Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком

Списание на предприятии дебиторской задолженности после истечения срока давности

Прежде всего, необходимо указать, что неоправданное списание задолженности категорически запрещено. В НК РФ четко прописано – основание, позволяющее провести эту процедуру, только одно. Имеется в виду истечениесрока давности, на протяжении которого иск может быть подан. Такой подход обусловлен тем, что спустя длительное время крайне трудно установить все обстоятельства дела, что сильно мешает выяснению степени обоснованности требований. Помимо того, действующая норма должна простимулировать более активное отстаивание своих прав, что, в свою очередь, способствует в немалой мере усилению дисциплины расчетов.

• своевременно списывать любую безнадежную задолженность, и в том числе дебиторскую, со счета;
• отображать ее наличие в отчетах, направляемых в налоговые органы;
• вести активную работу с должниками;
• контролировать сроки погашения и принимать необходимые меры для недопущения просрочки.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности

Если дебитор выходит на контакт — совершает постепенные авансовые платежи, предлагает провести акт сверки, реструктуризацию, т.е. признает свой долг, то прежний срок останавливается и начинает отсчитываться заново. Поэтому такие действия не позволяют списать задолженность.

• счет 60 — авансы поставщикам и подрядчикам и долги перед ними;
• счет 62 — авансы от покупателей и их долги;
• счета 66 и 67 — долги по займам и кредитам;
• счет 68 — излишне уплаченные суммы и долги по налогам и сборам;
• счет 69 — излишне уплаченные суммы и долги по страховым взносам;
• счет 70 — выплаты работникам и переплаты, начисление и неуплата трудовых вознаграждений;
• счет 71 — выплаты подотчетным лицам, не удостоверенные отчетами, и расходы подотчетных лиц, превышающие выданные суммы;
• счет 73 — долги сотрудников и сотрудникам по иным обстоятельствам;
• счет 75 — долги учредителей по содержанию своих долей, задолженности в дивидендах;
• счет 76 — суммы между дебиторами и кредиторами.

Порядок списания дебиторской задолженности

Списать можно не все долги компании, а только те, которые отвечают признакам долга, нереального к взысканию. Понятие безнадежного долга приведено в п. 2 ст. 266 НК РФ. Это долг с истекшим сроком исковой давности, а также долг ликвидированной компании или фирмы, которая исключена из ЕГРЮЛ как недействующая.

Итак, вы определили, что есть нереальные к получению по перечисленным выше причинам деньги. Для списания дебиторской и кредиторской задолженности нужно составить приказ об инвентаризации долга, а ее результаты занести в форму ИНВ-17. Затем руководитель издает приказ о ликвидации долга фирмы на основании акта инвентаризации и бухгалтерской справки, в которой следует привести размер задолженности, описание ситуации, почему задолженность стала безнадежной, ссылку на номер и дату акта инвентаризации.

Списание дебиторской и кредиторской задолженности

Согласно позиции Минфина РФ такая задолженность не включается во внереализационные расходы, если производство в отношении должника не завершено, а кредитор включен в реестр кредиторов. При этом не имеет значения срок истечения исковой давности. Списать дебиторскую задолженность налогоплательщик может только после признания судом должника банкротом и исключения его из ЕГРЮЛ. (Письмо Минфина России от 04.03.2013 № 03-03-06/1/6313, Письмо Минфина России от 23.09.2013 № 03-03-06/2/39363, Письмо Минфина России от 04.03.2013 № 03-03-06/1/6313)

1. Включается ли в расходы сумма дебиторской задолженности, если должник признан недействующим юридическим лицом и исключен из ЕГРЮЛ по решению налогового органа (если в течение предыдущих двенадцати месяцев не сдавалась отчетность, не осуществлялись операции по расчетному счету)?

Скачать приказ о списании дебиторской задолженности образец 2022

Согласно закону исковый срок — это время в течении, которого любое лицо может защищать свои нарушенные права в суде. Давность начинает течение с даты, до которой обязательства должны быть исполнены, то есть контрагент должен выполнить расчет. Срок может прерываться, а затем снова может возникать необходимость в начале отсчета. У исковой давности могут быть различные срока, общий истекает на третьем году.

Ни одно лицо, участник хоздеятельности-дебитор не застрахован от недобросовестности, случайности, других рисков. Даже большой рыночный опыт, хорошие юристы, сумевшие оформить качественный договор, решение суда не в силе не в силе вернуть задолженность. Поэтому лрганизация-кредитор вынужден списывать долг.

Списание дебиторской и кредиторской задолженности

• Кредиторская задолженность списывается в состав внереализационных доходов в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям (кроме сумм задолженностей перед бюджетом и внебюджетными фондами, списанными или уменьшенными в соответствии с законодательством) в соответствии с п.18 ст.250 НК РФ.
• Дебиторская задолженность списывается в состав внереализационных расходов (или за счет созданного резерва), если такая задолженность признается безнадежным долгом (пп.2 п.2 ст.265 НК РФ). При этом безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются долги, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации (п.2 ст.266 НК РФ).

В соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом от 29.07.98г. №34н:

В настоящее время все более жесткие требования предъявляются к точности и достоверности бухгалтерской [advert=80]отчетности[/advert]. Изменились требования к отражению расходов будущих периодов, создаются резервы и оценочные обязательства, пристальному вниманию подвергаются все существенные показатели отчетности. К таким показателям относятся и суммы дебиторской и кредиторской задолженности.

Порядок списания дебиторской задолженности

Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями (залогом, поручительством, банковской гарантией). Резерв сомнительных долгов создается на основе результатов проведенной инвентаризации дебиторской задолженности.

В случаях, установленных статьей 202 ГК РФ, течение срока исковой давности может быть приостановлено. Например, если предъявлению иска препятствовало чрезвычайное и непреднамеренное при данных условиях обстоятельство (непреодолимая сила); в силу приостановления действия закона или иного подзаконного акта, регулирующего соответствующее отношение и др.

Списание задолженности с истекшим сроком исковой давности

При этом списание дебиторской задолженности в связи с неплатежеспособностью должника не приводит к полному аннулированию задолженности. Такой долг должен числиться за балансом в течение 5 лет с момента списания задолженности на случай ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (абз. 2 п. 77 Приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н).

А списанная дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, включается в состав внереализационных расходов (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Если организация создавала резерв по сомнительным долгам, в состав расходов включается сумма долга, не покрытая за счет резерва.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности: подробный порядок

Итак, если регулярно подписывать акты сверки, можно постоянно сдвигать списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. Но делать это бесконечно нельзя. В ноябре 2013 года в п. 2 ст. 196 ГК РФ установили, что срок задолженность не может превышать 10 лет. То есть, спустя 10 лет с момента наступления срока погашения долг в налоговом и бухгалтерском учете надо списать. Акты сверки в этом случае роли не играют.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности и списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности производится на основании приказа генерального директора (п. 77 и 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ).

Порядок списания дебиторской задолженности при УСН

Ликвидация организации может быть произведена по решению суда, учредителей или в результате банкротства (ст. ст. 61, 65 и 419 ГК РФ). Предприниматель заканчивает деятельность по своему решению или в результате банкротства (ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ и ст. 25 ГК РФ). Завершается ликвидация компании или прекращается деятельность индивидуального предпринимателя в тот момент, когда соответствующая запись внесена в Единый государственный реестр юрлиц (ЕГРЮЛ) или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

В таком случае, чтобы подтвердить факт смерти, Организации понадобится свидетельство о смерти гражданина (его копия, заверенная нотариально) или решение суда о признании его умершим. А для обоснования пропажи — решение суда о признании безвестно отсутствующим.

Похожие записи
• 
  Какие Документы Нужны Для Заключения Договора С Управляющей Компанией
• 
  Какой Доход Должен Быть Чтобы Получить Субсидию На Оплату Жкх
• 
  Как заполнить договор купли продажи на авто
• 
  Расчет единовременное пособие при рождении ребенка в 2022 году