Порядок исчисления и уплаты в бюджет ндс

Порядок исчисления и уплаты в бюджет суммы НДС

Налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога и налога с продаж, не превышающими 1 млн. рублей, вправе уплачивать налог исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнении, в том числе для собственных нужд, работ, оказании, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Сумма налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, исчисляется отдельно по каждой такой операции. В случае отсутствия у налогоплательщика бухгалтерского учета или учета объектов налогообложения налоговые органы имеют право исчислять суммы налога, подлежащие уплате, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам.

Порядок исчисления НДС и сроки его уплаты в бюджет

При этом установлено, что продавец должен выставить счет-фактуру на предоплату не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения сумм оплаты, частичной платы в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
При последующем факте реализации, суммы НДС, предъявленные ранее покупателем к вычету с сумм перечисленной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), подлежат восстановлению.

Предъявление НДС к вычету при оплатах, частичных оплатах в счет предстоящих поставок. С 1 января 2009 г. установлено, что при перечислении покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), покупатель, на основании счетов-фактур предъявленных продавцом, вправе предъявить НДС с указанных сумм к вычету. Для применения указанных вычетов помимо счета-фактуры покупатель должен представить документы, подтверждающие фактическое перечисление денежных средств, а также договор, предусматривающий перечисление средств в порядке предоплаты.

ГЛАВА 14

С мнением Минфина России не согласен Пленум ВАС РФ. Судьи разъяснили, что при таких обстоятельствах обязанность по уплате выделенного в счете-фактуре налога (пп. 2 п. 5 ст. 173 НК РФ) возлагается на лицо, которое является плательщиком НДС. Поэтому продавец вправе применить налоговые вычеты по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для осуществления освобождаемых от налога операций. В этом случае ему нужно будет скорректировать расчет налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), если предъявляемая к вычету сумма налога ранее была учтена как часть стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2022 N 33).

Таким образом, представлять налоговые декларации по НДС вы должны ежеквартально. По итогам I квартала нужно подать декларацию не позднее 25 апреля, по итогам II квартала – не позднее 25 июля, по итогам III квартала – не позднее 25 октября, а по итогам IV квартала – не позднее 25 января следующего за истекшим кварталом года.

Порядок исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет

В течение месяца организация, осуществляющая оптовую торговлю, реализовала 100 бытовых хлебопечей по цене 4 тыс. руб. за штуку (без учета НДС), поставила своим покупателям 50 холодильников по цене 35 тыс. руб. за штуку (без учета НДС). Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате (без учета налоговых вычетов).

Исчисление необходимо производить по итогам каждого налогового периода как общую сумму налога, исчисленную от налоговой базы, уменьшенную на сумму налоговых вычетов. Если сумма вычетов превышает общую сумму налога, то разница подлежит возмещению налогоплательщику из бюджета после проведения соответствующей камеральной проверки налогового органа. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами, определяется как сумма налога, указанная в счете-фактуре, исчисляется и уплачивается в полном объеме.

Налоги и налогообложение

Порядок исчисления налога определяется ст. 166 и 173 НК. Сумма НДС, как и большинства других российских налогов, определяется налогоплательщиком самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (НДС_бюдж), определяется по итогам каждого налогового периода как общая исчисленная сумма налога, уменьшенная на величину налоговых вычетов (НДС_выч) и увеличенная на сумму налога, подлежащего восстановлению (НДС_восст). Общая исчисленная сумма налога определяется как соответствующая налоговой ставке (Ст) процентная доля налоговой базы (НБ); а при производстве и реализации продукции, которая облагается по разным ставкам, общая исчисленная сумма НДС представляет собой результат сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз:

Следует иметь в виду, что если величина налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую исчисленную сумму налога с учетом восстановленного НДС, то в этом налоговом периоде НДС в бюджет не уплачивается, а указанная разница подлежит возмещению или зачету налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 176 НК.

Порядок исчисления и уплаты в бюджет ндс

Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров, не превышающими 1 млн руб., имеют право уплачивать НДС исходя из фактической реализации товаров за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Налогоплательщик при реализации товаров дополнительно к цене реализуемых товаров обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму НДС. При реализации товаров продавец обязан в 5-дневный срок со дня отгрузки товара выставить покупателю счет-фактуру. Счет-фактура является основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению.

Порядок исчисления и уплаты в бюджет ндс

Суммы налога, предъявленные поставщиками налогоплательщику за приобретенное для производственных целей сырье, материалы, топли­во, комплектующие и другие изделия, работы услуги, основные средства и нематериальные активы, на издержки производства и обращения не отно­сятся, а подлежат вычету из общей суммы НДС, исчисленной по операци­ям, подлежащим налогообложению, за исключением случаев использова­ния их для производства товаров (работ, услуг), освобожденных от НДС, по которым не производится вычет налога, предъявленного поставщика­ми. Налоговый вычет — один из элементов системы исчисления суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Для вычета входного НДС необхо­димо, чтобы товары (работы, услуги) были приняты на учет при наличии соответствующих первичных документов. Основанием для налоговых вы­четов являются выставленные продавцами счета-фактуры. Также при ис­числении НДС налоговому вычету подлежат суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, если эти товары (рабо­ты, услуги) приобретены для осуществления производственной деятель­ности или для перепродажи. Однако при ввозе товаров на территорию РФ

В случае превышения подлежащих вычету сумм НДС по товарно-материальным ценностям (работам, услугам), основным средствам и не­материальным активам над суммами налога по реализованным товарам (работам, услугам) разница засчитывается в уплату предстоящих плате­жей или возмещается налоговыми органами по месту нахождения пред­приятия на основании представленных предприятием расчетов.

Порядок исчисления и уплаты в бюджет ндс

Таким образом, в большинстве случаев срок уплаты налога и сроки представления налоговой декларации в налоговые органы совпадают. Налоговым периодом для налоговых агентов, как и для налогоплательщиков НДС, в общем случае признается месяц (п. 1 ст. 163 НК РФ). Для налоговых агентов с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими 2 000 000 руб., налоговый период устанавливается как квартал.

В случае нарушения налоговым агентом срока исполнения обязанности по удержанию и перечислению налога ему в соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени. На основании ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки либо возврату налогоплательщику. В связи с изложенным, по мнению налоговых органов, произвести зачет из переплаты по налогам, уплаченным предприятием — налоговым агентом как налогоплательщиком в уплату платежей другого налогоплательщика, не представляется возможным.

Порядок исчисления и уплаты НДС в Таможенном союзе

При импорте товаров, в том числе товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, на территорию Республики Казахстан с территории государств — членов таможенного союза налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту нахождения (жительства) декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам, в том числе по договорам (контрактам) лизинга, не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, если иное не установлено настоящим пунктом.

5) договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию Республики Казахстан с территории государства — члена таможенного союза, в случае лизинга товаров (предметов лизинга) — договоры (контракты) лизинга, в случае предоставления займа в виде вещей — договоры займа, договоры (контракты) об изготовлении товаров, договоры (контракты) на переработку давальческого сырья;

Порядок исчисления и уплаты НДС

При реализации товаров (работ, услуг) выставляются счета-фактуры. Счет-фактуру оформляют в двух экземплярах: первый экземпляр передают покупателю (заказчику), второй остается в бухгалтерии налогоплательщика. Сделать это нужно не позднее 5ти дней с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления (хозяйственным способом), налоговая база определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя га всех фактических расходов организации на их выполнение. Из этого следует, что налоговой базой при выполнении строительно-монтажных работ собственными силами является стоимость фактически произведенных расходов на эти работы, т.е. стоимость сырья, материалов, расходы на оплату труда и т. п. В соответствии с НК РФ налог следует исчислять по ставке 18%.

Похожие записи
• 
  Платежное поручение пеня по налогу на прибыль
• 
  Какие нужны документы для прописки ребенка
• 
  Проезд На Электричке Для Пенсионеров В 2022 Году
• 
  Как подать в суд через госуслуги