Нераспределенная прибыль при ликвидации ооо единственный участник

Возможные причины ликвидации ООО

  • банкротство. Сначала этот статус должен быть присвоен предприятию через судебную инстанцию по месту регистрации юридического лица, а уж затем начинают процедуру полного прекращения действия ООО;
  • банальный человеческий фактор. Обычно здесь рассматривается угасший интерес руководства организации к развитию собственной компании и рассмотрению перспектив для нее;
  • форс-мажоры. Упомянутые ранее несчастные случаи, стихийные бедствия, военные и террористические провокации, повлекшие за собой порчу имущества и простои предприятия и прочее;
  • большие проблемы у предприятия с правоохранительными органами госучреждений. Когда за юридическим лицом неоднократно замечались грубейшие нарушения российского законодательства;
  • халатное отношение руководящего состава фирмы к ведению хозяйственной деятельности;
  • намеренное уклонение от обязательных налоговых платежей;
  • если длительное время компания не вела ту деятельность, признанную по лицензии основной и для которой она создавалась, тогда ее существование судом будет пресечено.

Законодательно отказы в закрытии юридического лица навсегда должны регулироваться на основании ст.23-25 закона на федеральном уровне № 129-ФЗ от 08.08.01г., отредактированного 31.01.16г. это основной правовой акт, на который опираются судьи, судебные исполнители и госслужащие прокуратуры.

Ликвидация ООО

В соответствии с п. 2 ст. 277
НК РФ при ликвидации организации и распределении имущества ликвидируемой
организации доходы налогоплательщиков — акционеров (участников, пайщиков)
ликвидируемой организации определяются исходя из рыночной цены получаемого ими
имущества (имущественных прав)
на момент получения данного имущества за вычетом
фактически оплаченной (вне зависимости от формы оплаты) соответствующими
акционерами (участниками, пайщиками) этой организации стоимости акций (долей,
паев).

Учитывая изложенное, при передаче
налогоплательщику имущества ликвидируемого общества в порядке, установленном ст. 58
Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной
ответственностью», доход налогоплательщика определяется как разница между
рыночной стоимостью получаемого имущества на момент его получения и стоимостью
оплаченной доли в уставном капитале общества, определенной в порядке,
установленном п. 1 ст. 277
НК РФ.

Интересное:  Общая доверенность на представление интересов физического лица

Детали пошаговой инструкции ликвидации ООО с единственным участником

В тех случаях, когда нераспределенная прибыль не может быть выплачена в денежной форме, участник наделяется правом ее получения имуществом. Имущество, которое принадлежит ликвидируемому ООО относится к активу баланса, сумма нераспределенной прибыли и средства уставного капитала числятся в пассивной его части.

Законодатель установил добровольный и принудительный порядок ликвидации ООО. В принудительном порядке инициатором ликвидации выступает государственный орган, который обращается в суд с соответствующим иском. Добровольный порядок подразумевает принятие решения о ликвидации самим учредителем.

Как произвести ликвидацию ООО с единственным участником: пошаговая инструкция

Процесс прекращения своей деятельности (ликвидация) учреждений с правовой формой ООО является очень трудоемким и сложным. Если имеется один единственный участник, то количество документации, подлежащей сбору и обработке, намного меньше. Ведь в этом случае отсутствует надобность уведомление остальных учредителей, проведения собраний и составления протоколов.

На этом этапе прекращения деятельности необходимо обращать внимание на то, что по окончании принятия решения и оформлении уведомления до подачи документации на регистрацию должно пройти не меньше 3 рабочих дней. При несоблюдении указанного срока, заявитель должен будет уплатить штраф в размере 5000 рублей.

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

Поскольку, как указывалось выше, в соответствии с российским налоговым законодательством выплаты участникам при ликвидации ООО облагаются как дивиденды (то есть в том же порядке, что и доходы от акций), данные выплаты, производимые резиденту Республики Кипр, в целях применения норм Соглашения также признаются дивидендами и, соответственно, в данном случае должны облагаться налогом на прибыль в РФ по ставке 10%.

Пунктом 3 ст. 10 Соглашения доходы от акций или других прав, не являющихся долговыми требованиями, но дающих право на участие в прибыли, а также доходы от других корпоративных прав, которые подлежат такому же налогообложению, как доходы от акций в соответствии с законодательством того Государства, резидентом которого является компания, распределяющая прибыль, квалифицируются как «дивиденды» (п. 3 ст. 10 Соглашения).

Интересное:  Можно Ли Выписать Человека С Квартиры Без Его Согласия

Выплата единственному учредителю нераспределенной прибыли: порядок налогообложения

Такая позиция находит поддержку в судебной практике. Так, в постановлении Четвертого арбитражного апелляционного суда от 31.01.2012 г. № 04АП-2758/11 отмечено, что дивиденды не могут выплачиваться за счет других источников, отличных от чистой прибыли (отчетного года и прошлых лет). Выплата дивидендов за счет любых источников, кроме чистой прибыли, не порождает налоговых последствий, предусмотренных для дивидендов, и доход участников – физических лиц должен облагаться НДФЛ по стандартной ставке 13% (смотрите также постановление ФАС Северо-Западного округа от 10.10.2008 г. № А66-1084/2008).

В то же время обращаем внимание, что источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения (чистая прибыль общества). В целях выплаты дивидендов чистая прибыль организации определяется по данным бухгалтерской отчетности (п. 2 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»). Несмотря на то, что указанные положения установлены для акционерных обществ, считаем, что их могут учитывать в равной мере и общества с ограниченной ответственностью.

Распределение имущества при ликвидации организации

В первую очередь нужно выплатить распределенную, но невыплаченную часть прибыли. Если имущества недостаточно для выплаты такой части прибыли, то средства должны распределяться между участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества (абз. 2 п. 2 ст. 58 Закона об ООО). Например, участник с долей 80 процентов уставного капитала сможет получить 80 процентов от имущества (от стоимости имущества).

При передаче участнику ликвидируемого ООО имущества, оставшегося после завершения расчетов с кредиторами, в первую очередь осуществляется выплата распределенной, но невыплаченной части прибыли, а во вторую — передача оставшейся части имущества (п. 1 ст. 58 Закона № 14-ФЗ).
Таким образом, обществу необходимо распределить активы участнику после расчетов с кредиторами (абз. 2 п. 2 ст. 58 Закона об ООО).
В противном случае обществу не получится сделать нулевой ликвидационный баланс. И налоговый орган не зарегистрирует ликвидацию.

Интересное:  Можно ли заказать кадастровый паспорт через интернет

Как при ликвидации ООО передать имущество учредителю

Если при ликвидации юридического лица его имущество будет арестовано, то решать вопрос о распределении имущества невозможно до тех пор, пока не будут погашены все долги перед кредиторами. Арестованное имущество, по правилам, реализуется через публичные торги. Если после их проведения останется нереализованное имущество, оно может распределяться между участниками общества.

Стоит отметить, что порядок документального оформления решения относительно оставшегося имущества и порядка его распределения на законодательном уровне не установлен. Участнику такой процедуры следует придерживаться судебной практики, которая позволяет определить, что таким документом может являться:

Нераспределенная прибыль при ликвидации ооо единственный участник

При прекращении делегирования, установленного администратором доменного имени, в связи с истечением срока регистрации доменного имени регистратор устанавливает для домена временные серверы DNS, переадресовывающие запросы по протоколу http на служебный веб-сайт регистратора с информацией о причине прекращения делегирования.

Право подачи заявки на продление регистрации доменного имени сохраняется за прежним администратором до истечения периода преимущественного продления. Продолжительность периода преимущественного продления составляет 30 дней после окончания срока регистрации.

Нераспределенная прибыль при ликвидации ооо единственный участник

Сумма распределенной, но неполученной прибыли аккумулируется на счетах начисления и по требованию получателя выдается из кассы предприятия, безналичным платежом перечисляется на банковский счет или осуществляется почтовым (телеграфным) переводом. Невостребованные доли прибыли по окончании 3-хлетнего срока подлежат восстановлению и отражению в составе нераспределенной прибыли ООО.

Условие обязательного протоколирования общим собранием выплаты дивидендов сохраняется, даже если компания учреждена одним лицом. В этом случае решения вопросов по распределению прибыли единолично принимаются учредителем общества и обязательно оформляются в письменной форме.На основе протокола ООО издается приказ руководителя, на выплату дохода от дивидендов учредителю.