Как Облагать Взносами Граждан Беларусии

Следовательно, начиная с месяца получения статуса резидента, если этот статус больше не может измениться до конца года, суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения этого статуса по ставке 30 процентов, могут быть зачтены организацией при определении его налоговой базы нарастающим итогом по всем доходам работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30 процентов.

Данная позиция изложена в Письмах Минфина России от 2 сентября 2011 г. N 03-04-05/6-628, от 1 сентября 2011 г. N 03-04-06/6-195, от 2 сентября 2011 г. N 03-04-06/6-199, от 26 августа 2011 г. N 03-04-06/1-192, от 12 августа 2011 г. N 03-04-08/4-146, ФНС России от 21 сентября 2011 г. N ЕД-4-3/15413@.

Кто же признается иностранцем в Российской Федерации с точки зрения отечественного законодательства? Статус иностранца определен в п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Иностранным гражданином признается физическое лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации и имеющее доказательства наличия гражданства (подданства) иностранного государства.

«Если белорус пробудет в РФ менее 183 календарных дней в календарном году, то его доходы облагаются по ставке 30 процентов. А после того, как он все-таки получит статус налогового резидента РФ, организация должна будет облагать его доходы по ставке 13 процентов. После этого у белоруса появляется возможность вернуть излишне удержанный у него НДФЛ с начала календарного года, в котором он стал резидентом.

Взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование с суммы выплат по трудовым договорам, заключенным с гражданами Белоруссии, временно пребывающими на территории Российской Федерации, не начисляются. На это указывает прямая норма п. 15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ, а также разъяснения в Информации ФСС РФ от 3 марта 2011 г. «О порядке обеспечения пособиями по обязательному социальному страхованию граждан Республики Беларусь, работающих на территории Российской Федерации».

Страховые взносы с выплат гражданам Белоруссии

Они также не подлежат страхованию, за них не уплачиваются пенсионные страховые взносы, следовательно, обязательное пенсионное страхование на таких граждан не распространяется. Следовательно, если гражданин Республики Беларусь имеет статус временно пребывающего на территории Российской Федерации, он не является застрахованным в ПФР лицом.

Поскольку в расчетах за первый квартал года и за полугодие года сведения о сумме выплат в пользу вышеупомянутых граждан Республики Беларусь были отражены, то в соответствии с положениями статьи 81 Налогового кодекса организация вправе представить в налоговый орган уточненный расчет. Тариф страховых взносов на случай травматизма зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности компании. ЕАЭС пособия: какие выплачивать работникам С года иностранные работники из Белоруссии, Армении и Казахстана могут получать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Ответ: В настоящее время Россия, Белоруссия, Казахстан и Армения являются государствами — членами Договора о Евразийском экономическом союзе подписан в г. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — Налоговый кодекс объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, в том числе начисленные в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Ниже привожу разъяснения официального должностного лица по данному вопросу и выдержки из двух писем УФНС по г. Однако, наиболее часто задают вопросы о необходимости регистрации в системе обязательного пенсионного страхования временно пребывающих граждан, которых работодатель привлекает для выполнения работ.

Следовательно, на выплаты в его пользу пенсионные взносы не начисляются. Федеральным законом от Иностранные работники 3. Иностранный гражданин, работающий в Российской Федерации, является застрахованным лицом по обязательному пенсионному страхованию только если он имеет статус постоянно или временно проживающего в РФ — п. Доходы работников — граждан Республики Беларусь облагаются взносами на обязательное пенсионное страхование в обычном порядке — так же, как и доходы работников-резидентов РФ.

Как Облагать Взносами Граждан Беларусии

По общему правилу на таких сотрудников распространяется российское законодательство (пп. 1 п. 2 ст. 5 Договора между Россией и Белоруссией). Соответственно, в отношении них необходимо уплачивать страховые взносы от производственного травматизма согласно Закону N 125-ФЗ. И в случае трудового увечья или профессионального заболевания пособие работнику будет выплачиваться за счет средств ФСС РФ (ст. 14 Договора между Россией и Белоруссией, ст. 20 Соглашения). Из данного правила есть исключение. Так, работник вправе сделать выбор, чтобы в отношении него применялось законодательство Республики Беларусь. Для этого ему необходимо подать заявление своему работодателю (пп. 1 п. 2 ст. 5 Договора между Россией и Белоруссией, п. 1 ст. 3 Соглашения к Договору между Россией и Белоруссией). В этом случае пособие в связи с производственной травмой (заболеванием) будет начисляться и выплачиваться на территории Республики Беларусь в порядке, предусмотренном белорусским законодательством (ст. 14 Договора между Россией и Белоруссией, ст. 20 Соглашения). Отметим, что момент представления такого заявления, как и его форма, Договором между Россией и Белоруссией не определены.

Поскольку страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний подлежат лица при заключении трудового договора, на наш взгляд, соответствующее заявление должно быть подано при оформлении трудовых отношений с работником (п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ).

в целях государственного социального обеспечения, обязательного (государственного) социального страхования и обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний применять в отношении меня законодательство Республики Беларусь на основании пп. 1 п. 2 ст. 5 Договора между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006 «О сотрудничестве в области социального обеспечения», п. 1 ст. 3 Соглашения от 15.03.2011 «О применении Договора между Российской Федерацией и Республикой Беларусь о сотрудничестве в области социального обеспечения от 24 января 2006 года».

Банк экспертных заключений

Однако с граждан Белоруссии НДФЛ удерживается по ставке 13% независимо от налогового статуса лица (Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество» и Протокол от 24.01.2006 к указанному Соглашению). Но только в том случае, если трудовой договор заключен на срок более полугода или на неопределенный срок.

• взносами в ФСС на страхование от несчастных случаев;
• взносами в ПФР, если трудовой договор с таким работником заключен на неопределенный срок или на срок 6 и более месяцев в течение календарного года, либо заключено несколько трудовых договоров на срок 6 и более месяцев в общей сложности в течение календарного года;

Стандартные вычеты компания может предоставить белорусскому сотруднику только в том случае, если он будет признан налоговым резидентом России. Поскольку в этом случае его доходы будут облагаться по ставке НДФЛ 13% (Письма УФНС России по г. Москве от 17.07.2009 № 20-15/3/073884@ и от 11.07.2006 № 28-11/60721).

При этом, по мнению Минфина России, если по окончании налогового периода белорусский работник будет находиться на территории РФ менее 183 дней, то условие п. 1 ст. 1 указанного Протокола выполняться не будет. В этом случае компании придется пересчитать его налоговые обязательства исходя из ставки НДФЛ 30% (Письма от 24.12.2012 № 03-04-05/6-1426, от 27.09.2012 № 03-04-05/6-1131 и от 21.02.2011 № 03-04-05/6-112).

При налогообложении доходов, выплаченных иностранным сотрудникам, значение имеет статус налогового резидентства физического лица. По общему правилу ставка НДФЛ, применяемая к доходам нерезидентов, составляет 30%, а резидентов — 13% (ст. 224 НК РФ). За исключением доходов высококвалифицированных специалистов, которые облагаются по ставке 13%.

В каком порядке облагаются НДФЛ и страховыми взносами доходы работников из Белоруссии

Доходы работников из Белоруссии, не являющихся налоговыми резидентами РФ, не связанные с работой по найму (например, имеющие социальный характер), облагаются по налоговой ставке 30%. В случае признания указанных работников налоговыми резидентами Российской Федерации их доходы подлежат налогообложению по ставке в размере 13% (Письмо Минфина России от 14.05.2022 N 03-04-06/32214).

Работник из Белоруссии вправе воспользоваться налоговыми вычетами по НДФЛ только после приобретения им статуса налогового резидента Российской Федерации. При этом подтверждения статуса работника со стороны налоговых органов РФ не требуется (п. п. 3, 4 ст. 210 НК РФ, Письма Минфина России от 15.06.2022 N 03-04-05/40970, ФНС России от 10.06.2022 N ОА-3-17/2276@).

Обоснование: Граждане Белоруссии имеют равные права с гражданами РФ на трудоустройство, оплату труда и предоставление других социально-правовых гарантий на территории России (п. 2 Решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.1996 N 4, ст. 7 Договора между РФ и Республикой Беларусь от 25.12.1998 «О равных правах граждан», ст. 18 Договора между РФ и Республикой Беларусь от 08.12.1999 «О создании Союзного государства»).

Объектом обложения страховыми взносами для работодателей признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые в том числе в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

По мнению Минфина России, по итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в РФ в данном налоговом периоде. Если по итогам налогового периода работники организации не приобрели статус налогового резидента (находились в РФ менее 183 дней), их доходы, полученные в данном налоговом периоде, подлежат обложению НДФЛ по ставке 30%. Изложенный порядок определения налогового статуса применяется в отношении физических лиц независимо от гражданства (Письма Минфина России от 03.09.2022 N 03-04-05/67606, от 23.05.2022 N 03-04-05/34859).

А как начислять взносы на выплаты за период с 1 по 11 августа 2022 года? Ориентируйтесь на статус сотрудников-киргизов. Если они временно или постоянно проживающие, то тарифы взносов не поменялись. С временно пребывающими сложнее – по таким иностранцам тариф взносов в ФСС России составляет 1,8 процента, а взносы в ФФОМС вообще не начисляют. Тариф же пенсионных взносов такой же, как для граждан стран из ЕАЭС.

Пример пересчета НДФЛ при утрате налоговым резидентом страны, входящей в ЕАЭС, этого статуса
А.С. Кондратьев – гражданин Республики Беларусь. Он приехал в Россию и устроился на работу водителем международных перевозок – занимается транспортировкой товаров из России в Грузию. С первого дня работы НДФЛ с него удерживают по ставке 13 процентов.
Однако в течение года количество времени, когда Кондратьев был на территории Грузии, превысило 183 дня. Соглашения об устранении двойного налогообложения между Россией и Грузией не заключено. Поэтому Кондратьев потерял статус резидента страны, входящей в ЕАЭС. Весь налог с доходов, полученных Кондратьевым, бухгалтер пересчитал по ставке 30 процентов.

По общему правилу все доходы от трудовой деятельности резидентов государств, входящих в Евразийский экономический союз, облагаются налогом по ставке 13 процентов. Но работает это правило, только пока данный сотрудник является налоговым резидентом этой страны. С утратой статуса исчезает и право на льготное налогообложение.

Доходы граждан государств, входящих в Евразийский экономический союз, которые работают по трудовым и гражданско-правовым договорам, облагаются по ставке 13 процентов с первого дня трудоустройства (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе). И не важно, сколько к этому моменту человек фактически находился в России. Даже если за последние 12 месяцев меньше 183 дней, налог удерживайте по ставке 13 процентов.

Пример, как рассчитать НДФЛ с доходов сотрудника – гражданина Республики Беларусь, работающего за рубежом в представительстве российской организации
Во втором полугодии 2022 года российская организация открыла свое представительство на территории Республики Беларусь. С 5 августа 2022 года в представительстве работают два гражданина этой страны – А.С. Кондратьев и С.В. Новиков.
Между Россией и Республикой Беларусь подписано Соглашение от 21 апреля 1995 г. об устранении двойного обложения в отношении НДФЛ и других налогов. Международные договоры имеют приоритет по отношению к российскому налоговому законодательству. Поэтому при исчислении НДФЛ с зарплаты сотрудников – граждан Республики Беларусь были учтены правила, прописанные в Соглашении.
Кондратьев проживает в Республике Беларусь и в Россию в течение 12 следующих подряд месяцев не приезжал. По российскому законодательству он является нерезидентом России, по белорусскому законодательству – резидентом Республики Беларусь. По российскому законодательству с доходов Кондратьева, полученных за рубежом, НДФЛ не удерживается. Организация удерживает налог по белорусскому законодательству и перечисляет его в бюджет Республики Беларусь.
Новиков также проживает в Республике Беларусь. Однако с 1 января по 4 августа 2022 года (216 дней) он находился в России. По российскому законодательству он является резидентом России, по белорусскому законодательству – нерезидентом Республики Беларусь. По российскому законодательству доходы Новикова, полученные за рубежом, облагаются НДФЛ. Однако рассчитать и заплатить налог Новиков должен самостоятельно по итогам 2022 года. Организация удерживает налог по белорусскому законодательству и перечисляет его в белорусский бюджет.
Сумма НДФЛ, рассчитанная с доходов Новикова к уплате в российский бюджет за 2022 год, – 12 000 руб. Сумма налога, удержанная с доходов Новикова и перечисленная в бюджет Республики Беларусь за 2022 год, – 15 000 руб.
Не позднее 30 апреля 2022 года Новиков должен представить в российскую налоговую инспекцию (по месту учета) декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней нужно указать:
– сумму налога, уплаченную с доходов в Республике Беларусь, – 15 000 руб.;
– сумму НДФЛ, рассчитанную с доходов в России, – 12 000 руб.
Сумма налога, уплаченная в Республике Беларусь, подлежит зачету в счет налога, рассчитанного в России. Поскольку сумма налога, уплаченная в Республике Беларусь, больше НДФЛ, рассчитанного в России, в российский бюджет Новиков ничего платить не должен.

С 1 января 2022 года временно пребывающие на территории РФ иностранцы, включая граждан Беларуси, Казахстана или Армении, признаются застрахованными лицами в рамках отношений по обязательному пенсионному страхованию (п. 1 ст. 7 федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). Поэтому выплаты в их пользу облагаются пенсионными взносами.

• пособие по беременности и родам;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет;
• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
• единовременное пособие при рождении ребенка.

Пока в законодательстве нет специальной нормы на этот счет. Поэтому, по всей видимости, следует рассчитывать пособия по тем правилам, которые установлены для российских граждан: средний заработок принимать равным одному МРОТ, установленному на день наступления страхового случая (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Согласно статье 11 Трудового кодекса нормы трудового законодательства распространяются в том числе на трудовые отношения с участием иностранных граждан, лиц без гражданства, организаций, созданных или учрежденных иностранными гражданами, лицами без гражданства либо с их участием, международных организаций и иностранных юридических лиц. Следовательно, с иностранным работником из Белоруссии могут заключаться трудовые договоры как срочные, так и бессрочные.

Трудовой деятельностью иностранного гражданина признается работа иностранца в Российской Федерации на основании трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Иностранный гражданин, временно пребывающий в Российской Федерации и осуществляющий в установленном порядке трудовую деятельность, признается иностранным работником.

О взносах на суммы выплат в пользу граждан Белоруссии

С 01.01.2022 вступил в силу Договор о ЕАЭС от 29.05.2022, согласно которому, граждане стран — членов ЕАЭС, в т.ч. граждане Белоруссии, работающие по трудовым договорам в РФ, независимо от своего статуса являются застрахованными в системе обязательного соцстрахования и ОМС РФ наравне с гражданами РФ и, соответственно, с выплат в пользу таких граждан уплачиваются страхвзносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на ОМС.

Данный Договор не содержит норм, определяющих условия ОПС трудящихся государств-членов, отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят. Так, в части пенсионного страхования, применяется законодательство страны трудоустройства и при начислении таких выплат следует руководствоваться ФЗ N 212-ФЗ.

Как платить страховые взносы за работников из Белоруссии

Отделение Пенсионного фонда России по Костромской области разъясняет особенности уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за граждан Республики Беларусь, работающих на территории Российской Федерации.
Как известно, работодатели уплачивают страховые взносы в Пенсионный Фонд России и Фонд обязательного медицинского страхования за тех работников, кто зарегистрирован в системах обязательного пенсионного и медицинского страхования. До 1 января 2022 года не все белорусы, приехавшие на заработки в Российскую Федерацию, являлись зарегистрированными в системах ОПС и ОМС. Это зависело от их правового статуса.
До 2022 года работодатель уплачивал страховые взносы за такого сотрудника, если тот имел статус постоянно или временно проживающего на территории РФ, то есть имел на руках вид на жительство или разрешение на временное проживание 1 .
С отчислениями за белорусов, имеющих статус «временно пребывающий», ситуация несколько иная. До 1 января 2012 года работодатели не уплачивали за них никакие страховые взносы 2 .
С 1 января 2012 года законодательство изменилось, и страхователи стали перечислять в Пенсионный фонд России взносы за белорусов, временно пребывающих на территории РФ и заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный договор не менее чем на шесть месяцев 3 .
С 1 января 2013 до 1 января 2022 года отчисления в Пенсионный фонд РФ стали производиться за тех граждан Республики Беларусь, имеющих статус «временно пребывающий», кто заключил трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года 4 .
Что же касается обязательного медицинского страхования, то по общему правилу работодатели не уплачивали взносы за работников из Республики Беларусь, временно пребывающих на территории РФ, вплоть до 1 января 2022 года 5 .
С 1 января 2022 года страхователи обязаны делать отчисления и в Пенсионный фонд России, и в Фонд обязательного медицинского страхования за своих сотрудников, являющихся гражданами Белоруссии, независимо от их статуса 6 , работающих по трудовым, гражданско-правовым договорам, а также договорам авторского заказа.

4 пункт 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» в редакции Федерального закона от 03.12.2012 № 243-ФЗ

5 статья 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ; пункт 15 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российский Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

НДФЛ
Доходы в связи с работой по найму, полученные гражданами Республики Беларусь, облагаются по налоговой ставке 13% начиная с первого дня их работы на территории Российской Федерации (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2022) (далее — Договор о ЕАЭС), Письмо Минфина России от 15.06.2022 N 03-04-05/40970).
Доходы работников из Белоруссии, не являющихся налоговыми резидентами РФ, не связанные с работой по найму (например, имеющие социальный характер), облагаются по налоговой ставке 30%. В случае признания указанных работников налоговыми резидентами Российской Федерации их доходы подлежат налогообложению по ставке в размере 13% (Письмо Минфина России от 14.05.2022 N 03-04-06/32214).
Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, помимо 13%, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику (п. 3 ст. 226 НК РФ).
По мнению Минфина России, по итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в РФ в данном налоговом периоде. Если по итогам налогового периода работники организации не приобрели статус налогового резидента (находились в РФ менее 183 дней), их доходы, полученные в данном налоговом периоде, подлежат обложению НДФЛ по ставке 30%. Изложенный порядок определения налогового статуса применяется в отношении физических лиц независимо от гражданства (Письмо Минфина России от 23.05.2022 N 03-04-05/34859).
Вместе с тем положениями ст. 73 Договора о ЕАЭС не предусмотрен перерасчет налоговых обязательств по ставкам, установленным для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в случае неприобретения ими статуса налогового резидента. При этом международные договоры имеют приоритетное значение (п. 1 ст. 7 НК РФ).
Работник из Белоруссии вправе воспользоваться налоговыми вычетами по НДФЛ только после приобретения им статуса налогового резидента Российской Федерации (п. п. 3, 4 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.06.2022 N 03-04-05/40970). При этом подтверждения статуса работника со стороны налоговых органов РФ не требуется (Письмо ФНС России от 10.06.2022 N ОА-3-17/2276@).

Страховые взносы
Объектом обложения страховыми взносами для работодателей признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые в том числе в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).
Социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся из Белоруссии осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан РФ. Пенсионное обеспечение регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами. Социальным обеспечением (социальным страхованием) является обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и обязательное медицинское страхование (п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).
Иностранные граждане (за исключением высококвалифицированных специалистов) независимо от статуса являются застрахованными по обязательному пенсионному страхованию.
Граждане РФ, работающие по трудовым договорам, являются застрахованными лицами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательному медицинскому страхованию и обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ст. 3, п. 1 ст. 5 Договора между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006 «О сотрудничестве в области социального обеспечения», п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», п. 1 ст. 5 Федерального закона N 125-ФЗ).
Соответственно, граждане Белоруссии с первого дня работы на территории РФ независимо от своего статуса являются застрахованными в системе рассмотренных видов обязательного страхования наравне с гражданами РФ. На выплаты в их пользу должны начисляться страховые взносы по тем же тарифам и на тех же условиях, что и с выплат гражданам РФ (Письма ФНС России от 14.02.2022 N БС-4-11/2686, от 22.11.2022 N ГД-4-11/26208@).
Таким образом, доходы работников из Белоруссии в 2022 г. облагаются (ст. 425 НК РФ, ст. 21 Федерального закона N 125-ФЗ):
— взносами в ПФР по тарифу 22% — в пределах предельной величины базы, 10% — свыше ее;
— взносами на ОМС по тарифу 5,1%;
— взносами на ВНиМ по тарифу 2,9%;
— взносами в ФСС РФ по тарифу в зависимости от класса профессионального риска.

Обоснование: Граждане Белоруссии имеют равные права с гражданами РФ на трудоустройство, оплату труда и предоставление других социально-правовых гарантий на территории России (п. 2 Решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.1996 N 4, ст. 7 Договора между РФ и Республикой Беларусь от 25.12.1998 «О равных правах граждан», ст. 18 Договора между РФ и Республикой Беларусь от 08.12.1999 «О создании Союзного государства»).

См. также:
Организация заключила трудовой договор с гражданином Белоруссии. Временная регистрация у него отсутствует, получать вид на жительство и разрешение на временное проживание он не собирается. Как определить его статус временно пребывающего? Как начислять страховые взносы?
Какими страховыми взносами облагаются выплаты, осуществляемые по трудовому договору работникам — гражданам Белоруссии, Казахстана и Армении, временно пребывающим на территории РФ и не являющимся высококвалифицированными специалистами?

В чем особенности найма по трудовому договору граждан Белоруссии

Если же доходы белоруса облагаются еще по ставке 30 процентов, вычеты ему не положены. Можно ли в дальнейшем при получении сотрудником права на ставку 13 процентов и пересчете НДФЛ воспользоваться еще и вычетами? Я думаю, что можно, так как получается, что эти доходы облагаются по ставке 13 процентов, а значит и право на вычеты имеется.

В отношении налога на доходы физических лиц Правительствами РФ и Республики Беларусь 21 апреля 1995 года заключено «Соглашение об избежании двойного налогообложения. «. Через 11 лет (24 января 2006 года) страны дополнительно составили Протокол «Об обеспечении равных прав граждан. «. Там указано, что доходы граждан Беларуси облагаются по ставке, предусмотренной в отношении лиц с постоянным местом жительства в РФ, если период нахождения на территории России составляет не менее 183 дней в календарном году либо непрерывно в течение 183 дней, начавшихся в предшествующем календарном году и истекающих в текущем календарном году. Таким образом, если срок трудового договора превышает 183 дня, то выплаты белорусу будут облагаться по той же ставке, что и россиянину, то есть 13 процентов от суммы дохода. Эта же ставка применяется и по бессрочному трудовому договору.

С гражданином Республики Беларусь Сидорским А.Г. 1 января заключен трудовой договор на срок до 30 апреля (то есть на 120 дней). Общая начисленная зарплата его составляет 10 000 руб. В связи с тем, что срок трудового договора составляет менее 183 дней, доходы сотрудника облагаются по ставке 30%, и он не имеет права на вычеты по налогу. Таким образом, ежемесячно с января по апрель он получал на руки 7000 руб. (10 000 руб. — (10 000 руб. х 30%)), соответственно НДФЛ составляет 3000 руб.

В связи с тем, что в законодательстве четко этот момент не отражен, то фактически получается, что такой договор можно будет заключить. Но зачем? Ведь он наверняка привлечет внимание контролеров, а многих проблем можно избежать, заключив договор на выполнение конкретных работ (договор гражданско- правового характера).

Воспользуемся данными предыдущего примера. Допустим, Сидорский А.Г. решил уволиться с 16 июня. Зарплата за период с 1 по 15 июня составит 5000 руб. В связи с тем, что договор закончился до истечения 183 дней, доход работника облагается по ставке 30%. НДФЛ за июнь составит 1500 руб. (5000 руб. х 30%). За период с января по май с работника следовало удержать НДФЛ в сумме 15 000 руб. (10 000 руб. х 30% х 5 мес.), без предоставления стандартных вычетов.

При этом статьей 2 Закона № 167, пунктом 2 статьи 2 Закона № 326-ФЗ, пунктом 2 статьи 1.1 Закона № 255-ФЗ предусмотрено, что, в случаях если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные данными федеральными законами и НК РФ, применяются правила международного договора Российской Федерации.

[1] Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (пункт 3 статьи 8 НК РФ).

Аналогичный вывод представителей финансового ведомства о налогообложении физического лица , признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации, работающего по гражданско-правовому договору дистанционно за пределами Российской Федерации, содержится в Письмах от 01.08.2022г. № 03-04-06/54292, от 03.08.2022г. № 03-03-06/1/49710.

Аналогичный вывод представителей финансового ведомства о налогообложении физического лица , работающего по гражданско-правовому договору дистанционно за пределами Российской Федерации, содержится в Письмах от 01.08.2022г. № 03-04-06/54292, от 03.08.2022г. № 03-03-06/1/49710: «если такое лицо не признается налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со статьей 207 Кодекса, то его доходы от источников за пределами Российской Федерации в виде вознаграждения по гражданско-правовым договорам с учетом пункта 2 статьи 209 Кодекса не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации».

Застрахованными лицами по обязательному медицинскому страхованию являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие в Российской Федерации иностранные граждане, лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов и членов их семей, а также иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Закона № 115-ФЗ), а также лица, имеющие право на медицинскую помощь в соответствии с Федеральным законом «О беженцах» (подпункт 1 пункта 1 статьи 10 Закона № 326-ФЗ), работающие, в том числе, по гражданско-правовому договору.

Взносы И Ндфл На Гражданина Белоруссии В 2022 Году

• Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2022 года.
• Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России

В понятие «доход в связи с работой по найму» входит всякий доход, предусмотренный трудовым или гражданско-правовым договором. Причем деятельность осуществляется непосредственно на территории РФ. Это обязательное условие применения ставки НДФЛ 13% (см. письма Минфина России от 10.06.2022 № 03-04-06/34256, от 17.07.2022 № 03-08-05/41341). В письме от 10.06.2022 № ОА-3-17/[email protected] ФНС России уточняет, что факт нахождения сотрудника и работы в России подтверждается копиями страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, сведениями из табеля учета рабочего времени, данными миграционных карт, документами о регистрации по месту жительства (пребывания).

Следовательно, за работающих по трудовым договорам граждан Республики Беларусь производятся отчисления ЕСН, включающего уплату взносов в ФСС и ФОМС России. Аналогичный вывод содержится в Информационном письме Департамента здравоохранения г. Москвы от 15.05.2022 N 31/173.

Если иностранные граждане имеют статус временно пребывающих, то они не являются застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию. Соответственно, на выплаты, производимые в их пользу, взносы на обязательное пенсионное страхование не начисляются, а ЕСН в федеральный бюджет исчисляется полностью без применения налогового вычета (см. письма Минфина России от 16.03.2022 N 03-05-02-04/27, от 03.08.2022 N 03-05-02-04/124, УФНС России по г. Москве от 05.03.2022 N 21-18/225, от 26.11.2022 N 21-13/[email protected], от 30.06.2022 N 21-13/57477).

У индивидуальных предпринимателей расчет подоходного налога идет по особым правилам. Дело в том, что другим физическим лицам налог начисляют только на сумму, предназначенного для личного потребления. А доходом предпринимателя становятся все приходящие ему средства, в т.ч. деньги из коммерческого оборота. Другое отличие – ставка не в 13%, как прочих физлиц, а 16%. Однако у ИП есть возможность отнимать от налоговой базы понесенные в процессе деятельности расходы.

Договор подряда с гражданином республики беларусь С 2022 года по договору подряда, наравне с трудовым договором, заработную плату наемного сотрудника нужно облагать страховыми взносами, если физическим лицом, нанятым предприятием, были: Исключение составляют выплаты по договорам подряда, составленным на услуги аренды, покупки или продажи недвижимого имущества, договорам займа или ссудам.

Потому что Белоруссия — это страна, входящая в Евразийский экономический союз. И в отношении белорусов при трудоустройстве действуют нормы и условия Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2022 г. (Договор ЕАЭС), а также нормы Трудового кодекса и других правовых документов РФ.
Граждане Республики Беларусь пользуются особыми условиями при трудоустройстве в России, и для них действуют нормы международных соглашений. Работодателям будет полезно узнать, как начисляются налоги и страховые взносы при заключении трудовых и гражданско-правовых договоров с гражданами бывшей союзной республики.
Правда, у белорусов нет документов, подтверждающих дату въезда в РФ, ведь при пересечении российско-белорусской границы штамп погранслужбы не ставится, а миграционные карты белорусы не заполняют. В этом случае ориентиром могут служить железнодорожные, авиа- или автобусные билеты. Но мы советуем отталкиваться от даты заключения трудового договора. По крайней мере, проверяющие из органа ФМС будут ориентироваться именно на нее.
Доходы, полученные гражданами Белоруссии, Казахстана и Армении в Российской Федерации в связи с работой по найму, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов с первого дня их работы на территории РФ.

Спасибо! Ответ Документальное оформление Заключается договор подряда между организацией и физическим лицом. Записи в трудовой книжке не производятся Работодатели и заказчики работ (услуг), которые привлекают к трудовой деятельности иностранцев (в том числе граждан Белоруссии), обязаны уведомлять территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции в субъекте РФ, на территории которого трудятся такие иностранцы, о заключении и прекращении (расторжении) с ними трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг).

Согласно п. 1 Указа Президента РФ от 05.04.2022 № 156, ФМС России, которая являлась федеральным органом исполнительной власти в сфере миграции, упразднена. Ее полномочия переданы МВД России (пп. «а» п. 2 Указа Президента РФ от 05.04.2022 № 156). Напоминаем, что за нарушение миграционного законодательства, связанного с привлечением к трудовой деятельности иностранцев, работодатели могут быть привлечены к административной ответственности.

После исполнения договора ГПХ, некоторые налоги и взносы 2022 работодатель платит налоговикам сам, если это прописано в тексте соглашения. К ним относят страховку от возникновения профессиональных заболеваний и несчастных случаев при нахождении работника на территории предприятия.

Почему в 2022 году гражданина Беларуси рады принять на работу в РФ? Прежде всего, это связано с особым привилегированным статусом рабочей силы из Беларуси. На работодателя не распространяется множество миграционных особенностей, которым он должен следовать, сотрудничая с другими иностранцами.

Однако указанные условия в отношении граждан Белоруссии не применяются согласно пункту 1 решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22 июня 1996 г. № 4 &О равных правах граждан на трудоустройство, оплату труда и предоставление других социально-трудовых гарантий&;. Это подтверждают разъяснения налоговых и миграционных служб в письмах ФНС России от 22 октября 2008 г. № ШС-6-3/751, ФМС России от 20 декабря 2007 г. N МС-1/9-25552.

Вознаграждение, получаемое по договору найма гражданином Белоруссии с постоянным местожительством в Республике Беларусь, может облагаться налогом в России в порядке и по ставкам, предусмотренным в отношении лиц с постоянным местожительством в России. Такой порядок действует, если доход получен работником за время нахождения в России, составляющего не менее 183 дней в календарном году, либо непрерывно в течение 183 дней (п. 1 ст. 1 Протокола от 24 января 2006 г. &К Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 года&;). Налоговый режим, установленный в пункте 1 статьи 1 указанного Протокола, применяется с даты начала работы по трудовому договору сроком не менее 183 дней.

Прием на работу гражданина Белоруссии в — годах В январе года вступил в силу договор о создании Союзного государства между Россией и Республикой Беларусь. Прием на работу иностранных граждан в — годах: таблица Для того чтобы вам было проще ориентироваться в правилах трудоустройства иностранцев, мы подготовили специальную таблицу. Итоги В последние годы мобильность трудовых ресурсов значительно выросла.

Правильно ли я понял, гражданину Казахстана нужно лишь иметь при себе удостоверение личности, миграционную карту, диплом и всё? А сертификат о знаний русского языка, истории и законодательств РФ не требуется? Нет, вас ввели в заблуждение, сертификат по-прежнему требуется. Подробнее посмотрите вот здесь. Ваш вопрос.

Похожие записи
• 
  Перечень документов в налоговую для возврата 13 за обучение
• 
  Как Долго Фонд Социального Страхования Перечисляет Декретные
• 
  Лучшие страны европы для эмиграции из россии
• 
  Документы Для Получения Имущественного Налогового Вычета