Ооо по упрощенной системе налогообложения виды деятельности

Какие существуют виды упрощённой системы налогообложения

Другой пример – это оказание бухгалтерских услуг. Текущие затраты тут минимальны – аренда офиса, коммунальные платежи, мелкие расходы на канцелярию. Можно предположить, что разница между доходами и расходами будет значительна, поэтому выбирать налоговую ставку 15% весьма расточительно. Лучше остановиться на УСН 6%.

Существует две разновидности данного специального режима. И у многих возникает сложность в том, какую из них выбрать. В этой статье рассмотрим виды упрощённой системы налогообложения, объясним их различия, а также подскажем, какой из них вам будет выгоднее использовать.

УСН: кто может на нее перейти в 2022 году

Упрощенная система уплаты налогов удобна для предпринимателей. У нее есть немало достоинств, поэтому все чаще индивидуальные предприниматели и организации выбирают именно ее. Однако не всем можно использовать эту систему. Разберемся с тем, какой вид деятельности нужно вести, чтобы попасть под УСН.

  • вести разработки и исследования в сфере науки;
  • предоставлять образовательные услуги;
  • оказывать социальные и здравоохранительные услуги;
  • спортивную (в том числе и работать на спортивных объектах);
  • перерабатывать вторсырье;
  • строить;
  • обслуживать и ремонтировать автотранспорт;
  • удалять и утилизировать отходы;
  • работать в транспортной сфере;
  • оказывать различные услуги населению;
  • ремонтировать предметы личного пользования и бытовые изделия;
  • производить, выпускать в прокат и показывать кинофильмы;
  • открыть библиотеку, архив или клуб по интересам (не путать с развлекательными ночными заведениями);
  • учредить музей, охраняемый исторический объект или здание;
  • заниматься охраной природы в виде учреждения зоопарка, ботанического сада, дендрария или заповедника;
  • использовать вычислительную технику и информационные технологии (не распространяется на некоторые группы индивидуальных предпринимателей);
  • предоставлять услуги связи;
  • торговать медицинскими и ортопедическими изделиями, медпрепаратами.

Применение УСН в деятельности ООО

Переход на упрощенную систему налогообложения является добровольным. ООО может подать заявление о переходе на УСН одновременно с документами на регистрацию ООО или в течение 30 дней после регистрации. В противном случае ООО будет автоматически осуществлять свою деятельность на более сложном режиме ОСНО (Общая система налогообложения).

Интересное:  Закон О Нарушении Тишины И Покоя Граждан 2022 В Москве

С 2022 года отчет 4-ФСС подается в ФСС по новой форме в сокращенном виде. В нем будут отражены только данные взносов на травматизм, данные по взносам на временную нетрудоспособность и в связи с материнством включены в единый расчет по страховым взносам, передаваемого в ФНС. Срок сдачи нового отчета в ФСС до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде.

Отчетность, условия и пример работы на упрощенной системе налогообложения для ООО

Основное изменение учета в отношении УСН с 2022 года касается возникновения обязательств в отношении налога на имущество. При наличии в организации объектов, внесенных в кадастровые списки региональных властей, компания должна производить начисление и уплату налога на имущество.

  • Обязательства перед бюджетом ограничиваются обложением единым налогом (наряду с зарплатными). Предприятия с организационной формой в виде ООО освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС.
  • Минимальным объемом отчетности. В ИФНС представляется только декларация по единому налогу и расчет по численности. Формы подаются один раз в год.
  • Возможностью ведения упрощенного учета. Записи в основном документе – книге доходов и расходов – ведутся без применения двойных записей.

Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

  • средняя численность персонала фирмы за налоговый период должна быть не более 100 человек;
  • доля участия в ООО других юридических лиц не должна превышать 25%;
  • ООО не должно иметь филиалы и заниматься каким-либо из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности;
  • остаточная стоимость основных средств ООО должна быть не более 150 млн руб.;
  • величина дохода за 2022 год не должна превысить 150 млн руб., если ООО уже работает на УСН; если же организация планирует перейти на упрощенку с 2022 года, то ее доходы за 9 месяцев 2022 года не должны быть больше 112,5 млн руб.

Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему. Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.

Интересное:  Налог при дарении квартиры между близкими родственниками

Упрощенная система налогообложения для ООО: условия, отчетность, примеры

  • много ограничений по видам предпринимательской деятельности;
  • ООО с УСН не может открывать ни представительства, ни филиалы;
  • при основе «доходы без расходов» не все расходы можно вычесть при начислении налога;
  • контрагенты, которые считают НДС, при поставках товаров предприятию с упрощенной системой не могут возместить его из бюджета;
  • после перехода невозможно включить при расчетах убытки прошлых лет;
  • минимальную ставку необходимо уплатить даже при убытках.

База «доходы» подходит для ООО, которые предоставляют услуги. Бухгалтерский учет облегчается отсутствием необходимости учитывать расходы и подтверждать их документами. База «доходы без расходов» выгодна, если по бухгалтерии расходы составляют хотя бы 60% от доходов (вместе со страховыми взносами, которые уже уплачены за работников).

Виды деятельности ООО

В январе 2022 г. был введен в действие новый Общероссийский классификатор видов экономической деятельности – ОК 029-2022. По первоначальным планам его должны были начать применять с 1 января 2022 года, полностью отказавшись от ныне действующего классификатора ОК 029-2001, но ФНС досрочно перешла на новые ОКВЭД уже летом 2022 года.

Для того, чтобы правильно подобрать ОКВЭД необходимо определить, какой раздел соответствует вашей сфере деятельности. Затем дойти до нужной группы и кода деятельности. Если вам подходят несколько кодов, то сначала выберете тот, который наиболее точно характеризует вашу деятельность и используйте его в качестве основного, а остальные укажите дополнительными.

Упрощенная система налогообложения для ООО

Одной из выгодных и популярных на сегодняшний день является упрощенная система налогообложения для ООО (УСН) – это комплекс мероприятий, которые выбираются добровольно и используются на одном уровне с другими аналогами. Хотя данная система подразумевает иной порядок начисления выплат и ведение отчетности, ее стали выбирать многие предприниматели, так как это выгодно, если сравнивать ее с классической системой, которая предусматривает общее налогообложение ООО. А если речь идет о маленькой компании, то бухгалтерский учет ведется гораздо легче. Это упрощает задачу для каждого предпринимателя. Но, тем не менее, ООО должно учитывать, что отказаться от бухгалтерского учета невозможно, об этом свидетельствует письмо министра финансов. В 2013 году в налоговый кодекс были внесены незначительные изменения, поэтому система претерпела модернизацию. Об этом далее подробнее.

  • Для компаний, которые зарегистрировались повторно, продлен срок для подачи заявления до тридцати дней с момента, когда в государственный реестр были включены все сведения.
  • Могут уменьшиться те налоги УСН на пособия, которые выплачивает предприятие. Но снизить их удастся только на 50 %.
  • Всем участникам упрощенной системы налогообложения нужно вести отчетность.
  • Возможна индексация годового дохода. То есть любому субъекту, занимающемуся предпринимательской деятельностью, нужно будет брать в расчет коэффициент-дефлятор. Он является немаловажным. В результате этого сумма дохода будет увеличена пропорционально данному коэффициенту.
  • Теперь ООО не нужно считать курсовую разницу. Валютные сделки будут фиксироваться в рублях на момент оплаты.
  • Субъекты, которые являются участниками упрощенки, до 31 марта должны были подать декларацию. А те, кто в 2022 году только переходит в данную систему, будут уплачивать прежние ставки по налогу.
Интересное:  Договор беспроцентного займа от учредителя налоговые последствия

Какие виды деятельности подпадают под — УСН

При регистрации ИП или юридического лица руководитель бизнеса сообщает налоговой инспекции о видах деятельности, которые он будет вести. Каждый вид деятельности имеет свой код, а все коды вместе с расшифровками внесены в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД). После регистрации ИП или организации информация об их видах деятельности вносится в единый госреестр ИП (или юрлиц) именно в виде кодов.

  • Банки, микрофинансовые организации и ломбарды.
  • Страховщики.
  • Профессиональные игроки фондового рынка.
  • Компании-организаторы азартных игр.
  • Инвестиционные фонды.
  • Негосударственные пенсионные фонды
  • Юрлица и ИП, которые ведут производство подакцизных товаров, добычу и реализацию полезных ископаемых (кроме общераспространенных).
  • Нотариусы и адвокаты с частной практикой.
  • Бюджетные и казенные организации.
  • Частные кадровые агентства, занимающиеся предоставлением труда наемного персонала.

Упрощенная система налогообложения для ООО 2022 – нюансы

Еще одна положительная сторона использования УСН «Доходы» заключается в ненадобности обосновывать и документально оформлять расходы организации. Достаточно просто записывать статьи доходов в КУДиР и сдать в конце года отчетный документ (декларацию). Налогоплательщику во время проверок не придется отчитываться по статье расходов, переживать о начислении недоимки, штрафных санкций или пени по факту непризнания ряда расходов. Работая по УСН «Доходы» расходы организации не учитываются вовсе.

Переход можно осуществить не только при регистрации организации, но и в процессе ее работы, только с первого дня нового года. Для перехода два экземпляра уведомления должны отправляются в период с начала октября по январь текущего года (не позднее) иначе придется ждать еще год.