Какие взносы платить по гражданско правовому договору

Расчет взносов на обязательное страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и договорам о передаче авторских прав

Пример. Оклад сотрудницы ООО «Феникс» Е.М. Незнановой (1958 г. р.) составляет 20 000 руб. В январе 2011 г. она дополнительно выполнила работы по договору подряда. Вознаграждение по договору составило 10 000 руб. При этом в январе 2011 г. с выплат Е.М. Незнановой начислены страховые взносы:
— в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии — 7800 руб. ((20 000 руб. + 10 000 руб.) x 26%);
— в ФФОМС — 930 руб. ((20 000 руб. + 10 000 руб.) x 3,1%);
— в ТФОМС — 600 руб. ((20 000 руб. + 10 000 руб.) x 2%);
— в ФСС РФ — 580 руб. (20 000 руб. x 2,9%).
На выплаты в пользу Е.М. Незнановой по договору подряда страховые взносы в ФСС РФ бухгалтер не начислил.

Пример. ООО «Феникс» в январе 2011 г. заключило с А.Л. Ватыгиным (1985 г. р.) договор на аренду автомобиля с экипажем. Срок действия договора — с 20 января по 20 февраля 2011 г. По договору стоимость услуг водителя (А.Л. Ватыгина) составляет 10 000 руб., аренда автомобиля — 20 000 руб. В феврале бухгалтер ООО «Феникс» начислил страховые взносы только на стоимость услуг водителя. Аренда автомобиля является услугой по передаче имущества в пользование и поэтому взносами не облагается. На выплаты А.Л. Ватыгину в феврале 2011 г. (10 000 руб.) бухгалтер начислил страховые взносы в размере 3110 руб., в т.ч.:
— в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии — 2000 руб. (10 000 руб. x 20%);
— в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии — 600 руб. (10 000 руб. x 6%);
— в ФФОМС — 310 руб. (10 000 руб. x 3,1%);
— в ТФОМС — 200 руб. (10 000 руб. x 2%).
Взносы на обязательное социальное страхование в ФСС РФ с выплат по гражданско-правовому договору бухгалтер не начислял.

Интересное:  Оформление загранпаспорта через госуслуги на 10 лет

Договоры ГПХ: страховые взносы 2019

Вознаграждения, выплаченные в рамках любых договоров ГПХ, не облагаются взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (пп.2 п.3 ст.422 НК РФ). И взносы «на травматизм» с договоров гражданско-правового характера по общему правилу не начисляются. Исключение составляет случай, когда начисление взносов на «несчастное» страхование прямо предусмотрено ГПД (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ).

Вместе с тем страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются (п.4 ст.420 НК РФ). Речь идет о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д. То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

Начисление страховых взносов на договора гражданско-правового характера в 2019 году

Работники, выполняющие свои должностные обязанности на предприятии на постоянной основе, принимаются в штат, и с ними заключается трудовой договор. Если же речь идёт о поставщиках, являющихся физическими лицами, или внештатных сотрудниках, чьи услуги фирме понадобились единожды или несколько раз, то с ними заключается договор другого плана — гражданского правовой (ГПД). В статье расскажем про страховые взносы на договора гражданско-правового характера, рассмотрим порядок расчета.

Трудовые отношения с сотрудниками, трудоустроенными на основании трудового договора, регулируются Трудовым кодексом, а отношения по договору ГПХ — Гражданским. В вопросе уплаты страховых взносов по договору ГПХ важно, чтобы при подписании такого контракта были исключены любые намёки на его схожесть со стандартным трудовым договором, поскольку в судебной практике были случаи, когда договор ГПХ признавали трудовым контрактом, и впоследствии принуждали компанию доплачивать страховые взносы и платить штраф за просрочку платежа.

Гражданско-правовой договор в 2019 году: какими облагается налогами и взносами

Давайте теперь рассмотрим подробнее, в какие фонды компания платить страховые взносы с гражданско-правового договора с физическим лицом. Не по каждому договору ГПХ в 2019 году предусмотрена уплата взносов. Чтобы проще было разобраться, смотрите таблицу, в которой собраны все случаи заключения такого вида договоров.

Особо стоит сказать о взносах в ФСС (на травматизм). Работодатель не обязан платить эти взносы, если только иное не предусмотрено условиями договора. Например, если вы нанимаете бригаду строителей и заключаете с ними гражданско-правовой договор на определенный вид работ, то вполне возможно, что пункт об уплате взносов на травматизм там и появится. И если такой пункт будет прописан, то компания также делает выплаты в ФСС.

Интересное:  Акт приема передачи а аренду нежилого помещения

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

Также по договорам гражданско-правового характера страховые взносы не будут начисляться, если предмет договора – переход права собственности или иных имущественных прав, либо передача имущества в пользование (ч. 3 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). То есть по договору, например, купли-продажи или аренды начислять взносы в фонды не нужно.

По ГПХ-договорам страховые взносы платятся только в «пенсионной» части и на ОМС. Для исполнителей по договорам подряда и прочим договорам ГПХ не предусмотрено страхование на случай материнства и нетрудоспособности (п. 2 ч. 3 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Не начисляются также на договоры ГПХ страховые взносы в ФСС от несчастных производственных случаев и профзаболеваний. Но, если условия договора прямо указывают на обязанность заказчика уплачивать взносы на «травматизм», то эти взносы следует уплатить (ч. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Какие взносы платить по гражданско правовому договору

На основании п. 2 ст. 3 и п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» вознаграждения физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) облагаются страховыми взносами в ПФР и фонды ОМС.

На основании агентского договора (п. 1 ст. 1005 ГК РФ) агент (физическое лицо) берет на себя обязанность совершать за вознаграждение по поручению другой стороны — принципала (юридического лица) — действия от своего имени за счет принципала (юридического лица), или от имени и за счет принципала.

Какие взносы платить по гражданско правовому договору

Уплачивать страховые взносы в порядке, определенном Положением о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 10 октября 2003 г.

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам (кроме договора аренды) и за услуги управления автомобилем по договору аренды транспортного средства с экипажем облагают взносами на обязательное пенсионное страхование и взносами на обязательное медицинское страхование.

Какие взносы платить по гражданско правовому договору

Договор подряда с физическим лицом — налогообложение страховыми взносами в этом случае имеет некоторые особенности. По договорам подряда страховые взносы уплачиваются в ПФР и ФОМС в тех же объемах, что и при заключении трудовых договоров. В зносы в ФСС на страхование от нетрудоспособности не платят, а вот на травматизм и профессиональные заболевания их начисляют только в некоторых случаях.

Интересное:  Как выписать из квартиры муниципальной без согласия

Если организация заключила договор подряда с физическим лицом, то налогообложение в 2019 году страховыми взносами не будет отличаться от налогообложения в прошлые годы. Так, по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы в Фонд обязательного пенсионного страхования (п.

Договор ГПХ без ошибок: правила оформления, налоги и взносы

Расходы по гражданско-правовым договорам должны соответствовать общим критериям признания расходов, которые содержатся в п.1 ст. 252 НК РФ. Они должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы и направлены на извлечение прибыли. В противном случае в ходе контрольных мероприятий налоговые органы попытаются эти расходы снять.

Исполнители получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, предусмотренным ст. 221 НК РФ, в сумме документально подтвержденных расходов. То есть физлицо, с которым сотрудничает организация по договору ГПХ, может получить налоговый вычет, подтвердив свои расходы, которые он понес по гражданско-правовому договору. Это один из вариантов того, как можно оформить поездку, которая необходима в рамках исполнения обязательство по гражданско-правовому договору (в отличие от трудового договора, в гражданско-правовом договоре не используется формулировка, что исполнитель может быть направлен в командировку с оплатой ему проезда и т.д.).

Гражданско-правовой договор между физ лицами, нужно ли платить какие-либо взносы

а насчет выплат страховых взносов, в пенсионный фонд. нашла информацию : «Согласно требованиям Закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г. объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Исключение составляют выплаты в пользу индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающиеся частной практикой, и иных лиц, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. Данное правило действует, если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное (п. 1 ст. 7 п. 2 ч.1 ст. 5 Закон № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г.). «

Здравствуйте Helga! На основании ч. 8 ст. 13 закона «О правовом положении иностранных граждан» любой заказчик обязан уведомить ФМС о заключении либо расторжении гражданско-правового договора в течение трех рабочих дней с момента заключения (расторжения) договора. При этом, если речь идет о гражданско-правовом договоре, то трехдневный срок начинает течь на следующий рабочий день после дня заключения договора. Что касается взносов в пенсионный фонд и страховых взносов