Может ли ооо быть на упрощенке

Упрощенная система налогообложения для ООО: как сократить налоговые отчисления

  1. Пенсионные и инвестиционные фонды;
  2. Банки и организации, занимающиеся страховой деятельностью;
  3. Частнопрактикующие нотариусы, юристы, адвокаты и лица, занимающиеся прочими видами юридической деятельности;
  4. Производители сельскохозяйственных товаров, работающие по ЕСХН;

Руководителям организаций предоставляется право выбора налоговой ставки. Это может быть 6% от всех доходов, либо 15% от суммы прибыли за вычетом расходов. В зависимости от типа плательщика, субъекты РФ могут дифференцировать ставки от 5 до 15%.

Кто не может применять УСН? (список)

  1. организации(не ИП), имеющие филиалы и (или) представительства (обособленные подразделения не являющееся филиалом или представительством можно иметь на упрощенке); C 1 января 2016 года компании имеющие представительства могут применять УСН. На ИП это не распространяется, т.к. ИП никак не регистрирует филиалы.
  2. банки(в том числе микрофинансовые организации);
  3. страховщики (но страховым агентам и страховым брокерам можно быть на упрощенке);
  4. негосударственные пенсионные фонды(НПФ);
  5. инвестиционные фонды;
  6. профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  7. ломбарды;
  8. бюджетные организации;
  9. иностранные организации;
  10. организации(ИП), занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
  11. организации(ИП), занимающиеся игорным бизнесом;
  12. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  13. организации(ИП), являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  14. организации(ИП), переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 Налогового Кодекса(плательщики ЕСХН);
  15. организации(не ИП), в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. ИП невозможно поделить по долям, поэтому для него это неактуально. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом. Также нет ограничений на владение долей государства(Российская Федерация, субъекты Российской Федерации или муниципальные образования т.к. они не являются юридическими лицами);
  16. организации(ИП), средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике, превышает 100 человек;
  17. организации(ИП), у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей;(для 2019-2020 года этот лимит будет 150 млн рублей)(3 июля 2016 г. № 243-ФЗ). Даже для перехода в 16 году(с 17 года) лимит стоимости ОС — 150 млн.р.(письмо ФНС от 29 ноября 2016 г. № СД-4-3/22669).
  18. ИП и организации, у которых доход 2016 года превысил 79 740 000 руб(суммы налога ЕНВД, НДС и акцизов сюда не входят).(для 2019-2020 года этот лимит будет 150 000 000 рублей)(30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).

Если условия применения будут нарушены(например, у организации будет больше 100 работников), организация(или ИП) должны будут перейти на общий режим начиная с того года когда были нарушены условия. При этом все налоги с начала года необходимо пересчитать и уплатить по ОСНО.

Как и когда можно ооо перейти на усн 6%

Для этого необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту нахождения ООО. Срок подачи заявления — с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего тому, с которого вы планируете применять УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ, Письма ФНС России от 27.01.2010 N 3-2-15/4@, от 10.11.2009 N ШС-22-3/848@ (п. 2)).
Напомню, что если последний день срока подачи заявления приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Заявление подается по рекомендованной форме N 26.2-1, утвержденной Приказом ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@. (прикреплено в приложении).

2.1. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 45 млн. рублей.

Применение УСН в деятельности ООО

С 2019 года отчет 4-ФСС подается в ФСС по новой форме в сокращенном виде. В нем будут отражены только данные взносов на травматизм, данные по взносам на временную нетрудоспособность и в связи с материнством включены в единый расчет по страховым взносам, передаваемого в ФНС. Срок сдачи нового отчета в ФСС до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде.

В 2019 году ежеквартально не позднее 20 числа следующего за окончанием квартала месяца подается форма 4-ФСС в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде. За 4 квартал 2019 года необходимо представить в ФСС отчет по форме 4-ФСС до 20 января 2019 года в бумажном виде и до 25 января 2019 года в электронном виде. В случае отсутствия деятельности, подается нулевая отчетность с приложенным письмом о том, что деятельность не велась.

Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

  • полный упрощенный бухучет, похожий на учет ОСНО, но разрешающий неприменение некоторых ПБУ, использование сокращенного плана счетов и упрощенных регистров учета;
  • сокращенный упрощенный бухучет, ограничивающийся ведением книги учета фактов хозяйственной деятельности, но с применением способа двойной записи операций в ней;
  • простой упрощенный бухучет — ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности без применения способа двойной записи.

Применять УСН можно либо с даты регистрации ООО в текущем году, либо с начала любого календарного года. О намерении работать на упрощенке необходимо уведомить налоговую инспекцию. В первом случае — в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, во втором — не позднее 31 декабря предшествующего года. Нарушение срока подачи уведомления о применении УСН приведет к невозможности его применения (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Может ли ООО выбрать упрощенную систему налогообложения

  • Штат работников компании вместе с руководством не должен быть больше чем 100 человек.
  • Если в число учредителей входят другие организации, их суммарная доля не может быть более 25-процентного порога.
  • Организация не должна создавать филиалы.
  • Организация не вправе работать в сферах, приведенных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  • Остаточная стоимость ОС компании не должна превысить 150-миллионый порог.
  • Верхний предел дохода, который позволяет воспользоваться упрощенкой, с 2019 года установлен на 150-миллионом уровне. Одновременно отменен до 2020 года коэффициент-дефлятор, ранее применявшийся для уточнения этого лимита.

Упрощенная система налогообложения для ООО очень удобна, если компания невелика и не обладает большими оборотами. При ее использовании организациям удается упростить бухучет и уменьшить налоговую нагрузку. В статье пойдет речь об особенностях этого режима налогообложения для юрлиц.

Онлайн консультация

Позиция Минфина по этому вопросу представлена в письмах от 09.07.2010 N 03-11-06/3/99, от 02.07.2010 N 03-11-06/3/97, от 17.11.2009 N 03-11-06/2/243, от 12.11.2009 N 03-11-06/2/240, а также в письме ФНС России от 03.09.2010 N МН-37-6/10623@. Аналогичной позиции придерживаются судебные органы (Постановления ФАС ДВО от 19.02.2009 N Ф03-206/2009, ФАС СЗО от 18.11.2008 N А42-1739/2008 и от 08.08.2008 N А05-609/2008).

Так как самостоятельные действия руководителя подразделения (на основании доверенности) являются одним из признаков филиала или представительства, не стоит выдавать руководителю подразделения доверенность. Все отношения подразделения с контрагентами, контролирующими органами и т.п. следует оформлять за подписью руководителя организации.

Розничная торговля на УСН

УСН-15% рассчитывается от разницы между доходами и расходами. Однако тут следует отметить, что в некоторых регионах страны местными властями установлены пониженные ставки и для УСН. В частности, такой закон от 22 апреля 2009 года № 185-36 (в ред. от 10.06.2015) имеется и в рассматриваемом нами на примере Санкт-Петербурге, так что классическая УСН-15% в данном случае представляет собой льготную УСН-7% с объектом «доходы минус расходы». Что же это дает?

Налоговое законодательство разрешает применение вмененного спецрежима в отношении торговли, которая осуществляется через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли, а также через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов. Кроме того, на вмененку часто можно перевести торговлю через объекты нестационарной торговой сети.

Упрощенная система налогообложения для ООО

Главное преимущество УСН объясняется существенным облегчением налогового бремя по сравнению с общей системой, упрощением бухгалтерско-налогового учета (отчетности) для небольших организаций. Однако ООО следует учитывать, что согласно Письмам Минфина, данная форма юрлица не вправе отказаться от ведения бухучета. К тому же, с учетом последних принятых в Налоговый кодекс РФ изменений и поправок, а также нового Закона О бухучете, с 2013 года система несколько модернизируется, особенно по части ведения бухгалтерии, и не факт, что в целом УСН будет выгодной для большей части Обществ. Следует также учитывать, что вероятно уже осенью текущего года будет принята новая редакция Гражданского кодекса, поэтому вся сфера гражданско-правовых и финансовых (налоговых) отношений будущего года будет выглядеть иначе. В настоящее время пока применяется прежняя нормативно-правовая база, и ниже рассмотренные особенности УСН опираются именно на действующее законодательство.

При данной схеме объектом налогообложения определяется чистая прибыль, то есть из доходов вычитаются расходы. Законодательство допускает установление субъектами федерации своих ставок УСН, но в границах от 5 до 15 процентов. Минимальный же размер налоговых платежей определяется как 1 процент от доходов (налоговой базы), рассчитанных согласно ст.346.15 НК РФ.

Упрощенка для ООО

  1. Фирмы, у которых есть филиалы.
  2. Страховые компании.
  3. Банковские организации.
  4. Пенсионные и инвестиционные фонды с государственной поддержкой.
  5. Компании на рынке акций и ценных бумаг.
  6. Юридические организации, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
  7. Компании, связанные с игорным бизнесом.

Кроме того, выбирая объект следует учитывать и затратность деятельности фирмы. Например, владельцам малого бизнеса с небольшими издержками предпочтительнее будет выбрать вариант «доходы минус расходы». Этот вариант больше подойдет магазинам, в частности интернет — торговле, которые имеют постоянные крупные расходы.

Интересное:  Какие Нужны Документы В Бти Для Оформления Дома В