Заявление На Распределение Долей При Имущественном Вычете Образец 2022

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами

Соответственно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции, написав в налоговый орган соответствующее заявление (Образец заявления о распределении расходов на уплату процентов по кредиту) (Письмо Минфина России от 16.05.2022 N 03-04-05/31445).

Заметка: Если стоимость жилья составляет более 4 млн рублей, то при обращении в налоговую инспекцию заявление на вычет предоставлять необязательно, так как вычет по умолчанию распределяется по 50%. Соответственно, каждый из супругов сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс.рублей к возврату).

В случае приобретения жилья супругами в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности). До 1 января 2022 года в данной ситуации вычет распределялся строго в соответствии с долями в собственности.

— вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. Данная ситуация полностью аналогична приобретению жилья в общую совместную собственность (подробнее — Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность) с единственным исключением: даже при стоимости жилья более 4 млн.руб. супругам необходимо подать в налоговый орган заявление о распределении вычета.

Пример: Супруги Балашов И.И. и Балашова У.Д. купили в 2022 году квартиру за 2 млн рублей, которая была оформлена полностью на Балашова И.И. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на мужа, супруги решили, что налоговый вычет будет получать супруга.

Заключается оно между супругами, которые купили недвижимость в браке (в том числе если оформили её только на мужа или только на жену), либо между долевыми собственниками дома, квартиры, комнаты и т.д. Его целью является разделение прав на получение суммы вычета, что может оказаться достаточно актуальным, к примеру, для супругов имеющих разные суммы доходов. Финансовая грамотность, в данном случае, поможет вернуть 3-НДФЛ в максимально сжатые сроки, благодаря нехитрым математическим операциям.

Если приобретенная недвижимость приобретена в браке или у неё есть несколько собственников, то им необходимо определиться с тем, кто на какую сумму от имущественного вычета претендует. Для этого необходимо написать обыкновенное заявление, которое даже не требуется заверять у нотариуса и приложить при сдаче декларации.

Подается заявление на распределение вычета, как было сказано ранее, один раз, только при первой подаче 3-НДФЛ (будет лучше, если вы сохраните себе его копию), заполненной в программе (смотреть инструкции), либо на бланках, приложив при этом стандартный пакет документов.

Данная форма позволяет разделить проценты по ипотеке (кредиту) в процентном соотношении. Если квартира куплена супругами не в ипотеку — оно, естественно не требуется. В отличие от предыдущего шаблона, этот бланк можно подавать в налоговую ежегодно. При этом сумму распределения допускается изменять каждый год в зависимости от полученных доходов и налоговой базы с которой можно вернуть вычет, что очень удобно.

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета

  • возникающих в случае продажи имущества (подп. 1 п. 1);
  • равных компенсации стоимости имущества, реализуемого налогоплательщиком (подп. 2 п. 1);
  • в отношении затрат на приобретение жилья (подп. 3 п. 1);
  • по процентам за кредит, взятый с целью покупки жилья (подп. 4 п. 1).

Вопрос о распределении вычета может возникнуть также при приобретении жилья в совместную собственность, если общая сумма затрат по нему недостаточна для использования вычетов в полной сумме всеми собственниками. Они могут воспользоваться возможностью дать кому-то из них применить вычет в полной сумме, перераспределив его по заявлению в ИФНС. Другие собственники в этой ситуации используют вычет только частично или перенесут его на другие объекты.

Вопрос о получении вычета станет актуальным тогда, когда на жилой объект будет зарегистрирована собственность или налогоплательщик получит на руки акт приемки готового объекта долевого строительства. До этого момента ни регистрация права на землю, отведенную под застройку (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ), ни расходы на уплату процентов по ипотеке (п. 4 ст. 220 НК РФ) не позволяют воспользоваться правом на вычет.

Работодатель, получивший уведомление о праве на вычет, начнет использовать его с месяца получения, но применительно к доходам всего года (письмо Минфина России от 25.09.2022 № 03-04-05/55051). Если на момент предоставления уведомления на текущий год налог уже был удержан и вернуть излишне удержанную сумму по месту работы за счет начисляемого налога за год не удается (сумма вычета превышает сумму начислений), ее возврат осуществит ИФНС (письмо Минфина России от 15.07.2022 № 03-04-05/34402).

  • свидетельства о собственности (на землю, дом, квартиру, комнату, долю);
  • договоры покупки, долевого участия, акты приемки-передачи;
  • при покупке на детей или подопечных — документы о рождении или опеке;
  • договор ипотеки или целевого займа;
  • платежные документы любых видов на все расходы.

По своему желание супруги могут распределить вычет в любой пропорции. Делается это на основании заявления. Его нужно подавать каждый год, когда вы применяете данный вычет, причём из года в год вами может меняться процентное распределение (письмо Минфина России от 06.11.2022 № 03-04-05/63984).

В общем случае имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении (письмо Минфина России от 03.09.2022 N 03-04-05/67630).

Если супруги не использовали право на получение вычета на погашение процентов по ипотечному кредиту, то они на основании заявления могут распределить его. Однако обратите внимание на целесообразность распределения вычета. Например, если суммы по процентам небольшие и вычет может быть получен только одним супругом, то можно распределить вычет в пропорции 100% к 0%. Тогда вычет второго супруга будет сохранён, и его можно будет применить при приобретении другой недвижимости в ипотеку.

С целью получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, в связи с приобретением нами в совместную собственность квартиры, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Ленина, д. 267, кв. 1, за счёт предоставленного целевого кредита фактические расходы на погашение процентов по нему за 2022 год мы распределили следующим образом:

Как распределить имущественный вычет между супругами

Посмотрите видео о том, что такое имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами, кто имеет право на льготу, какие документы необходимо подготовить и как их можно передать в налоговую инспекцию. Как рассчитать вычет и какая сумма НДФЛ вернется на счет — с примерами и пояснениями экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру.

Если при покупке жилья супруги выбрали форму «общая долевая собственность», то доли определены заранее и указаны в Свидетельстве регистрации права собственности (выписке из ЕГРН с 15.07.2022 года). Несмотря на это, с 01.01.2022 года имущественный вычет супругов не привязан к доле собственности.

В 2022 году муж с женой взяли ипотеку и купили дом. Доли распределили поровну. Кредит муж оформил на себя, и платежи шли от его имени. Муж уже использовал право на получение вычета по ипотечным процентам за другое жилье, поэтому супруги решили оформить налоговую льготу на жену.

Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ и ст. ст. 33, 34 СК РФ, имущество, приобретенное в официальном браке — это общая собственность, которой распоряжаются оба супруга. Даже если квартира или другая недвижимость оформлена на одного, налоговый орган рассчитает имущественную льготу по пропорции из заявления.

В 2022 году семейная пара за счет собственных средств и ипотеки приобрела жилье в совместную собственность. Стоимость составила 5 млн рублей. Несмотря на то, что договор был оформлен на жену, супруги приняли решение, что основной вычет они распределят поровну, а возврат по ипотечным процентам получит муж. Так и составили заявление. Итог: супруги получили по 260 тыс. по основному вычету, а муж получил дополнительно 13% от фактически выплаченных банку процентов.

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета

  • возникающих в случае продажи имущества (подп. 1 п. 1);
  • равных компенсации стоимости имущества, реализуемого налогоплательщиком (подп. 2 п. 1);
  • в отношении затрат на приобретение жилья (подп. 3 п. 1);
  • по процентам за кредит, взятый с целью покупки жилья (подп. 4 п. 1).

Оба вида вычетов могут быть использованы одновременно по 1 и тому же объекту и распространяются также на ситуации приобретения имущества в пользу собственников, не достигших 18 лет, их родителями или опекунами (п. 6 ст. 220 НК РФ). Но они неприменимы для расходов, оплаченных не самим налогоплательщиком, бюджетными средствами или средствами маткапитала, а также для сделок с взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220 НК РФ). 2-й раз их получить нельзя (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Интересное:  Сколько Кубов Воды Норма На Человека В Месяц 2022 С Счетчиком

Работодатель, получивший уведомление о праве на вычет, начнет использовать его с месяца получения, но применительно к доходам всего года (письмо Минфина России от 25.09.2022 № 03-04-05/55051). Если на момент предоставления уведомления на текущий год налог уже был удержан и вернуть излишне удержанную сумму по месту работы за счет начисляемого налога за год не удается (сумма вычета превышает сумму начислений), ее возврат осуществит ИФНС (письмо Минфина России от 15.07.2022 № 03-04-05/34402).

Право на применение имущественного вычета по НДФЛ возникает при обзаведении жильем за счет его покупки или строительства. В объем вычета входят все фактические затраты, понесенные в связи с возникновением соответствующего объекта, и расходы по процентам на кредит, взятый на покупку (строительство).

При смене работы вычет по новому месту станет возможен только после предоставления уведомления о праве на него, адресованного новому работодателю. При этом за ИФНС оставлена возможность проверки данных по уже осуществленному возврату путем получения от налогоплательщика декларации 3-НДФЛ за год смены работы (п. 7 ст. 220 НК РФ). Сведения, отраженные в декларации, потребуется подтвердить справками 2-НДФЛ со всех мест работы за год. Через 4 месяца после подачи декларации будет возвращен излишне удержанный в году налог и предоставлено нужное уведомление.

В этом случае для каждого из супругов будет применяться правило применения возврата с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей с фактических расходов. Это значит, что для дорогостоящей жилой недвижимости (более 4 млн. рублей) распределить расходы можно как угодно, но возврат производится только в отношении затрат, не превышающих лимит по законодательству. Соответственно, по итогу каждому супругу может вернуться не более 260 000 рублей уплаченного в бюджет НДФЛ.

  • наименование документа (соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры);
  • ФИО полностью и паспортные данные каждого из супругов;
  • реквизиты договора сделки, в результате которого супруги стали владельцами квартиры;
  • адрес квартиры;
  • общая стоимость квартиры в соответствии с договором сделки;
  • пропорции, в соответствии с которыми распределены расходы на покупку между супругами;
  • дата составления;
  • подписи и их расшифровки.
  • один из супругов, на кого оформлен договор купли-продажи;
  • оба супруга в равных долях, если квартира оформлена в совместную собственность и в договоре сделки со стороны покупателя прописаны муж и жена;
  • оба супруга, распределившие расходы в любой пропорции между собой на основании соглашения.

Например: Ивановы купили квартиру стоимостью 3 224 000 рублей. По соглашению они определили, что супруг получит возврат с 2 000 000 руб., а супруга – с оставшихся 1 224 000 руб. Тогда сумма возврата для супруга составит 260 000 руб. (13 % от 2 000 000 руб.), для супруги – 159 120 руб. (13 % от 1 200 000 руб.). Если квартира стоила бы 4 500 000 руб., то расходы можно распределить, как по 2 млн. руб. каждому и вернуть по 260 000 рублей.

Налоговое законодательство в пп.3 п.1 ст. 220 НК определяет право каждого гражданина, купившего или построившего жилую недвижимость, на получение имущественного вычета. В отношении квартиры, приобретенной супругами в период официального брака, таким правом могут воспользоваться:

  • максимально возможная к получению сумма — 260 000 рублей (13% от 2 000 000 вычитаемой суммы);
  • заявление подается только один раз, внесение изменений в него не допускается (письмо Минфина от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647);
  • размеры доходов мужа и жены и скорость возврата денег с зарплаты — вычет допускается переносить в пределах 2 000 000 рублей;
  • наличие налогооблагаемого дохода (если у одного супруга его нет, стоит писать заявление 100 к 0 в пользу другого).

Предоставляемый имущественный налоговый вычет супруги должны распределить по заявлению, соотношение допускается любое: 50/50 или 70/30, 100/0. В последнем случае возможны споры с ФНС РФ при последующем предъявлении права на льготу. Из письма Минфина России от 03.03.2010 № 03-04-05/9-82 следует, что и гражданин, согласившийся на долю в размере 0%, вправе однократно им воспользоваться.

У супругов есть два варианта оформления общего имущества: в общую собственность и в долевую. Декларация 3-НДФЛ при общей совместной собственности супругов или долевой оформляется в стандартном порядке, с приложением совместного заявления, с 2022 года даже при оформлении в долевую льготу допускается распределить произвольно.

При покупке недвижимости собственники получают возможность частично вернуть потраченные деньги, если они платят подоходный налог. Эта финансовая преференция именуется имущественный налоговый вычет и распространяется на любую собственность, в том числе на совместную. Для его получения заполняется декларация и предоставляется в налоговый орган.

При реализации недвижимого имущества необходимо уплатить налог. НДФЛ от продажи совместной собственности супругов уплачивается на общих основаниях, но законом предусмотрено право на льготу. Она применяется по соглашению сторон при продаже совместной недвижимости или рассчитывается пропорционально долям при долевой (пп. 3 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ) (при продаже по одному договору, если количество договоров соответствует количеству собственников, каждый из них вправе получить имущественный вычет).

3. При приобретении жилья в общую долевую собственность, по-умолчанию, вычет распределен между супругами в соответствии с их долями. В то же время, если оплата жилья была оформлена одним документом (одним платежным поручением, распиской), то есть расходы указаны общей суммой, тогда супруги также вправе распределить вычет, но должны заполнить другое заявление: Заявление о распределении расходов.

4. При приобретении квартиры в долевую собственность на супругов и детей – применяется то же правило, указанное выше, в пункте 3. В то же время, родители вправе заявить вычет на себя и ребенка, при условии, что квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, не достигшего 18 лет (отдельного заявления не требуется).

  • обеспечивает прием-передачу отчетной документации в виде файлов, заверенных ЭЦП;
  • приравнивается к бумажной отчетности юридически;
  • позволяет автоматизировать формально-логический контроль (ФЛК), т.е. проверку соотношения показателей в различных частях отчета;
  • предполагает автоматическое получение подтверждения о приеме от государственного органа.
  • оперативность доставки документов и получения уведомлений об их приеме либо иной реакции со стороны государственного органа;
  • оперативность подготовки документации, в т.ч. проверки ее на ошибки с помощью средств ФЛК;
  • возможность быстрой корректировки уже сданных документов;
  • отсутствие расходов на ведение учета и организацию хранения отчетов, которые характерны для бумажного документооборота.

Образец заявления о распределении налогового вычета между супругами: как происходит распределение вычета, инструкция по составлению заявления

Каждый гражданин России при наступлении в его жизни определенных обстоятельств имеет право на получение налоговых вычетов. Те из них, которые относятся к категории имущественных, полагаются лицам, которые приобрели на территории нашей страны жилой недвижимый объект, или долю в нем. Иногда бывает так, что одно жилье куплено супружеской четой, каждый представитель которой может обратиться в налоговую за возвратом средств. В этом случае получение денег возможно двумя путями: либо их забирает кто-то один, либо возврат осуществляется каждому из супругов. Уведомить Федеральную налоговую службу о том, как именно муж и жена хотят получить деньги, они могут путем составления специального документа. Образец заявления о распределении налогового вычета между супругами, для тех, кто не знает, как его нужно писать, рассмотрим в представленной статье.

Тем не менее, во всяком правиле существует исключение, и это правило также не редкость. В одном из случаев все же можно будет решение изменить на законных основаниях. Так, если вы использовали для покупки дома, квартиры или иного жилого объекта ипотечный кредит, вам будут возвращаться средства на погашение процентов долга. Распределять доли по процентам можно будет с частотой до одного раза в год, на случай, например, если жена вдруг начала гасить больший процент займа, чем муж.

Все дело в том, что согласно букве закона, все имущество, которое наживалось супругами в браке, считается общим автоматически. Получается, что никаких юридических оснований для запрета на распределение средств налогового вычета между супругами и в этом случае не имеется.

Приобретая одно жилье на двоих, супруги имеют право заключить между собой договоренность об особом распределении средств возврата. Если подать заявление в налоговую службу без указания долей вычета, то по умолчанию произойдет их распределение напополам. Проще говоря, супруги станут получать деньги в равных долях, по половине от причитающейся им величины возврата.

Приведем пример. Представьте, что некие господин и госпожа Ивановы приобрели в качестве общей собственности трехкомнатную квартиру в центре города Н. Госпоже Ивановой принадлежат 75% жилья, а господину Иванову 25%. Соответственно, из общей суммы расходов, понесенных в совокупности обеими сторонами на покупку жилплощади, согласно данному соотношению супруге будут полагаться вычеты за 75% расходов, а супругу за 25%.

Интересное:  Косгу Автоковрики

Заявление о распределении вычета

Здесь вы найдете заявление о распределении имущественного налогового вычета между собственниками квартиры (комнаты, жилого дома, земельного участка). Его оформляют при покупке недвижимости несколькими людьми в совместную или долевую собственность. Например, супругами.

Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию.

  1. Заполненная форма заявления на распределение имущественного вычета (в качестве образца).
  2. Шаблон заявления на распределение имущественного вычета в формате DOC (см. прикрепленный файл). Вы можете его скачать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.

В любом случае отказать вам по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу в инспекции налоговая служба НЕ В ПРАВЕ. Наш бланк составлен на основании официального письма Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630, где приведены рекомендованные образцы. Это письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России.

По налоговому законодательству размер вычета равен стоимости купленной квартиры. Однако, закон ограничивает его максимальную сумму. Не зависимо от стоимости квартиры каждый покупатель вправе получить вычет лишь в пределах 2 млн. руб. Получается, что если супруги покупают квартиру, например за 6 млн. руб., то сумма расходов каждого составит 3 млн. руб. Поэтому каждый вправе претендовать на вычет в его максимальной сумме — 2 млн. руб. Заявление не нужно.

Если за один налоговый период сумма вычета не будет исчерпана (в рамках лимита, оговоренного в НК РФ), налогоплательщики в следующем году снова подают декларацию 3-НДФЛ. Перераспределять вычет между совладельцами в дальнейшем можно только в отношении ипотечных процентов, а по расходам на приобретение изменять ранее выбранное соотношение, если предоставление вычета уже началось, нельзя (письмо ФНС России от 14.11.2022 № ГД-4-11/23003).

При оформлении новоприобретенного имущества в совместную собственность у объекта недвижимости появляется сразу несколько владельцев. Каждый из них имеет право пользоваться своей частью имущества по собственному усмотрению. В Семейном кодексе РФ говорится, что покупаемые в браке ценности признаются совместно нажитыми, поэтому на них имеют права оба супруга. Даже если оплачивал покупку только один из супругов, второй может претендовать на часть этого имущества (ст. 34 СК РФ).

По объекту, оформленному в общую совместную собственность, применить имущественный вычет могут оба супруга, независимо от того, на кого оформлена недвижимость и кто вносил за нее деньги. По умолчанию величина вычета при общей долевой собственности пропорциональна доле владения, но при желании можно уведомить ИФНС о распределении имущественного налогового вычета между супругами в любой другой пропорции. Для этого в письменной форме составляется соответствующее заявление, которое заверяется подписями обоих заявителей. Этим способом совладельцы подтверждают свое согласие на изменение стандартной схемы пользования налоговой преференцией.

заявление о перераспределении имущественного вычета между супругами должно быть подписано обоими совладельцами, которые обращаются в налоговый орган за льготой, подписи расшифровываются, обязательно проставляется дата представления документа в фискальный орган.

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами или иными совладельцами подается в ИФНС вместе с декларацией о доходах 3-НДФЛ и документами, подтверждающими наличие права на льготу. Такое заявление необходимо для того, чтобы совладельцы приобретенного имущества могли обозначить сумму вычета, применяемого к доходам каждого из них. Благодаря такой возможности родители, например, могут применить свою льготу к доле несовершеннолетнего ребенка, которая ему выделена в купленном жилье (при этом права на свой имущественный вычет ребенок не теряет). Перераспределение льготы позволяет получить возмещение в максимальном размере даже в тех ситуациях, когда один из супругов использовал ранее часть своего вычета.

Пошаговая инструкция по получению имущественного вычета

Иными словами, у налогоплательщика появляется возможность получить 13% с расходов на 2 млн руб. (260 000 руб.), так и на 3 млн руб. (390 000 руб.) и тем самым максимальная сумма по имущественному вычету, которую может получить налогоплательщик, составит 650 000 руб.

После того как прикреплены все документы, переходим к 6 этапу — просмотру сформированной декларации. Все в порядке? Тогда вводим пароль от ЭЦП (электронной цифровой подписи). Если ранее пароль от ЭЦП не был получен, то сохраняем декларацию кнопкой в верхнем меню, затем нажимаем на свои ФИО, которые указаны в верхнем поле на темном синем фоне, и попадаем в личный кабинет, в котором выбираем «Получить ЭП» и выбираем вариант хранения ЭП (электронной подписи). Она может формироваться от 15 минут до суток. На этом этапе можно закрыть браузер и завершить работу, при повторном входе в личный кабинет налогоплательщика на вкладку «Получить ЭП» система проинформирует о создании ЭП, после этого возвращаемся к редактированию заполненной декларации 3-НДФЛ, и на шестом шаге вводим пароль от ЭЦП, который придумали при ее создании.

Затем переходим к четвертому шагу заполнения декларации: указываем источники доходов и их сумм. Данный раздел заполняется из справки 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя. Выбирается тип организации, заполняется поля «Название Организации», «ИНН», «КПП», «Код по ОКТМО», «Ставка».

Претендовать на получение налогового вычета можно, когда есть акт передачи прав на жилую недвижимость (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик приобрел квартиру в строящемся доме в 2022 г., а в 2022 г. дом был сдан, то получать налоговый вычет можно только начиная с 2022 г. (так как акт приема-передачи можно получить только после ввода дома в эксплуатацию).

  1. заполнить новую декларацию онлайн;
  2. отправить декларацию, ранее заполненную в подходящей программе (например, в «1С»);
  3. скачать программу для заполнения декларации.

На мой взгляд, оптимальный вариант — первый, поскольку он позволяет заполнить декларацию 3-НДФЛ, не имея специального образования и с минимумом трудозатрат. Заполнение декларации онлайн займет не более 30 минут.

Заявление о распределении вычета образец в 2022 году

  • договор приобретения земельного участка с жилым домом;
  • копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
  • документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
  • документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Этот комплект в части объема произведенных затрат должен быть максимально полным, т. к. корректировка суммы уже заявленного по конкретному объекту вычета (кроме суммы процентов по кредиту) не предусмотрена (письмо Минфина России от 11.06.2022 № 03-04-05/28176). Исключением является ситуация оплаты жилья в рассрочку (письмо ФHC Pоссии от 12.11.2022 № БC-4-11/[email protected]).

Заявление о праве на применение имущественного налогового вычета имеет определенную форму, рекомендованную для использования ФНС России. Бланк содержится в письме этого ведомства от 06.10.2022 № БС-4-11/[email protected] Несмотря на то, что формально применение документа определенной формы для такой цели не является обязательным, заявление в ИФНС лучше подавать на рекомендованном бланке, поскольку налоговой службой он разрабатывался с целью единообразия применяемой документации.

Определенная часть жилья закреплена за каждым партнером при покупке и отражена в свидетельстве о праве собственности. После 15 июля 2022 года таким документом является выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. До 2022 года возврат налога на имущественные активы предоставлялся супругам в зависимости от указанных долей, собственниками которых они являлись. Начиная с указанной даты, порядок изменился – раздел вычета определяется от величины денежной суммы, потраченной каждым из партнеров, но лишь в случаях, когда супруги способны подтвердить эти расходы документально.

  • паспорт;
  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
  • декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

Образец заявления о распределении долей имущественного вычета между супругами в 2022 году

2) Официально расходы производил один из супругов или они прописаны одной общей суммой на обоих супругов. В этом случае согласно мнению контролирующих органов супруги могут распределить расходы самостоятельно в любых пропорциях на основании Заявления супругов о распределении фактических расходов.

Пример: Супруги Балашов И.И. и Балашова У.Д. купили в 2022 году квартиру за 2 млн рублей, которая была оформлена полностью на Балашова И.И. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на мужа, супруги решили, что налоговый вычет будет получать супруга.

Работодатель, получивший уведомление о праве на вычет, начнет использовать его с месяца получения, но применительно к доходам всего года (письмо Минфина России от 25.09.2022 № 03-04-05/55051). Если на момент предоставления уведомления на текущий год налог уже был удержан и вернуть излишне удержанную сумму по месту работы за счет начисляемого налога за год не удается (сумма вычета превышает сумму начислений), ее возврат осуществит ИФНС (письмо Минфина России от 15.07.2022 № 03-04-05/34402).

Интересное:  Сколько Платят Ветеранам Труда Краснодарского Края 2022

При этом кредит был полностью оформлен на жену, а супруг выступал созаемщиком. Платежи по кредиту также производились супругой. Так как официальный доход Выхина С.В. больше, чем у супруги, Выхины решили распределить вычет по процентам полностью на мужа, написав заявление о распределении расходов на уплату процентов по кредиту.

  • оперативность доставки документов и получения уведомлений об их приеме либо иной реакции со стороны государственного органа;
  • оперативность подготовки документации, в т.ч. проверки ее на ошибки с помощью средств ФЛК;
  • возможность быстрой корректировки уже сданных документов;
  • отсутствие расходов на ведение учета и организацию хранения отчетов, которые характерны для бумажного документооборота.

Делить вычет по процентам выгоднее, если сумма процентов по ипотеке больше 6 млн. рублей. Тогда у каждого из супругов будет право на вычет 3 млн. рублей, и семье вернут налог 780 тыс. рублей. Если сумма процентов по ипотеке меньше 3 млн. рублей, то нет смысла делить вычет между супругами. Даже если один из супругов использовал свой вычет по процентам не полностью, второй раз заявить не получится. Вычет на проценты можно получить только по одному объекту недвижимости.

В 2022 году семья из двух человек купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили в собственность на жену. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета — по 50 % на каждого. В результате, оба супруга получили вычет по 2 млн. рублей. На счет им вернули — 520 тыс. рублей (по 260 тыс. рублей на каждого супруга).

Читатели могут самостоятельно изучить все правила составления соглашения о распределении вычета, установленные законодательством или обратиться за помощью к специалистам нашей компании. Они помогут правильно заполнить заявление, собрать все необходимые документы и заполнить декларацию.

Максимальная сумма для расчета процентного имущественного вычета по ипотеке равна 3 000 000 рублей (на 2022 год). Таким образом, «ипотечники» имеют право на компенсацию в сумме 390 000 руб. (3 000 000 х 13%) с выплаченных процентов. Иными словами, вычет – это сумма, уменьшающая размер облагаемой налогом прибыли, как по стоимости купленного жилья, так и по выплачиваемым банку процентам за использование заемных средств.

В 2022 году семья из двух человек купили квартиру за 5 млн. рублей. Оформили в общую долевую собственность — ? доли на каждого супруга. За квартиру платил муж, и платежные документы оформлены на него. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета — по 50 % на каждого. Так как оба супруга работают — их годовой доход позволяет вернуть всю сумму налога разом. В результате каждый супруг оформил возврат от 2 млн. рублей, а на счет каждому вернули по 260 тыс. рублей.

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами: образец и советы по его заполнению

Так как в бланке документа, составленном по действующей форме, указана статья под номером 220, находящаяся в Налоговом кодексе Российской Федерации, то именно она и является основным источником, которым необходимо руководствоваться. Если ознакомиться с информацией, которую в себя вмещает данный законодательный акт, у супругов больше не останется вопросов о том, каков размер вычета, кто имеет на него право, на какой объект он может быть выдан, как правильно распределить налоговую скидку, а также каковы условия ее предоставления.

Перед тем как приступить к процедуре распределения денежной компенсации, нужно четко знать, какую сумму предстоит делить супругам. Чтобы вычислить размер вычета, достаточно всего лишь найти 13% от цены имущества. Таким образом, если муж с женой после свадьбы приобрели квартиру за 1,9 миллиона рублей, то они могут рассчитывать на компенсацию в размере 247 000 рублей.

Поскольку для многих видов документов приняты особые формы, то и заявление на распределение суммы имущественного вычета среди супругов не является исключением. Бланк данного документа утвердили 22 ноября 2012 года сотрудники Федеральной налоговой службы путем публикации письма под номером ЕД-4-3/19630.

  1. Заявители должны указать личные данные в полном объеме. Информацию о каждом из супругов нужно расположить в “шапке” документа, которая находится в правом верхнем углу листа формата А4. После названия и номера налогового органа пишутся фамилия, имя, отчество, адрес и идентификационный номер – сначала супруга, а потом его жены.
  • Максимальный лимит. Если была совершена дорогостоящая покупка, стоимость которой превышает 2 000 000 рублей, то уменьшить базу облагаемую налогами в таком случае можно максимум на два миллиона. То есть вернуть обратно 260 000 рублей.
  • Максимальный лимит до 2008 года. Если супруги приобрели жилье достаточно давно – до 2008 года, то при расчете суммы вычета необходимо брать во внимание предельную сумму, равную не двум миллионам, а одному миллиону рублей.

В первом случае (при передаче лично) составьте документ в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.

По закону этот документ может составляться в произвольной форме. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые образцы. Вы вправе составить документ по форме, которая рекомендована инспекцией или заполнить его на бланке, который размещен у нас.

  1. Заполненная форма заявления на распределение имущественного вычета (в качестве образца).
  2. Шаблон заявления на распределение имущественного вычета в формате DOC (см. прикрепленный файл). Вы можете его скачать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.

В любом случае отказать вам по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу в инспекции налоговая служба НЕ В ПРАВЕ. Наш бланк составлен на основании официального письма Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630, где приведены рекомендованные образцы. Это письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России.

Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию.

При этом до момента возврата подоходного налога каждый супруг как налогоплательщик может внести корректировки в декларацию по налогу на имущество и подать налоговикам уточненку, это касается и заявления о перераспределении имущественного вычета между супругами. Но после начала процедуры возврата НДФЛ остаток по вычету, переносимый по заявлению на последующие налоговые периоды, перераспределить не получится.

В таком случае вычет предоставляется в долях, исходя из реальных расходов каждого супруга. Но, так как супружеское имущество является общим, даже если оно разбито на доли, супруги могут самостоятельно определить, в каких долях каждому из них следует получать вычет. Для этого семейной паре потребуется заполнить соответствующее заявление и направить его в налоговую инспекцию. Правовые принципы заполнения этого документа будут описаны ниже.

В комментируемом письме чиновники напоминают, что приобретенное супругами в браке имущество признается совместно нажитым, если иное не предписано договором между супругами или если имущество не имеет иной статус. При этом согласно как Гражданскому, так и Семейному кодексу, неважно кто именно приобрел имущество и на чье имя оно зарегистрировано (п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса РФ, п. 1 ст. 34 Семейного кодекса РФ).

  • В том году, когда появилось право на вычет (не дожидаясь окончания года), представить собранный по нему пакет документов в ИФНС по месту постоянного жительства и через месяц забрать там уведомление о праве на вычет для его получения у своего работодателя уже в текущем году (п. 8 ст. 220 НК РФ). Форма этого уведомления утверждена приказом ФНС России от 14.01.2022 № ММВ-7-11/[email protected] Оно предназначено для выдачи конкретному работодателю, которого налогоплательщик укажет в заявлении.
  • Дождаться окончания года, в котором возникло право на вычет, и подать комплект документов по нему в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ за соответствующий год (п. 7 ст. 220 НК РФ). После проверки документов и декларации ИФНС вернет налог, начисленный по ней, к возврату, а на остаток суммы при желании налогоплательщика даст уведомление о праве на вычет для его использования по месту работы. Декларация подается вместе со справками 2-НДФЛ от всех работодателей. Ее проверка займет 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ), и еще месяц уйдет на процедуры по возврату налога (п. 6 ст. 78 НК РФ) и оформлению уведомления о праве на вычет (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Пример: Находясь в официальном браке супруги Берестов Г.К. и Берестова Н.Г. в 2022 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн рублей (доля каждого из супругов составила 1/2). Все платежи производились супругом и платежные документы были оформлены на его имя.