операций, утв. Указанием Банка России от 11.03.2022 № 3210-У).

Минфин предложил такие затраты относить на иные расходы, а не на командировочные (Письмо от 17.05.18 № 03-15-06/33309). И если работник предоставил подтверждающие документы, то начислять НДФЛ и страховые взносы на всю сумму таких затрат не нужно. Если документов нет, то НДФЛ и взносы следует начислять на сумму, превышающую лимит (700 руб. для командировок по России и 2500 руб. — для загранкомандировок).

Размер суточных действующим законодательством не ограничивается, но существует лимит, сверх которого на эти расходы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы. Это лимит составляет 700 рублей для поездок по России и 2500 руб. — для заграницы. Размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, и он может разниться в зависимости от:

Многим организациям удобнее заключить договор с определённым сервисом и покупать билеты с корпоративного счёта. На Туту.ру можно оплатить билет личной банковской картой, а можно завести корпоративный аккаунт и оформлять билеты всем сотрудникам с корпоративного баланса. Подробнее о сервисе Туту Командировки

  • женщины, имеющие детей до 3 лет;
  • отцы и матери или опекуны, единолично воспитывающие детей до 14 лет;
  • родители детей с ограниченными физическими возможностями;
  • родитель ребёнка до 14 лет, если второй родитель работает вахтовым методом;
  • многодетные родители (трое и более детей до 18 лет), пока младшему не исполнится 14 лет;
  • сотрудники на больничном по уходу за членами семьи.

Согласно российскому законодательству, не все работники обязаны ездить по делам компании. Нельзя направлять в служебные поездки беременных, даже если они не против (статья 259 ТК РФ). Командировать сотрудника с ограниченными физическими возможностями допускается, если обеспечиваются соответствующие его потребностям условия труда: например, колясочнику необходимы пандусы.

После того как приказ о командировке подписан, билеты куплены, жильё забронировано, суточные перечислены, можно отправляться в командировку. Служебная поездка, как правило, начинается с дороги в день командировки, но в каждой компании этот вопрос решают на своё усмотрение. В некоторых организациях в день командировки на работе можно не появляться, хоть и самолёт в 9 вечера. В иных прийти в офис необходимо, пусть даже на пару часов.

В некоторых организациях, чтобы согласовать рабочую поездку и сопутствующие траты, принято составлять служебную записку начальству — обычно это делает руководитель командированного. В документе прописывают сроки и цель поездки, ФИО и должность командированного.

Онлайн-касса для гостиниц и хостелов: все нюансы применения

Вообще могут не использовать онлайн-кассы ИП, которые сдают свои личные квартиры в аренду. Но эти жилые помещения должны принадлежать непосредственно предпринимателю, не членам его семьи. Такое требование зафиксировано в п.2 ст. 2 54-ФЗ. При проверке налоговым инспекторам необходимо будет предъявить договора аренды и подтверждение оплаты указанных в них сумм.

Кассовая реформа коснулась и отельеров, большинство которых уже сейчас должны использовать онлайн-кассы для гостиниц. Закон 54-ФЗ предусматривает оснащение этих заведений ККТ, способной пробивать чеки и сразу передавать через интернет фискальные данные в ФНС. Давайте разберемся, есть ли какие-то исключения и льготы и каков порядок применения онлайн-касс в гостиничном бизнесе.

В некоторых случаях допускается модернизация старых аппаратов согласно актуальным требованиям законодательства. Для этого нужно перепрошить устройство и установить фискальный накопитель, предварительно узнав о возможности такой доработки в сервисном центре.

Для начала предпринимателю необходимо выбрать подходящий кассовый аппарат из официального реестра ФНС и заключить договор с аккредитованным оператором фискальных данных. Все реестры, в том числе и онлайн-касс, опубликованы на сайте налоговой.

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

Если предприниматель или компания по каким-либо причинам решили пренебречь новыми требованиями к кассовым чекам, то нарушителей ждет административное наказание согласно статье 14.5 КоАП РФ. За выдачу чеков старого образца или отсутствие хотя бы одного обязательного реквизита предусмотрены штрафы, а именно:

    Наименовании организации, осуществляющей продажу турпутевки. Наименование компании-покупателя, личные данные предпринимателя или физического лица. ИНН покупателя (если это юридическое или физическое лицо). Если данный документ отсутствует у потребителя, то следует указывать данные удостоверяющего документа.

Кроме прочего, Налоговая инспекция имеет право применять более жесткие санкции к нарушителям. К примеру, приостановить деятельность компании, а также дисквалифицировать ответственных лиц. Именно по этой причине предпринимателям и организациям необходимо заранее подумать о возможных штрафах и вовремя подготовиться ко всем изменения, касающимся обязательных реквизитов кассового чека в 2022 году.

Указание тега 1227 необязательно при использовании формата фискальных данных версии 1.05. При использовании версий 1.1 и 1.2 данные реквизиты обязательны только в электронной версии квитанций, в печатной версии их обозначение остается на усмотрение продавца. Кроме того, ИНН предприятия необходимо прописывать в квитанциях с версией ФФД 1.1. При версии 1.2 ИНН указывается лишь в электронной версии чеков, а вот при версии 1.05 это реквизит может и вовсе не прописываться.

Итак, что должен содержать кассовый чек в 2022 году? Обновленный список основных реквизитов, которые в обязательном порядке должны указываться в чековой квитанции при расчете с покупателями, регламентирован пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54. В каждой квитанции покупатели должны увидеть следующую информацию:

Как командированный может по QR-кодам подтвердить расходы на проезд

Это значит, что командированный может получить бланк проездного документа без «классического» чека. В подобном случае командированный работник должен самостоятельно считать QR-код и скачать кассовый чек на телефон или компьютер через информационный сервис или мобильное приложение уполномоченного органа.

Ведомство напоминает, что работодатель вправе принять к вычету НДС, уплаченный по расходам на командировки сотрудников. Для этого необходимы счета-фактуры либо бланки строгой отчетности, а также их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, которые работник должен отразить в своем отчете о служебной командировке. Для подтверждения расходов на транспорт необходимо предоставить перевозочный документ и кассовый чек.

Служебная командировка – это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы и среднего заработка. В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику все документально подтвержденные расходы по проезду, найму жилого помещения.

Также работнику компенсируются дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства. Документально подтвержденные расходы командированного сотрудника, в том числе расходы по найму жилого помещения, не облагаются НДФЛ. В свою очередь организация может учесть командировочные расходы при исчислении налога на прибыли.

Перечень таких расходов установлен в соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. Например, в составе расходов можно учесть консульские расходы, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, а также иные аналогичные платежи. Не могут учитываться в составе расходов организаций расходы командированного на обслуживание в барах и ресторанах, расходы на обслуживание в номере и за пользование рекреационно-оздоровительными объектами.

Интересное:  Размер Едв Ветеранам Труда В Московской Области В 2022 Году Какой

Принимать или не принимать указанные документы, подтверждающие расходы подотчетного лица, но уже не отвечающие требованиям законодательства, – решает руководитель учреждения. Возможно, в этом случае следует запросить у продавца подтверждение, что им предприняты меры для соблюдения требований законодательства. Разъяснений уполномоченных органов в отношении легитимности “старых” чеков и БСО и возможности принятия их к учету в качестве подтверждения расходов нет.

Избежать рисков получения “старых” чеков в переходный период поможет безналичная оплата гостиницы или же заключение договора найма жилья у физического лица, которое не обязано применять ККТ (в этом случае подтверждением расходов будет договор и расписка в получении денежных средств или документы, подтверждающие перевод средств на счет (карту) физического лица).

С 15 июля 2022 года вступили в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 03.07.2022 № 290-ФЗ (далее – Закон № 290-ФЗ), которыми предусмотрен переход на применение ККТ, передающей информацию о расчетах через оператора фискальных данных в адрес налоговых органов в электронном виде. Переход на онлайн-кассы осуществляется поэтапно:
– для вновь регистрируемой ККТ – с 1 февраля 2022 года;
– для применяемой в настоящее время ККТ – с 1 июля 2022 года;
– для лиц, на которых возлагается ранее отсутствовавшая обязанность по применению ККТ, – с 1 июля 2022 года (части 7, 8, 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

Так, на основании ч. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона № 290-ФЗ), до 1 июля 2022 года.

Напомним, согласно п. 4 Положения бланк документа изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем (в том числе на кассовой ленте, письма Минфина России от 05.05.2022 № 03-01-15/20962, от 10.12.2010 № 03-01-15/9-256). Основное требование – наличие обязательных реквизитов, перечисленных в п. 3 Положения № 359 (письмо Минфина России от 27.12.2022 № 03-01-15/78348).

Отметим сразу, что во время однодневной командировки работодатель по-прежнему обязан выплатить сотруднику средний заработок. Но если служебная поездка выпадает на выходной или праздничный день, то оплата должна производиться, в соответствии со ст. 153 ТК РФ, в двойном размере. Либо работник может получить дополнительный выходной день (отгул) и оплату в одинарном размере.

Пример. Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей. За дни командировки он получил 3 000 рублей. Не облагаются взносами и НДФЛ только 3 * 700 = 2 100 рублей, а с разницы 3 000 — 2 100 = 900 рублей нужно удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

*(1) Приказ Минфина России от 06.06.2022 N 85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения».
*(2) Приказ Минфина России от 29.11.2022 № 209н «Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления».
*(3) До 01.01.2022 согласно Указаниям, утвержденным Приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н, подстатья 212 КОСГУ называлась «Прочие выплаты». С 01.01.2022 подстатья 212 КОСГУ именуется, как «Прочие несоциальные выплаты персоналу в денежной форме».
*(4) Работников (служащих) государственных (муниципальных) органов, органов управления государственных внебюджетных фондов, государственных (муниципальных) учреждений.
*(5) Аналогичное мнение в отношении прошлых периодов высказывали специалисты Финансового ведомства России в письмах от 02.12.2022 № 02-05-11/71822, от 30.11.2022 № 02-05-10/70981.

Ра­бо­то­да­тель сам опре­де­ля­ет, в какой ва­лю­те уста­нав­ли­вать и вы­пла­чи­вать су­точ­ные для за­гран­ко­ман­ди­ро­вок. На­при­мер, раз­мер таких су­точ­ных может быть уста­нов­лен в ино­стран­ной ва­лю­те, но на руки ра­бот­ник по­лу­чит сумму в руб­лях, эк­ви­ва­лент­ную этим ва­лют­ным су­точ­ным.

Здесь действуют те же правила, что и при других заграничных командировках. Но есть одна особенность: при пересечении границы РФ пограничники не ставят в загранпаспорт никаких отметок. Поэтому дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения о командировках).

Как оформить командировку, чтобы не иметь проблем с налоговой

Дополнительные услуги, которыми могут пользоваться работники. Работникам могут понадобиться дополнительные услуги: упаковка багажа, VIP-зал в аэропорту, интернет в гостинице. Чтобы учесть цену таких услуг при расчете налога на прибыль, не удерживать НДФЛ и не начислять страховые взносы, перечислите расходы в Положении и экономически их объясните.

Компания в суде заявила, что компенсации, связанные с исполнением трудовых обязанностей, освобождены от взносов (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК). В такие обязанности входит и однодневная командировка, в которой возможны дополнительные расходы сотрудника, например на питание. Поэтому компания ввела в Положение о командировках компенсацию в размере 700 руб. Сотрудники, которые ездят в командировки больше, чем на день, получают суточные в этом же размере. Значит, компенсация не завышена и оснований для взносов нет.

Докладная записка о возвращении из командировки позже запланированной даты. Такую записку работник составит, если вернется из командировки позже чем должен был, например из-за задержки рейса. Так он обоснует увеличение срока поездки по сравнению с тем, что указали в приказе о командировке.

Фонд социального страхования начислил компании недоимку по страховым взносам, пени и штрафы на 13 345 руб. Фонд начислил их на оплату VIP-зала аэропорта командированному работнику. Аргументы были такие: услуги VIP-зала не входят в Перечень аэронавигационных и аэропортовых сборов, тарифов за обслуживание воздушных судов в аэропортах и воздушном пространстве. Эти расходы не обязательны, а значит на них нужно начислять страховые взносы.Суд отменил решение Фонда, признал, что компания действовала законно, когда не начислила взносы на эти расходы. Услуги VIP-зала в аэропорту относятся к командировочным расходам, так как их внесли в Положение о командировках (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 11.08.2022 № А32-573/2022).

Сотрудник был в командировке в Екатеринбурге. После поездки он представил авансовый отчет 19 мая. К нему приложил маршрут/квитанцию электронного пассажирского авиабилета № 262 24017991410 от 18 мая на сумму 16 500 руб. (в том числе НДС — 1500 руб.). Билет приобрели и оплатили в кассе транспортного агента. Продавец билета — АО «Уральские авиалинии».

Работник находился в заграничной командировке в г. Вильнюсе. К авансовому отчету в качестве подтверждающего документа он приложил только счет гостиницы (без кассового чека). Достаточно ли этого документа для возмещения работнику расходов по найму жилья?

Учитывая особенность расположения Национального аэропорта Минск, добраться до него можно на пригородном транспорте, стоимость которого превышает стоимость поездки на городском транспорте. Поэтому наниматель вправе компенсировать работнику стоимость проезда пригородным транспортом общего пользования из г. Минска до Национального аэропорта Минск на основании подтверждающего проездного документа.

Расходы на проезд возмещаются при обязательном представлении работником подтверждающих документов в оригинале (проездные билеты, счета, квитанции и посадочные талоны при приобретении электронных билетов на проезд и т.д.) . Кроме того, перечень подтверждающих документов установлен Нацбанком. Так, документами, подтверждающими оплату проезда, могут быть кассовый чек (его заверенная копия), карт-чек либо выписка по счету, к которому выдана банковская платежная карточка (при использовании личной карточки работника – выписка, подтвержденная банком), может быть иной документ, предусмотренный законодательством иностранного государства .

Возмещение расходов по найму жилого помещения при отсутствии подтверждающих документов производится за каждые сутки (с 0 до 24 часов) , исключая время нахождения в пути, в размере 5% от установленной нормы (коммерческие организации могут установить до 20% нормы, закрепив это в приказе или ЛНПА) . При этом под временем нахождения в пути понимаются не часы (минуты) непосредственного нахождения работника в пути, а сутки, соответствующие датам выезда работника в командировку и возвращения из нее. То есть при расчете количества суток для оплаты указанных расходов необходимо из общего срока пребывания работника в командировке исключить сутки, на которые приходится время выбытия работника из Республики Беларусь и прибытия в нее (с 0 до 24 часов).

За время пребывания командированного работника за границей возмещение суточных производится в иностранной валюте с включением дня отъезда из Республики Беларусь и дня прибытия в Республику Беларусь по нормам, установленным для государства, в которое этот работник направлен в командировку . Для водителей-международников днем отъезда (выбытия) из Республики Беларусь и днем прибытия в Республику Беларусь считаются дни пересечения границы Республики Беларусь . День пересечения границы Республики Беларусь определяется по отметке в документе для выезда из Республики Беларусь и (или) въезда в Республику Беларусь . Если водитель направлен в государство, при пересечении границ которого отметки в документы для выезда из Беларуси (въезда в Беларусь) не вносятся, то при следовании по утвержденному маршруту дни пересечения границы, за которые суточные возмещаются в валюте, определяются исходя из информации, имеющейся в путевых листах и (или) в иных сопроводительных документах (CMR-накладных и др.) .

Новости в командировочных расходах

При оплате проезда, к примеру, сотрудник может получить чек в виде QR-кода. Чтобы по данному коду получить настоящий документ об оплате, нужно установить приложение для проверки чеков от налоговой. Приложение сканирует QR-код и выводит на экран чек, который можно распечатать.

С 1 июля 2022 года вступили в силу поправки в закон о кассах (54 Федеральный закон). Теперь во всех чеках при расчетах от имени компании должно быть указано название компании-покупателя и ее ИНН. Об этом сказано в статье 4.7 Федерального закона №54-ФЗ. Пример — вы покупаете что-то от имени вашей компании. Оплачиваете эту покупку наличными деньгами или предъявляете для оплаты карту. До момента расчета нужно предупредить кассира, что вы действуете от имени компании, и попросить в чеке указать ИНН и название вашей организации. Эти реквизиты являются обязательными с 1 июля 2022 года, поэтому вопросов у кассира возникнуть не должно, но он может попросить предъявить доверенность от компании на ваше имя для совершения расчетов.

Интересное:  Выплаты при увольнении по собственному желанию пенсионера

С начала 2022 года при авиаперелетах можно пользоваться электронными билетами и виртуальными посадочными талонами. Для подтверждения расходов на такие билеты нужно предъявить в бухгалтерию не только маршрут-квитанцию, но и сам посадочный талон. Причем на талоне в обязательном порядке должна стоять отметка о досмотре. Поэтому при перелетах важно заранее распечатать талон и предъявить его при посадке.

С 1 июля 2022 года почти все организации и предприниматели должны выдавать кассовые чеки. Есть только несколько категорий компаний, которым продлили отсрочку на применение онлайн-касс. Поэтому в большинстве случаев при оплате расходов в командировке вы должны получить кассовый чек. Если компания попала под отсрочку на установку кассы, то даже в этом случае она должна выдать вам какой-либо документ, подтверждающий оплату (это может быть квитанция или товарный чек, но со ссылкой на законодательство – по какой причине продавец может не применять кассу).

Если штампа на талоне не будет, то подтвердить факт перелета можно справкой из авиакомпании. При отсутствии и талона со штампом, и справки подтвердить данные расходы можно и другими документами, но вот для целей включения в расходы по налогу на прибыль такие траты будут спорными и могут быть исключены налоговой при проверке.

Кассовый Чек Гостиница Командировка С 1 Июля 2022

  • счет-фактура (вместе с документами об оплате, например, кассовым чеком)
  • либо иной документ, подтверждающий расходы с выделенной суммой НДС (п. 1 ст. 172 НК РФ). Под таким документом контролирующие органы понимают бланки строгой отчетности с выделенной суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке. Именно такие БСО регистрируются в книге покупок (п. 18 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, письмо Минфина России от 19.11.2022 № 03-07-09/89156).

Напомним, что с 01.01.2022 изменились требования к БСО. Теперь он оформляется на специальной онлайн-кассе в момент расчета между продавцом и клиентом (ст. 1.1 и п. 1 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ). Одновременно с этим действуют ранее утвержденные печатные формы БСО. Например, квитанция на оплату такси (приложение № 5 постановления Правительства РФ от 14.02.2009 № 112). Закон позволяет заявить вычет, если (см. подробнее):

  • БСО оформлен на типографском бланке с реквизитами, позволяющими идентифицировать кассовый чек (QR-код, И (ИЛИ) дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа);
  • БСО оформлен на типографском бланке и одновременно с ним оформлен чек на онлайн-ККТ (в электронной или бумажной форме);
  • БСО оформлен на онлайн-ККТ c реквизитами из утвержденной формы БСО (в дополнительных тегах 1191 и 1192).

Все изготавливаемые БСО (включая БСО, формируемые на основании приказов федеральных органов исполнительной власти, например в соответствии с Приказом Минтранса России N 166) должны соответствовать Закону N 54-ФЗ, то есть формироваться ККТ (п. п. 2, 5, 5.3 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, Письмо ФНС России от 13.06.2022 N ЕД-4-20/11437@) и иметь реквизитный состав согласно ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, либо выдаваться одновременно с кассовым чеком, либо в случае, указанном в п. 5.8 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, на старые БСО может наноситься QR-код, сформированный ККТ.

г) выдать фрахтователю, в том числе в форме электронного документа, кассовый чек или чек, сформированный в соответствии со статьей 14 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», подтверждающие оплату пользования легковым такси.

При этом расходы на проезд на такси подтверждаются заказ-нарядом, кассовым чеком или чеком, сформированным в соответствии со ст. 14 Федерального закона от 27.11.2022 N 422-ФЗ (п. 82 Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.10.2022 N 1586)). Расходы можно подтвердить также электронным документом, подписанным простой электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, ст. 6 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ, Письмо Минфина России от 12.09.2022 N 03-03-06/1/65357).

Не обязаны использовать ККТ водители, которые работают на онлайн-агрегаторов (Яндекс-такси, Uber, GetTaxi и др.), — ответственность за выдачу документов, подтверждающих расходы, несет сам агрегатор. Работник, который воспользовался соответствующим мобильным приложением, в подтверждение понесенных расходов может представить распечатку с отчетом о поездке, в котором содержатся описание маршрута, дата и время оказания услуги, регистрационный номер автомобиля, Ф.И.О. водителя, а также стоимость услуги. Подтверждением оплаты данной услуги является выписка банка с указанием операций по карточному счету работника.

Вместо чека или заменяющего его БСО может быть использован другой документ, подтверждающий расчеты (например, квитанция или товарный чек), при оказании услуг в отдаленных или труднодоступных местностях, определенных региональными властями, (п. 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).

Сотрудник сдал документы по проживанию в отдаленной районной гостинице (что д. Диюр Республики Коми): счет по форме 3-Г (не БСО) и квитанцию к приходному кассовому ордеру. Администратор гостиницы сообщает, что они относятся к отдаленным районам, поэтому работают без ККМ. Являются ли достаточным представленные документы, если да, то на основании чего.

Сотрудник сдал документы по проживанию в комнате отдыха на ж/д вокзале: счет по формме 3-Г (не БСО) и чек, подтверждающий оплату по терминалу с карты сотрудника (не чек ККМ). Администратор гостиницы сообщает, что при оплате картой они выдают только данный чек с терминала, а при оплате наличными чек ККМ. Чек ККМ с оплат по терминалу не выдают во избежание двойного учета.

В соответствии с пунктом 3 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ, и подписанного лицом, выдавшим этот документ.

Постановление Правительства РК от 24.01.2022 N 31 «О внесении изменений в некоторые постановления Правительства Республики Коми» (вместе с «Перечнем отдаленных или труднодоступных местностей Республики Коми (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), на территории которых организации и индивидуальные предприниматели вправе не применять контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов»)

  • наименование документа и серию с номерным кодом;
  • полное наименование гостиницы (кемпинга, мотеля) и владельца (юридического лица или ИП), его реквизиты, ИНН, ОРГН, юридический адрес;
  • тип услуги и стоимость с учетом налогов;
  • полученную сумму по квитанции;
  • указание, от кого и за что получены средства;
  • дату составления этого договора, печать и подпись (с расшифровкой) ответственного лица, принявшего средства.

3-Г очень часто использовалась командировочными гражданами для подтверждения целевого расходования средств. Но времена изменились, и в документы потребовалось внести изменения. Начнем с того, что ранее бланк квитанции за проживание в гостинице мог самостоятельно подтверждать факт оплаты, дополнительный кассовый чек не требовался. Теперь 3-Г уже не является образцом документа строгой отчетности и не обязательна к применению для владельцев и работников гостиничного бизнеса.

Если гражданин намерен купить дополнительно какие-то продукты в месте временного проживания или оплатить услуги, допустимо использовать просто кассовый чек. При формировании брони гостиничные работники, как правило, выписывают счет, а затем выдают подтверждающие пребывание и полную плату документы.

Ранее гостиницы, кемпинги или мотели могли работать без контрольно-кассовой техники (ККТ), сейчас это положение отменено. Касса обязана быть, чек обязательно следует выдать при расчетах. Но многие гостиничные работники выдают и чек ККТ, и 3-Г или БО-18, так как она достаточно удобна и в состоянии заменить собой громоздкий договор.

Бланк отчетности квитанция-договор на услуги мотелей, кемпингов, гостиниц — это официальное наименование формы БО-18. Такая форма ранее всегда применялась наряду с 3-Г для оформления оплаты за проживание. БО-18 никогда не была законодательно утверждена, да и ее применение было необязательным, в отличие от 3-Г, но на практике она весьма распространена.

Письмо Минфина от 14.10.2009 № 03-04-06-01/263 разъясняет, что в случае выделения стоимости питания отдельным пунктом у сотрудника возникает доход в натуральной форме. По мнению Минфина, компенсация питания не относится к возмещению затрат на проживание, поэтому облагается НДФЛ и страховыми выплатами.

В Москве запрос допускается для подтверждения расходов сотрудника, что подтверждается Письмом УФНС по Москве и Московской области от 26.08.2022 № 16-15/084374. Справка в обязательном порядке должна иметь детализацию оказанных услуг и подтверждение оплаты. Компания должна иметь другую документацию, подтверждающую командировку сотрудника, в частности, приказ о командировке, проездные документы и т. д.

Гостиница по окончании размещения клиента выдает отчетные документы для командировочных с целью подтверждения факта пребывания в отеле в определенные дни. Письмо Минфина РФ от 25.02.2022 № 03-07-11/9440 указывает, что если а в отеле не применяется контрольно-кассовый расчет, размещающая сторона обязана оформлять бланк строгой отчетности, который разрабатывается самостоятельно. Разрешено называть бланк по-разному, например ваучером или гостиничным чеком.

По пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, дополнительные гостиничные услуги подлежат оплате, за исключением питания в барах и ресторанах и использования рекреационно-оздоровительных объектов. Наиболее часто используемой дополнительной услугой является бронирование номеров для сотрудников. В случае использования некоторых услуг требуется доказательство их экономической целесообразности для возмещения расходов по ним.

Служебная поездка требуется для решения насущных вопросов для фирмы работодателя. К омпания при отправлении сотрудника в поездку возмещает ему расходы, в том числе за проживание. Часто наиболее удобным вариантом для сотрудника становится гостиница, расположенная близко к месту командировки.