Списание кредиторской задолженности проводки и ндс

Каким образом осуществляется списание дебиторской и кредиторской задолженности

Но есть ли необходимость вновь начислять НДС, если долг был списан, но вскоре возращён должником даже после ликвидации предприятия? Делать этого не нужно, если этот налог был учтён на дату отгрузки товара или предоставления услуг. При этом кредитор будет должен заплатить налог на прибыль.

По итогам очередной инвентаризации был выявлен долг с истёкшим сроком давности, претензионное письмо было отправлено. При этом случилась ликвидация юр. лица либо же был получен акт государственного органа. Для подтверждения этого у вас должны быть такие документы:

НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации

Списание кредиторской задолженности неразрывно связано с НДС. Продавцы и покупатели пытаются найти ответ на вопрос: как быть с НДС при списании кредиторской задолженности? Основные проблемные ситуации и способы их разрешения приведены в нашей статье.

1. Покупатель получил товары (работы, услуги), но оплату не произвел. При этом «входной» НДС покупатель принял к вычету.
2. Покупатель получил товары (работы, услуги), но оплату не произвел. «Входной» НДС покупатель НЕ принял к вычету.
3. Поставщик получил аванс в счет будущих поставок, с которого он исчислил НДС. Однако отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) не произошло.

Списание кредиторской задолженности

По мнению налогового ведомства, доход в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности (письмо УФНС России по г. Москве от 29.09.2009 N 16-15/100975).

Порядок проведения инвентаризации расчетов установлен Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49. По ее завершении оформляется акт по форме ИНВ-17 (утверждена постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88) по всем расчетам, в котором указываются выявленные расхождения и суммы просроченных задолженностей. Данный акт заполняется на основании специальной справки-приложения, правильное составление которой дает все необходимые сведения, как о задолженности, так и о самом дебиторе. На основании этих документов руководитель организации принимает решение о списании задолженности — издает приказ.

Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности

По результатам инвентаризации выявляются суммы денежных средств, которые вряд ли будут взысканы и истребованы кредиторами, то есть появляется возможность списания дебиторской и кредиторской задолженности. Отчетность предоставляется руководителю организации, он в свою очередь должен подписать приказ об учете обязательств в качестве результатов деятельности (доходов или расходов). Далее главный бухгалтер составляет акт о списании долгов и отражает операции в учете.

При финансовой несостоятельности покупателя, заказчика или заемщика имущества должника может не хватить на всех кредиторов, поэтому некоторые из них не смогут вернуть свои денежные средства и будут вынуждены их списать. Иногда фирмы заключают сделки с нечестными партнерами, которые могут обмануть, например получить товар или его часть, не рассчитаться и скрываться. В этом случае даже некому предъявлять претензии, так как должника еще нужно разыскать. При наличии большого количества дебиторов, например, у компаний, оказывающих услуги мобильной связи, очень сложно отслеживать небольшие долги, в результате чего возникает дебиторка, подлежащая списанию.

Учет кредиторской задолженности (счета 66, 67)

Сумма списанной кредиторской задолженности при упрощенной системе налогообложения (УСН) отражается во внереализационных доходах как для организаций платящих единый налог с доходов, так и налоги, уменьшенные на величину расходов. Доходы организации отражаются в выручке от реализации товаров и стоимость неоплаченных товаров.

В бухучете операция по списанию кредиторской задолженности делается в том периоде, в котором истек срок давности кредиторской задолженности (п. 16 ПБУ 9/99) или кредитор был исключен из ЕГРЮЛ. На рисунке ниже показана проводка по списанию кредиторской задолженности.

Проводки по кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность — это долг организации (должника) перед третьими лицами (кредиторами). К ней относится задолженность перед: поставщиками, сотрудниками организации по заработной плате, бюджетом, государственными внебюджетными фондами, по полученным кредитам и прочими кредиторами.

Списание просроченной кредиторской задолженности прошлых лет осуществляется только после проведения инвентаризации. Ее размер также определяется по результатам инвентаризации и может быть внесен в доходную часть на основании приказа руководителя организации.

Списание кредиторской задолженности проводки и ндс

При решении вопросов о списании просроченной дебиторской задолженности одним из важных моментов является правильное исчисление сроков исковой давности.
Согласно ст. 195 ГК РФ исковая давность — это период, в течение которого можно предъявить иск должнику из-за того, что он не выполнил свои обязательства по договору (например, не оплатил приобретенную продукцию) .
Срок исковой давности может быть разным в зависимости от вида дебиторской задолженности. Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ) . Однако истечение срока исковой давности не всегда совпадает с истечением трех календарных лет. Для отдельных видов требований законом могут устанавливаться специальные (более короткие или более длительные по сравнению с общим) сроки исковой давности (ст. 197 ГК РФ) .
В связи с истечением срока исковой давности непогашенный долг является безнадежным. При определении даты начала течения срока исковой давности надо учитывать, что исковая давность исчисляется не с момента возникновения задолженности, а с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своего права (ст. 200 ГК РФ) . Поэтому дебиторская задолженность списывается через три года после той даты, когда дебитор нарушил договорные обязательства (например, после истечения срока оплаты, установленного договором) . Отсчет срока начинается после того, как прошел период, установленный договором для исполнения обязательства

Попытаюсь, но у некоторых проводое несколько значений, поэтому выбирайте по смыслу вашего задания.
1) Дт10 Кт91 — на склад поступили материалы, полученные при разборке демонтаже оборудования, зданий и сооружений;
на учет приняты материалы, выявленные в качестве излишков при инвентаризации
2) Дт99 КТ91 — определен убыток по прочим доходам и расходам за отчетный месяц
3) Дт91Кт01 — списана первоначальная стоимость реализованного объекта ОС
4)Дт20 Кт10 — отпущены материалы со склада в основное производство
5)Дт25 Кт10 — отпущены материалы со склада на общепроизводственные нужды
6) Дт26 Кт10 — отпущены материалы со склада на общехозяйственные нужды
7) Дт25 Кт02- начислена амортизация по ОС общепроизводственного назначения
8) Дт26 Кт02- начислена амортизация по ОС общехозяйственного назначения
9) Дт25 Кт05- начислена амортизация по НМА общепроизводственного назначения
10) Дт25 Кт60 -акцептованы счета поставщиков и подрядчиков за услуги обслуживанию производства
11) Дт26 Кт60 акцептованы счета поставщиков и подрядчиков за услуги общехозяйственного характера
12) Дт51 Кт62 -поступила оплата от покупателей за реализованную продукцию
13) Дт51 Кт76 — поступили суммы удовлетворенных претензий (или поступили доходы от участия в уставных капиталах других организаций) . Денежные средства от различных дебиторов.
14) Дт60 Кт51 — оплачены счета поставщиков и подрядчиков за ТМЦ (работы, услуги)
15) Дт68 Кт51 — оплачены налоги (НДС, налог на имущество, прибыль, транспортный, госпошлина)
16) Дт69 Кт51 — оплачен ЕСН, взносы на ОПС, взносы НС и ПЗ
17) Дт76 Кт51 — оплачены счета разных дебиторов и кредиторов, а также оплачены претензии
18) Дт25 Кт70 — начислена опата труда работникам обслуживающего производства
19) Дт26 Кт70 — начислена опата труда административно-управленческому персоналу
20) Дт69 Кт70 — расходы за счет средств фонда социального страхования (например больничный)
21) Дт70 Кт68 — удержан НДФЛ
22) Дт70 Кт76 — депонирована невыданная в срок з/плата
23) Дт20 Кт69 — начислен ЕСН, взносы на ОПС, взносы НС и ПЗ работникам основного производства
24) Дт25 Кт69 — начислен ЕСН, взносы на ОПС, взносы НС и ПЗ работникам обслуживающего производства
25) Дт69 Кт19 — нет такой проводки
(наверное Дт68 Кт19 — принят к вычету НДС по оприходованным материальным ценностям)
26) Дт26 Кт71 — списаны услуги общехозяйственного характера (представительские расходы, командировочные работников адм-упр персонала, услуги связи без сч/ф по чеку или квитанции)
27) Дт20 Кт25 — в себестоимость продукции основного производства включены общепроизводствнные расходы
28) Дт20 Кт26 — в себестоимость продукции основного производства включены общехозяйственные расходы
Дт43 Кт20 — отражен выпуск готовой продукции по фактической себестоимости

Списание кредиторской задолженности проводки и ндс

Списание дебеторской и кредиторской задолженности с истекшими сроками исковой давности. Рубрика Бухгалтерский учет Ответов 197.при какой операции и проводке? НДС списываю с 18 счета по списанной кредиторской задолженности. по Кт 68 счета что-нибудь проходит? в.

Списание дебиторской задолженности, возникшей по вине покупателя, отличается от других видов «дебиторки» тем, что процедура списания обычно сопровождается начислением НДС. Поэтому списание безнадежного долга покупателя советуем начать с выяснения этого налогового вопроса. Бухгалтер должен проверить, был ли раньше — в момент возникновения данной дебиторской задолженности — начислен НДС. Если в учетной политике организации утвержден метод «по отгрузке» , НДС начисляется к уплате в момент отгрузки товаров (работ, услуг) . При списании безнадежной дебиторской задолженности покупателя налог повторно начислять не нужно.
«Списание дебиторской задолженности, возникшей по вине покупателя, отличается от других видов “дебиторки” тем, что процедура списания обычно сопровождается начислением НДС»
Если в соответствии с учетной политикой организация исчисляет НДС «по оплате» , моментом оплаты признается день истечения срока исковой давности или день списания безнадежной дебиторской задолженности (п. 5 ст. 167 НК РФ) . Следовательно, при списании «дебиторки» организация должна начислить НДС.
например:
дебет 91-2 кредит 62
— 42 000 руб. —списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности;
дебет 76 субсчет «отложенные расчеты по ндс» кредит 68 субсчет «расчеты по ндс»
— 7000 руб. —начислен ндс с суммы списанной дебиторской задолженности.

Что делать с НДС при списании кредиторской задолженности

С этим согласны и сами законодатели. Так, например, Минфин России в своем письме от 21.06.2013 № 03-07-11/23503 указывал на то, что факт неоплаты товаров не является препятствием для принятия НДС к вычету, соответственно, окончательный расчет по поставке никак не взаимосвязан с восстановлением НДС.

Отдельно стоит подчеркнуть, что списание кредиторки с НДС зависит от того, был ли он принят покупателем к вычету. Также проведение данной процедуры будет отличаться у продавца, который получил предоплату и заплатил с нее НДС. Более подробный план действий в указанных ситуациях мы приведем в следующих разделах нашей статьи.

НДС при списании дебиторской и кредиторской задолженности

Эта статья написана по просьбе одной из моих читательниц, но я думаю, что тема может быть интересна многим. Речь пойдет о том, что делать с НДС при списании дебиторской и кредиторской задолженности, и главное — как отразить все эти действия в программах 1С. Рассматривать будем на примере 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0.

Затем создаем документ «Формирование записей книги продаж», для этого на вкладке «Операции» (в новом интерфейсе «Такси») выбираем пункт «Регламентные операции НДС» и добавляем новый документ, в котором есть всего лишь одна вкладка «Восстановление по авансам». Нажимаем кнопку «Заполнить», данные в документ должны попасть автоматически.

Похожие записи
• 
  Среднедневной Заработок При Расчете Компенсации При Увольнении 2022
• 
  Зоопарк Многодетным Бесплатно Московской Области
• 
  Северная Надбавка И Коэффициент В Красноярске В 2022 Году
• 
  Через сколько можно получить налоговый вычет после покупки квартиры