Кбк для уплаты ндс как налоговый агент

КБК 2019 — Коды бюджетной классификации на 2019 год

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (уплачиваемые по тарифу в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) – 392 1 02 02010 06 1100 160 (для организаций — работодателей);

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода, установленной ст. 14 Закона № 212-ФЗ) – 392 1 02 02140 06 1200 160 (для ИП),
  • Налоговая декларация по НДС для налоговых агентов: порядок заполнения

    Налоговые агенты заполняют не всю декларацию, а только титульный лист и разд. 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента». Этот раздел заполняют отдельно по каждому иностранному партнеру (органу государственной власти), по отношению к которому фирма выступает в роли налогового агента.
    Исключение из этого порядка предусмотрено для организаций, которые реализуют конфискованное или бесхозное имущество. Такие фирмы заполняют этот раздел на одной странице на всю сумму полученного дохода. Также на одной странице нужно заполнить данный раздел, если фирма выплачивала доход только одному арендодателю (госоргану), но по нескольким договорам.
    Налоговые агенты — владельцы судов заполняют разд. 2 отдельно по каждому судну (исключенному из РМРС в течение 10 лет с момента регистрации или не зарегистрированному в нем в течение 45 календарных дней после приобретения).
    При заполнении разд. 2 декларации налоговый агент записывает свои ИНН и КПП, порядковый номер страницы.
    По строке 010 отражается КПП иностранной организации, за которую отчитывается и платит НДС ее отделение, зарегистрированное в российской налоговой.
    По строке 020 укажите наименование иностранного лица, которое не состоит на учете в качестве налогоплательщика (за кого вы платите налог).
    Продавцы конфискованного или бесхозного имущества, а также собственники судов в строке 020 ставят прочерк.
    По строке 030 запишите его ИНН. Если идентификационный номер налогоплательщика отсутствует, поставьте прочерк.
    ИНН не указывают в следующих случаях:
    — при покупке товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, не зарегистрированных в российских налоговых инспекциях;
    — при реализации конфискованного или бесхозного имущества;
    — при реализации имущества иностранных лиц (не состоящих на налоговом учете в России) по посредническим договорам;
    — при исключении судна из Российского международного реестра судов или невключении его в реестр в установленный срок.
    По строке 040 указывают КБК для зачисления налога. А по строке 050 — код по ОКАТО, который присвоен налоговому агенту.
    Строка 070 посвящена коду операции. Дело в том, что каждой операции, связанной с расчетом НДС (в том числе и с удержанием налога агентами), присвоен свой код. Например, покупке товаров у иностранной компании присвоен код 1011712, аренде государственного и муниципального имущества — код 1011703 и т.д.
    Значение каждого кода для налоговых агентов можно узнать из Приложения N 1 «Коды операций» к Порядку заполнения декларации по НДС, утвержденному Приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. N 104н.
    В других строках декларации (060, 080 — 100) указывают сумму удержанного налога.
    Так, строку 060 (и только ее) нужно заполнить тем налоговым агентам, которые: покупают товары (работы, услуги) у иностранной компании, не состоящей на налоговом учете в России; арендуют государственное или муниципальное имущество.
    Здесь агенты отразят НДС, удержанный с «иностранца» или арендодателя. Если агентом выступает посредник иностранной фирмы или компания, которая по поручению государства продает «конфискат», то кроме строки 060 нужно заполнять еще и строки 080 — 100 разд. 2.
    А именно НДС, начисленный агентом по отгруженным товарам (в том числе и по товарам, отгруженным в счет ранее полученной предоплаты), следует указать в строке 080. Налог, рассчитанный с поступивших авансов, — в строке 090.
    При отсутствии суммы налога по строке 080 сумма налога, отраженная по строке 090, переносится в строку 060.
    При отсутствии суммы налога по строке 090 сумма налога, отраженная по строке 080, переносится в строку 060.
    Строка 100 предназначена для отражения НДС по авансовым платежам, в счет которых уже отгрузили товары. При этом итоговую сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет и показать по строке 060, определяют так:

    Интересное:  Как сдавать теорию в гаи на компьютере

    Если фирма по поручению государства реализует конфискованное, бесхозное или скупленное имущество, а также в случае, когда фирма является посредником иностранной компании и участвует в расчетах, НДС начисляют по обычной ставке (10 или 18 процентов). Расчет будет выглядеть так:

    Кбк для уплаты ндс как налоговый агент

    Иногда на практике налогоплательщики заключают с иностранными партнерами контракты, в которых не предусмотрено удержание налога из средств, подлежащих перечислению иностранцу. В связи с этим иностранные контрагенты не соглашаются на условие о том, что фактически полученная ими оплата будет меньше указанной в договоре на сумму НДС. В таких ситуациях налоговые агенты предпочитают уплачивать налог сверх цены договора, т.е. за счет своих собственных средств.

    В то же время ФНС России полагает, что заявлять к вычету НДС, уплаченный налоговым агентом за иностранца, следует всегда в налоговом периоде, следующем за периодом уплаты НДС. И при этом неважно, что вы приобретали – товары или работы (услуги) (Письма от 07.09.2009 N 3-1-10/712@, от 07.06.2008 N 3-1-10/81@). Однако почему-то чиновники отмечают, что налоговые органы при вынесении решений по результатам проверок должны руководствоваться сложившейся арбитражной практикой (Письмо ФНС России от 14.09.2009 N 3-1-11/730). А последняя, как правило, признает правомерность отражения вычета в декларации того периода, в котором НДС был уплачен в бюджет.

    Исполнение обязанностей налогового агента по НДС

    К такому заявлению следует приложить подтверждающие перечисление НДС документы. Далее проводится совместная сверка перечисленных объемов, после чего контролирующий орган уточняет платеж на день его фактического осуществления и пересчитывает размеры пени.

    В случае если у иностранного предприятия была приобретена продукция, местом реализации которой была признана Россия, то удержанные сумы уплачивают в государственный бюджет в сроки, что были установлены для уплаты налогоплательщиками НДС п. 1 ст. 174 НК РФ. При приобретении в иностранных компаниях работ или услуг сумма налога перечисляется в бюджет одновременно с перечислением средств иностранному контрагенту. При этом в банк предоставляется два платежных поручения: одно из них – на перечисление средств за товары (работы, услуги) иностранному предприятию, а второе – на уплату НДС в бюджет.

    Интересное:  Образец договор аренды жилья между физическими лицами

    Коды КБК 2019 год

    Министерство Финансов заранее подготовило новые КБК на 2019 год (коды бюджетной классификации (КБК) на 2019 год) . Новшества касаются не только организаций на общей системе налогооблажения, но и применяющие упрощенную систему. Справочник КБК 2019 подготовлен с учетом приказа Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н, в котором изменены некоторые коды. Например, с 2019 года у минимального налога по УСН больше не будет отдельного КБК. Минимальный налог в 2019 году нужно будет перечислить по коду обычных авансовых платежей (приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н) .А для КБК на 2019 год для налога на прибыль контролируемых иностранных компаний используется отдельный код.

    В письме ФНС России напомнила, что с 1 января 2019 года администрирование страховых взносов переходит в ведение налоговых органов. В свзи с этим, перечисление страховых взносов должно идти в адрес ФНС и по КБК, установленных для налоговых платежей. В платежном поручении необходимо указывать значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа; «Получатель» – сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа; код бюджетной классификации — значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, должен принимать значение «182» — код Федеральной налоговой службы.

    Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту — плательщику НДС

    В разделе 3 декларации бухгалтер указал начисленные и принятые к вычету суммы НДС, в том числе НДС со стоимости консультационных услуг иностранной организации. Поскольку договор аренды муниципального имущества действует с начала I квартала, сумма НДС, начисленная со стоимости аренды, в декларации за I квартал в состав вычетов не включена. Эта сумма может быть предъявлена к вычету после перечисления в бюджет общей суммы НДС, начисленной к уплате за I квартал. То есть в декларации за II квартал 2016 года.

    Все декларации по НДС нужно сдавать только в электронном виде и только через уполномоченных спецоператоров. Такой порядок не зависит от численности сотрудников организации и распространяется на всех, кто должен составлять декларации по НДС. Декларации, сданные на бумажных носителях, считаются непредставленными. Поэтому за подачу деклараций по НДС на бумаге налоговые инспекции будут штрафовать организации не по статье 119.1 (нарушение способа представления деклараций – штраф 200 руб.), а по статье 119 Налогового кодекса РФ, а также блокировать их банковские счета (п. 3 ст. 76 НК РФ).

    КБК в платежном поручении по НДС в 2019 году

    1. При выставлении счета-фактуры налогоплательщиком, в котором указывается НДС.
    2. При импорте товаров на российскую территорию.
    3. При осуществлении операций по одному из следующих документов:
    • по договору доверительного управления имуществом на территории РФ;
    • по договору о совместной деятельности.
    Интересное:  Сколько дней делается справка об отсутствии судимости

    1-я ч. оплаты за 4 кв. 2016 г. – 25.01.2019
    2-я ч. оплаты за 4 кв.2016 г. – 27.02.2019
    3-я ч. оплаты за 4 кв. 2016 г. – 27.03.2019
    1-я ч. оплаты за 1 кв. 2019 г. – 25.04.2019
    2-я ч. оплаты за 1 кв. 2019 г. – 25.05.2019
    3-я ч. оплаты за 1 кв. 2019 г. – 26.06.2019
    1-я ч. оплаты за 2 кв.2019 г. – 25.07.2019
    2-я ч. оплаты за 2 кв. 2019 г. – 25.08.2019
    3-я ч. оплаты за 2 кв. 2019 г. – 25.09.2019
    1-я ч. оплаты за 3 кв. 2019 г. – 25.10.2019
    2-я ч. оплаты за 3 кв.2019 г. – 27.11.2019
    3-я ч. оплаты за 3 кв. 2019 г. – 25.12.2019

    Уплата НДС налоговым агентом (аренда)

    После уплаты НДС в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . PDF

    • НалогНДС, выбирается из справочника Налоги и взносы. Для него заданы параметры:
      • соответствующий код КБК;
      • шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа ;
      • Счет учета – 68.02 «Налог на добавленную стоимость», который необходимо будет откорректировать вручную в документе Списание с расчетного счета .
    • Вид обязательстваНалог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
    • Очередность платежа5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ);
    • Реквизиты получателя – ИФНС.

    Как платить НДС при аренде федерального и муниципального имущества

    Чтобы исчислить сумму налога, налоговый агент должен определить базу и ставку НДС. На практике стороны договора могут указать цену имущества (сумму арендной платы), выделив при этом НДС, либо сумму НДС отдельно не выделять. Кроме того, в договоре может быть указано, что НДС уплачивается дополнительно к цене договора (сверх договорной цены) в соответствующий бюджет.

    Счет-фактуру следует составить в двух экземплярах. Первый экземпляр документа следует хранить в журнале учета выставленных счетов-фактур и в день его составления зарегистрировать в книге продаж (п. 16 Правила ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость ). Регистрация производится в том квартале, в котором возникла обязанность по исчислению НДС, т.е. по дате перечисления платежа арендодателю (п. п. 2, 3 и 15 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур).

    КБК НДС 2019 для юридических лиц

    Фирмы и предприниматели платят НДС равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (до 2015 года уплатить НДС указанным лицам надлежало не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом).

    Налоговый период по НДС для всех фирм – квартал. Значит, все плательщики НДС (в том числе и налоговые агенты) независимо от суммы выручки отчитываются по налогу ежеквартально. Декларацию по НДС сдают в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.