Взносы Ип На Патенте За Сотрудников 2022

ПСН: страховые взносы 2022

  • страхвзносы, уплаченные в пределах исчисленных сумм, в т.ч. фиксированные платежи ИП и взносы за наемных работников, включая платежи в ФСС от несчастных случаев («травматизм»);
  • расходы по больничным листам, оплаченные ИП за счет собственных средств (за исключением сумм, начисленным по несчастным случаям на производстве и по профзаболеваниям);
  • платежи за работников по договорам ДЛС (добровольного личного страхования), при условии, что суммы выплат не превышают федеральный размер пособия по нетрудоспособности.

У ИП Перевалова работают 5 сотрудников, из которых 2 человека – в деятельности, заявленной по патенту, 3 человека – по УСН. За каждого из них Перевалов перечисляет по 5000 руб. взносов ежемесячно. Стоимость патента на месяц – 30000 руб. В уменьшение налога по ПСН Перевалов заявил лишь 10000 руб., уплаченных в период действия патента (за двоих человек по 5000 руб.), поэтому на ПСН он заплатит налога: 30000 — 10000 = 20000 руб.

Пока нет официальных разъяснений, как правильно распределять в такой ситуации фиксированные взносы ИП и суммы, за сотрудников, работающих одновременно в разных сферах. Учитывая, что сомнения и неясности норм трактуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ), можно рекомендовать эти взносы распределять по доле выручки, полученной по каждому виду деятельности.

У ИП Красноперова работает 4 сотрудника. За них ежемесячно предприниматель перечисляет страхвзносов на сумму 18000 руб. Патент Красноперов в 2022 году взял на полгода (январь-июнь), его стоимость 80000 руб. Так как в течение полугодия ИП перечислил взносов за работников на сумму 108000 руб. (18000 х 6 мес.), а уменьшить налог можно не более чем на 50% (80000 х 50% = 40000 руб., 108000 > 40000), то за патент Красноперов заплатит лишь 40000 руб.

Разницу (сумму превышения уплаченных взносов над установленным ограничением) разрешено переносить на следующий патент, действующий в этом же календарном году. То есть, 68000 руб. страхвзносов (108000 – 40000) ИП сможет зачесть в счет стоимости нового патента, если он возьмет его в 2022 году.

ИН на УСН «доходы минус расходы» должны учитывать для расчета разницу между доходами и расходами, такую позицию высказала ФНС в своем письме от 01.09.2022 № БС-4-11/14090. Тем, кто раньше платил взносы только с доходов, начали возвращать переплату.

Общая сумма платежей равна 55 707 + 51 293 = 107 000 рублей. Это соответствует его годовым платежам за патент и УСН: 35 000 + 18 000×4 = 107 000 рублей. Получается, предприниматель реализовал максимально доступное уменьшение налога за счет своих страховых взносов.

С 2022 года ИП на патенте могут уменьшать его стоимость на сумму страховых взносов. Принцип тот же, что и не УСН «Доходы» – ИП без работников может уменьшать стоимость патента на всю сумму оплаченных взносов, ИП-работодатель – не более, чем на 50% (учитываются взносы за себя и за работников). Если патентов несколько, и стоимости одного из них недостаточно для полного вычета взносов, их можно будет вычитать из других оформленных патентов.

  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 32 448 ₽;
  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8426 ₽;
  • дополнительный пенсионный взнос, если доходы ИП больше 300 000 ₽ в год — 1% от суммы превышения; например, если ИП за год заработал 500 000 ₽, он должен заплатить (500 000 ₽ — 300 000 ₽) * 1% = 200 000 ₽ * 1% = 2000 ₽.
  • Ведение ежедневных записей в КУДИР по наличной выручке
  • Ведение ежедневных записей в КУДИР по поступлению денежных средств по эквайрингу
  • Отправка новой формы уведомления в ФНС об уплате страховых взносов
  • Расчет итоговой стоимости патента к уплате за вычетом страховых взносов
  • Контроль уплаты налогов и взносов и подготовка всех документов на уплату
  • Контроль окончания сроков действия патента и заказ нового патента

тариф −10 % 182 1 02 02010 06 1010 160 Ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (календарным месяцем) Налоговая служба Обязательное медицинское страхование 5,1 % 182 1 02 02101 08 1013 160 Налоговая служба Обязательное социальное страхование 2,9 % 182 1 02 02090 07 1010 160 Налоговая служба Социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,2% до 8,5% 393 1 02 02050 07 1000 160 Фонд социального страхования

Налоги при патенте на ИП в 2022 году Объект налогообложения ПСН определен как потенциальный предпринимательский доход за год. В этом и заключается специфика системы, определяющая, какие есть налоги при ИП при патенте: налоговый платеж определяется не по фактическому, а по предполагаемому объему дохода.

Льгота предусмотрена только для дохода специалистов, участвующих в деятельности, ограниченной патентом. Предприниматели уплачивают:Патентная налоговая система всех видов разрешенной при этом деятельности, за исключением автоперевозок и выездной розничной продажи, действует лишь на территории, где был получен патент. Это позволят оптимально рассчитать его стоимость, что очень выгодно для начинающих бизнесменов.Для приобретения патента лицо, собирающееся заняться предпринимательской деятельностью по такой системе, за 10 дней до ее начала подает соответствующее заявление по форме №26.5-1 в ФНС.

На такие пенсионные взносы ИП выйдет при сумме годового дохода более 20,5 млн. В итоге суммы фиксированных страховых взносов на ОПС для ИП выросли на 10,6% по сравнению с суммами 2022 года, а взносы на ОМС – почти на 18%. Рассчитать страховые взносы ИП за 2022 год поможет .

В приведенной ниже таблице в удобном формате видны ставки, коды бюджетной классификации, срок уплаты. Страховые взносы Ставка в 2022 году КБК 2022 Срок уплаты Куда платить Обязательное пенсионное страхование 22 %. При превышении предельной величины 1150 000 руб., доп.

Налоги и платежи ИП в 2022 году

  1. Фиксированные страховые платежи «за себя».
  2. Налоги и страховые взносы с зарплаты работников.
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Предприниматель совмещает УСН и ПСН. Доходы от деятельности «на упрощенке» составили 70 000 руб., доходы от «патентной» деятельности — 30 000 руб. При этом ИП заплатил страховые взносы «за себя» и за работников в размере 10 000 руб. (работники заняты в каждом виде деятельности).

  • страховые взносы за себя в фиксированном размере. В 2022 году — 34 445 руб. на ОПС и 8 766 руб. на ОМС.
  • дополнительные страховые взносы — 1% от годового потенциального дохода свыше 300 000 ₽;
  • обязательные страховые взносы за сотрудников;
  • больничных за первые три дня болезни сотрудника, которые выплатил предприниматель.

Важные нюансы. Предприниматель, который подаст уведомление до того, как наступил срок платежа по патенту, то патент он сможет оплатить за минусом взносов. А если уведомление ИП подал после того, как оплатил патент, то в таком случае переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей в бюджет. Причем сделать это можно в течение трех лет со дня, когда возникла переплата (п. 7 ст. 78 НК). Еще один важный момент, чтобы оплатить патент за минусом взносов без пеней и штрафов, безопаснее подавать уведомление за 20 рабочих дней до срока уплаты. Логика простая. Налоговая не уведомляет ИП о зачете взносов в уменьшение патента. В НК нет и сроков, в которые налоговики должны рассмотреть заявление. Но есть один срок — 20 рабочих дней. Столько дней дают налоговикам после получения уведомления на вычет, чтобы сообщить ИП об отказе из-за нарушений условий для получения вычета.

Интересное:  Кто Может Рассчитывать На Выплаты За Рождение На 3го Ребенка В Размере 100000

Подать уведомление в ИФНС предприниматель может одним из трех способов:

  • лично или через представителя по доверенности;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • в электронной форме, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью.

ИП Иванов А. В. самостоятельно осуществляет ремонт компьютерной техники в Казани. Стоимость его патента, рассчитанная налоговиками, составила 70 000 руб. на 2022 год. В течение года он уплатит страховые взносы за себя в сумме 34 445 руб. на ОПС и 8 766 руб. на ОМС. Таким образом, сумма патента к уплате с учетом вычета по взносам составит: 70 00034 4458 766 = 26 789 руб.

Взносы Ип На Патенте За Сотрудников 2022

Предприниматель ранее не учитывал уплаченные взносы при расчете патента или других налогов. Например, предприниматель занимается двумя видами деятельности: розничной торговлей на УСН и услугами на ПСН. Перечисленные взносы он может зачесть лишь единожды: только на возмещение налогов по УСН или только на возмещение налогов по ПСН.

  1. Титульный лист содержит данные ИП, включая ФИО, адрес регистрации, р/счет, ИИН и дату начала действия патента.
  2. Доходы и расходы. На каждый квартал предусмотрена отдельная таблица, всего их 4. В таблицах указывается дата внесения записи, название, номер и дата документа, сумма дохода. Столбец «Расход» на ПСН не заполняется. В столбце «Доходы» также есть деление на более подробную информацию: содержание, доходы от реализации, доходы вне реализации, иное, примечание. Важно соблюдать верную хронологию.
  3. Разделы 2-4 при ПСН не заполняются.
  • Бумажный вид. Продается в типографии. Заполнение осуществляется в ручном режиме.
  • Электронная версия. Возможна в виде программ либо онлайн-сервисов. После окончания действия патента она распечатывается, заверяется и должна храниться в таком виде 4 года.

Однако последние новости про изменения ПСН с 2022 года должны обрадовать плательщиков этого режима и тех, кто планирует оформить патент для своего бизнеса. Правда, пока что соответствующий законопроект № 973160-7 прошел только первое чтение, но депутаты должны окончательно принять его на осенней сессии.

Часто этот режим оказывается самым выгодным вариантом, особенно если речь идет о приобретении патента в небольших населенных пунктах. Так, по некоторым видам деятельности за возможность вести легальный бизнес надо заплатить всего лишь около 1 000 рублей в месяц.

По общепринятому порядку, кроме исключительных ситуаций, о которых речь выше, ИП обязаны платить взносы с даты регистрации в ЕГРИП и по момент официального прекращения ведения деятельности. То, какие взносы платятся ИП на ПСН, зависит от наличия или отсутствия работников. Есть два вида страховых взносов:

Законы субъектов могут вводить нулевую ставку для новых ИП на патенте или упрощёнке, работающих в производственной, научной, социальной сфере, а также оказывающих бытовые услуги населению. Такие ИП применяют нулевую ставку со дня госрегистрации непрерывно не более двух налоговых периодов.

Галина Азарова, налоговый консультант ИП, который работает в нескольких регионах, например, занимается грузоперевозками, может получить патент как по месту регистрации, так и по месту осуществления деятельности. Самое главное здесь — место заключения договора с клиентом. Это должен быть именно тот регион, в котором вы получили свой патент. К примеру, зарегистрирован ИП в Красноярске и там же получил право на применение ПСН. А грузы он перевозит из Красноярска в Москву и из Москвы в Новосибирск. Чтобы у налоговой не было претензий, в шапках всех договоров указываем в качестве места заключения договора Красноярск. Если местом составления договора будет Москва, придется получать патент и там.

Программу налоговых каникул закрепили на федеральном уровне до конца 2023 года. Многие субъекты РФ воспользовались этим и продлили каникулы, среди них Тюменская, Свердловская, Самарская, Ленинградская, Архангельская, Кемеровская области, республика Алтай, Бурятия, Карелия, Ставропольский край и т.д.

В 2022 году индивидуальные предприниматели могут работать на общей системе, упрощёнке, ЕСХН, самозанятости или патенте. С 01.01.2022 года вступили в силу изменения, предусмотренные ФЗ от 23.11.2022 № 373. Поправки относятся к патентной системе налогообложения: по замыслу властей именно патент должен заменить вменёнку, поэтому его сделали намного удобнее для малого бизнеса.

Согласно ст. 346.51 НК, налог можно уменьшить на страховые взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование, а также расходы на пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя и добровольное личное страхование сотрудников. Сюда входят и фиксированные взносы, и 1% с суммы потенциального дохода, превышающего 300 тысяч руб. Как считать и оплачивать взносы, мы рассказывали в статье « Как правильно рассчитать страховые взносы ИП, чтобы не платить огромные штрафы ».

Как уменьшить патент на страховые взносы в 2022 — 2022 годах

  1. Взносы должны быть уплачены в том налоговом периоде, на который был выдан патент.
  2. Взносы за работников и пособия по временной нетрудоспособности можно принять в качестве вычета только по тем лицам, которые заняты в патентной деятельности.
  3. Если предприниматель привлекает к труду наемных работников, то патент можно уменьшить на страховые взносы в 2022 году и позднее лишь наполовину. Если ИП работает один, то стоимость патента разрешено уменьшить на полную сумму вычета вплоть до 0.
  4. Если сумма уплаченных страховых взносов и пособий превысила сумму налога по одному патенту, то на оставшуюся сумму можно уменьшить налог по другому патенту, который действует в этом же году.

ИП Викторов А. В. самостоятельно осуществляет ремонт автотранспортных средств в Нижнем Новгороде. Стоимость его патента, рассчитанная налоговиками, составила 60 000 руб. на 2022 год. В течение года он уплатит страховые взносы за себя в сумме 32 448 руб. на ОПС и 8426 руб. на ОМС. Таким образом, сумма патента к уплате с учетом вычета по взносам составит: 60 000 – 32 448 – 8426 = 19 126 руб.

До начала 2022 года уменьшение стоимости патента на страховые взносы предпринимателями не производилось, поскольку такая норма отсутствовала в НК РФ. Однако в 2022 году чиновники озаботились проблемами перехода с ЕНВД, который действовал последний год, и чтобы привлечь интерес к ПСН и облегчить налоговое бремя на этом режиме, решено было включить в кодекс соответствующее положение путем принятия федерального закона от 23.11.2022 № 373-ФЗ «О внесении изменений…».

  • Страховых взносов в фиксированном размере. В 2022 году их величина составляет 32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование и 8426 руб. на обязательное медстрахование. В 2022 году — 34 445 руб. на ОПС и 8 766 руб. на ОМС.
  • Взносов на ОПС, уплачиваемых ИП за себя с суммы превышения доходов над величиной в 300 тыс. руб. Отметим, что в качестве доходов здесь выступает потенциально возможный доход, а не реально полученный.
  • Обязательных страховых взносов, начисляемых с вознаграждений в пользу наемных работников.
  • Пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работникам за первые три дня болезни. Расходы по выплате указанных пособий предприниматели несут за счет собственных средств. Обратите внимание, что в уменьшении патента не должны фигурировать пособия, выплачиваемые в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями, поскольку они полностью покрываются средствами ФСС.
  • Платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с лицензированными страховщиками.

ПРИМЕР от КонсультантПлюс:
ИП получил 3 патента:
— патент N 1 со сроком действия 01.01.2022 — 31.03.2022;
— патент N 2 со сроком действия 01.01.2022 — 31.12.2022;
— патент N 3 со сроком действия 01.07.2022 — 01.10.2022.
При этом 05.08.2022 ИП нанял работника по виду деятельности, применяемому в рамках патента N 3. Уведомление об уменьшении суммы налога по всем указанным патентам ИП подал 10.10.2022.По патенту N 1 ИП вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите в материал.

Сколько будет стоить патент для ИП в 2022 году

Его удобство заключается в отсутствии необходимости найма дополнительного работника – бухгалтера, что позволяет владельцу организации существенно сэкономить на заработной плате. Одновременно он предусматривает лимит по численности сотрудников, прибыли и автопарку (для перевозчиков).

Бизнесмен без сотрудников обладает правами на вычет всех взносов, внесенных за себя во время действия разрешения. Снизить налог можно практически до нуля. Если на предприятии числятся работники, то уменьшение выплат ограничивается 50%, даже если они превышают половину стоимости патентного разрешения.

Под запрет подпадает бизнес с выпуском продукции, требующей акцизы, а также добыча и продажа минеральных и органических ископаемых. Они повсеместно запрещены и местные власти не могут трансформировать первоначальный закон и дать разрешение на получение незаконной лицензии.

Патент для ИП 2022 года подразумевает использование специализированного налогового режима. Его оплата заменяет налоговые вычеты, отменяет декларирование доходов налогоплательщика. При этом используется неизменная сумма, рассчитывающаяся по роду направленности компании. Каждый бизнесмен может оформить несколько разрешений.

  1. Иванов проживает в Москве, но зарегистрирован в НИ Екатеринбурга;
  2. предоставляет услуги через интернет по IT-технологиям, сотрудничая с отечественными и зарубежными заказчиками;
  3. документ приобретается в Москве;
  4. предположительный доход для столицы установлен в объеме 5 млн. руб.;
  • право подписи может быть у любого представителя юридического лица. Такой подход отлично согласуется с некоторыми положениями Гражданского кодекса РФ о свободе выбора представителя;
  • клиентам банка с 1 апреля 2022 года не нет необходимости предоставлять документы, подтверждающие изменения сведений, которые были поданы при открытии счета. Теперь клиент банка обязан их предоставить только по требованию самой кредитной организации. Возможно, банки отойдут и от многих других излишеств, которые заметно отягощают процесс работы с клиентами.

Единый налоговый платеж сможет действовать как для ИП, так и для других юридических лиц и будет представлять собой возможность оплатить все обязательные платежи одним документом. Причем плательщику нет необходимости указывать вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и проч. ИФНС должна сама разобраться, за что ей перечислили деньги, и провести их перераспределение. Конечно, вместе с этим у плательщика появится возможность оплачивать взносы и по старинке, т. е. каждый платеж проводить по отдельности. Таким образом, в 2022 году появятся две системы расчетов с бюджетом: стандартная и экспериментальная.

Знание законодательных основ — это половина успеха работы индивидуального предпринимателя. Каждый год законодательство претерпевает изменения, подстраиваясь под экономические и политические условия. В следующем году в силу вступят несколько важных поправок, например, в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Еще один эксперимент, который начнется с 1 июля 2022 года, и пока только в четырех регионах России: в Москве, Московской и Калужской областях, в том числе — Татарстане. Если эксперимент пройдет успешно, то уже с 1 января 2024 года новая система налогообложения заработает на территории всей России.

Так, например, кредитные организации смогут сами выбирать, какие документы и какая информация им нужна от клиента для открытия счета, принимая во внимание особенности своего документооборота. Необходимо подготовиться к тому, что некоторые требования банка смогут отличаться от привычных нам.

Налоги для ИП в 2022 году

ИП может применять ПСН, если средняя численность работников по всем видам деятельности не превышает 15 человек за налоговый период. Доходы от реализации товаров работ и услуг с начала календарного года для патента не должны превышать 60 млн руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК).

Специальный налоговый режим действует в период с 2022 по 2028 год (п. 1 и 2 ст. 1 Закона от 27.11.2022 № 422-ФЗ). Режим вводили поэтапно. Так впервые с 2022 года самозанятыми могли стать ИП из 4 регионов, но уже с 19 октября 2022 года спецрежим действует по всей России.

Что касается налога на имущество, то ИП на УСН платит это по личной недвижимости и по недвижимости, которую используют в предпринимательстве, если объект включен в региональный перечень административно-деловых и торговых центров. Кроме того, ИП как физлица платят налог на имущество по уведомлению из ИФНС.

Предприниматели вправе перейти на упрощенку, но при соблюдении двух условий. Первое – ведут не запрещенную на упрощенке деятельность. Второе – средняя численность сотрудников не превышает 100 человек (ст. 346.12 НК). Что касается остаточной стоимости и доходов для перехода на УСН, то предприниматели их не считают. Но учтите, что при работе на УСН лимиты доходов и остаточной стоимости предприниматели уже обязаны соблюдать.

А теперь самое приятное – налог на профессиональный доход для ИП в 2022 годусчитает автоматизированная система ФНС. Узнать сумму можно в приложении «Мой налог». Перечислить его можно через приложение с помощью банковской карты. Другой вариант — сформировать в приложении квитанцию на оплату.

К сожалению, не все моменты чётко прописаны в законе, а официальных разъяснений, как заполнять уведомление, пока нет. Например, некоторые эксперты предлагают указывать на листе А в строке 030 не полную стоимость патента, а лишь ту часть, которую уменьшаете в данный момент. Поэтому, если вы в чём-то сомневаетесь, лучше позвоните в свою инспекцию и спросите, какой порядок предлагают они.

  • отправить заявление на патент в электронном виде;
  • автоматически сформировать Книгу учёта доходов;
  • получать напоминания и формировать платёжки на оплату налога;
  • вести раздельный учёт доходов по патенту и УСН.
  • уменьшить патент на страховые взносы
  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  • стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  • ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
  • услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  • реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  • сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
  • сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
  • изготовление изделий народных художественных промыслов;
  • услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  • деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
  • услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
  • деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • услуги платных туалетов;
  • услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  • охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная
    со спортивно-любительской охотой;
  • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  • услуги экскурсионные туристические;
  • организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
  • организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
  • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  • оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  • переработка и консервирование фруктов и овощей;
  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  • деятельность по письменному и устному переводу;
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  • резка, обработка и отделка камня для памятников;
  • разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
  • помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
  • услуги по уходу за домашними животными;
  • изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
  • услуги по изготовлению валяной обуви;
  • услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
  • граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
  • изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
  • ремонт игрушек и подобных им изделий;
  • ремонт спортивного и туристического оборудования;
  • услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
  • услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
  • сборка и ремонт очков;
  • изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  • переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  • услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Отправка уведомления на уменьшение патента включена в задачу по оплате патента: Отчётность → Актуальные задачи → Оплатить патент . На шаге «Уменьшить стоимость патента» Эльба задаст вопрос, хотите вы уменьшить патент на страховые взносы или нет. Если хотите уменьшить — укажите, на какую именно сумму.

  • Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
  • Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
  • Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
  • Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
  • Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
  • Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Некоторые ИП могут перейти с ЕНВД на патент, не дожидаясь принятия законов в их регионах. Это относится к тем, кто в 4 квартале 2022 года занимался на «вмененке» торговлей, общепитом, организовывал автостоянки или ремонтировал транспортные средства. Для таких ИП федеральным законом установлен специальный порядок расчета стоимости патента в 1 квартале 2022 года.

  • ремонт и пошив одежды и обуви;
  • парикмахерские услуги;
  • услуги косметологов;
  • химчистка;
  • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры;
  • ремонт мебели;
  • фотоуслуги;
  • техобслуживание машин и оборудования;
  • перевозка грузов автотранспортом.
  • Режим могут использовать только ИП. Предприятия не попадают в эту категорию.
  • В основном патентная коммерческая деятельность подразумевает бытовые услуги и торговлю в розницу.
  • Жесткое ограничение по количественной численности сотрудников — всего 15 человек. Учету подлежат все сотрудники предпринимателя.
  • Площадь помещения обслуживания должна быть не больше 50 кв. м..

Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

  1. От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
  2. НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
  3. Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.

Банк может отказать в резервировании номера счёта в одностороннем порядке без объяснения причины. Банк может отказать в открытии зарезервированного счёта в случаях, установленных внутренними документами банка в соответствии с действующим законодательством РФ.

В 2022 году году вступил в силу новый классификатор ОКВЭД2 (утв. приказом Росстандарта от 31.01.14 № 14-ст). Из-за этого коды некоторых льготных видов деятельности изменились. Это никак не влияет на пониженный тариф. Изменение ОКВЭД не может лишить льготы. Это предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2022 № 335-ФЗ. Подробнее см. «Новые льготные виды деятельности по УСН»

Также интересно, кто в этом году станет аутсайдером и примет эстафету у Иркутской области, которая установила в прошлом году региональный коэффициент за два дня до нового года. Работающие в Иркутской области мигранты получили новогодний подарок от областного законодательного собрания, и весь январь могли на законных основаниях оплачивать патент по базовой стоимости без учета регионального коэффициента.

Суд указал, что при расчёте взносов на этом режиме нельзя учитывать все доходы, без понесённых предпринимателем расходов. К сожалению, Минфин и ФНС свои позиции не сдают и настаивают на уплате взносов со всех полученных доходов. Очевидно, что пока в Налоговый кодекс не будет внесены соответствующие изменения (как это сделано для ОСНО), справедливости плательщикам УСН Доходы минус расходы ждать не приходится.

Чтобы трудоустроиться а территории Российской федерации иностранец, который приехал без визы, должен оформить патент для работы.. За период действия патента мигрант уплачивает фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Их размер для каждого региона различный, к примеру, для Московской области ежемесячная сумма платежа на 2022 год составляла порядка 4634 рубля. Работодатель также рассчитывает НДФЛ с заработной платы мигранта и уменьшает его размер на сумму авансовых платежей, самостоятельно перечисленную иностранцем.

Важная информация для тех, кто работает по патенту в 2022 году

В 2022 году индивидуальные предприниматели могут работать на общей системе, упрощёнке, ЕСХН, самозанятости или патенте. С 01.01.2022 года вступили в силу изменения, предусмотренные ФЗ от 23.11.2022 № 373. Поправки относятся к патентной системе налогообложения: по замыслу властей именно патент должен заменить вменёнку, поэтому его сделали намного удобнее для малого бизнеса.

  • Первой, и, пожалуй, самой важной новостью, стало продление периода действия налоговых каникул для бизнесменов. Те, кто регистрируются в первый раз и осуществляют такой вид деятельности как: производственная, социальная, научная и сфера оказания бытовых услуг гражданам — могут рассчитывать на нулевую ставку по налогам. Эта отсрочка продлится как минимум до 2023 года.
  • Предприниматели, не попавшие в список тех, кому полагается нулевая ставка, могут воспользоваться налоговым вычетом. Это поможет значительно уменьшить сумму обязательных платежей в государственный бюджет. Бизнесмены смогут учесть в уплату налоговых взносов страховые налоги за себя и сотрудников. ИП без работников сможет получить вычеты до 100 % от патента, а вот бизнесы с наемными сотрудниками только до 50 %.
  • Повысился размер потенциально возможной прибыли на ПСН в 2022 году в некоторых субъектах страны, таких как Москва и Московская область. Возможно в скором времени, такое решение примут и остальные регионы.
  • Также в новом году увеличился размер страховых взносов с предпринимателей.
  • Появилась возможность подачи заявления о переходе на патент в МФЦ (согласно распоряжению Налоговой №328 от 15 октября 2022 года). Решение о выдаче патента по поданному заявлению можно получить при личном посещении того же МФЦ, Налоговой или по почте.

Статья 346.43 Налогового кодекса перечисляет виды деятельности, по которым предприниматели могут использовать патент. Среди них парикмахерские и косметические услуги, ремонт бытовой техники, ремонт ювелирных изделий, организация свадеб и т.д. — всего 80 видов деятельности. Однако этот список из закрытого превратился в рекомендательный. Теперь регионы могут расширять его за счёт новых направлений из ОКВЭД2 и ОКПД2 .

В 2022 году индивидуальные предприниматели могут работать на общей системе, упрощёнке, ЕСХН, самозанятости или патенте. С 01.01.2022 года вступили в силу изменения, предусмотренные ФЗ от 23.11.2022 № 373. Поправки относятся к патентной системе налогообложения: по замыслу властей именно патент должен заменить вменёнку, поэтому его сделали намного удобнее для малого бизнеса.

  • Деятельности по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом.
  • Деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых.
  • Розничной торговли через объекты торговой сети с площадью зала больше 150 квадратных метров.
  • Услуг общепита, если площадь зала для обслуживания клиентов на объекте больше 150 квадратных метров.
  • Оптовой торговли и торговли по договорам поставки.
  • Услуг по перевозке грузов и пассажиров, если ИП владеет больше чем 20 автотранспортными средствами.
  • Деятельности по совершению сделок с ценными бумагами, оказанию кредитных и прочих финансовых услуг.