Выплата ндфл при увольнении по соглашению сторон

Как облагать НДФЛ выплаты при увольнении по соглашению сторон — думайте сами

Между тем, в соответствующей статье Трудового кодекса «Выходные пособия» (статья 178) с понятием «выходное пособие» связаны выплаты при увольнении по многим основаниям, кроме «расторжения трудового договора по соглашению сторон». Такое основание для выплаты, называемой конкретно «выходным пособием», в этой статье ТК не упомянуто.

Расторжение трудового договора по соглашению сторон слабо регулируется действующим законодательством. Поэтому как облагать соответствующую выплату НДФЛ — вопрос весьма не однозначный. При этом ФНС, пытаясь его разъяснить, намекнула лишь на один из возможных вариантов его решения.

Облагаются ли НДФЛ выплаты при увольнении по соглашению сторон

Но недавно финансисты поменяли свою точку зрения на кардинально противоположную. Так, в Письме Минфина от 26 ноября 2022 года № 03-04-06/69183 говорится, что если сотрудник уволился, то со всех причитающихся ему доходов необходимо удержать НДФЛ. Правда, и здесь снова речь идет об исключениях. Например, налогообложению не подлежат выходные пособия в связи с ликвидацией предприятия либо сокращением численности или штата, а также пособия, установленные коллективным договором. К этой же «необлагаемой» группе относятся и выходные пособия в связи с расторжением договора по определенным основаниям (например, при увольнении из-за призыва на военную службу).

Обратите внимание на отсутствие в Письме Минфина прямой рекомендации, что выплаты при увольнении все-таки подлежат налогообложению НДФЛ в полном объеме. Несмотря на различные косвенные аргументы чиновников, работодатель может попробовать не удерживать НДФЛ.

Интересное:  Можно ли вести личные карточки в электронном виде

НДФЛ: освобождение компенсационных выплат от налогообложения

Средний дневной заработок определяется в соответствии со статьей 139 Трудового кодекса РФ. Согласно этой статье он исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней).

Данные изменения внесены Федеральным законом от 21.11.2011 № 330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».

Увольнение по соглашению сторон: как удержать НДФЛ

Налоговый кодекс не устанавливает специальный порядок исчисления среднего месячного заработка. Но специалисты Минфина России (письмо от 30.06.2022 № 03-04-06/31391) предлагают его считать по общим правилам, установленным в статье 139 ТК РФ и Положении, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

На вопрос нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы на сумму компенсации (выходного пособия) при увольнении по соглашению сторон, – сейчас нет однозначного ответа. Существует две точки зрения. Так, специалисты Минфина России и Минтруда разрешают не начислять НДФЛ и взносы при определенных условиях. А вот эксперты и судьи с ними не согласны. Далее рассмотрим обе позиции. Чтобы бухгалтеру было понятно, как же безопаснее поступить.

Выплата по соглашению сторон при увольнении ндфл

При наявності спору про розміри належних звільненому працівникові сум власник або уповноважений ним орган повинен сплатити зазначене в цій статті відшкодування в тому разі, коли спір вирішено на користь працівника. Якщо спір вирішено на користь працівника частково, то розмір відшкодування за час затримки визначає орган, який виносить рішення по суті спору.
———————————————————————

Две недели назад вручили уведомление о увольнении по сокращению штата, как полагается за два месяца. Причем фактического сокрашения штатной численности не происходит, а именно — были приняты на работу новые сотрудники на две вновь созданные должности, а старые две должности решено сократить. Руководство пытается вынудить уволиться по соглашению сторон с единовременной компенсацией в размере одного среднемесячного заработка, запугивая тем, что если я буду продолжать работать до окончания двухмесячного срока, то мне перестанут платить премиальную часть ЗП (белая), составляющую приблизительно 2/3 заработка, а заплатят только оклад, огрворенный в трудовом договоре.

Интересное:  Гарантийное письмо для удо о трудоустройстве образец

Компенсация за увольнение по соглашению сторон

Тем не менее в большинстве случаев работодатели предпочитают оформить документ, подписанный работником. Соглашение тогда несет дополнительную информационно-правовую нагрузку, и кроме основных положений в нем фиксируется порядок передачи дел, определяется размер компенсации и пр.

В гл. 27 ТК РФ приведены виды компенсационных выплат, которые работодатель должен выдать увольняющемуся сотруднику, и основания для таких выдач. Если увольнение происходит по соглашению сторон, то в обязательном порядке выплачивать надо лишь один вид компенсации — за неиспользованный отпуск. Право на другие виды компенсации определено положениями ст. 178 ТК РФ. Такие выплаты можно подробно перечислить отдельно в коллективном или трудовом договоре.

Компенсация отпуска при увольнении НДФЛ в 2022 году

  1. Для резидентов предусмотрены ставки 13% для основных источников доходов (заработная плата и т.д.) и 35% (выигрыши, призы).
  2. Для нерезидентов – 13%, 15% и 30%, которые также подразделяются в зависимости от категории дохода.

Соответственно, за каждый полностью отработанный месяц работник вправе претендовать на 2,33 дней отпуска (28 дней /12 месяцев). Как уже было сказано выше, за основу при расчете количества неиспользованных дней отпуска берется продолжительность отпуска для конкретного сотрудника.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон в 2022 году

В случае ликвидации организации, компенсация начисляется в сумме среднемесячной заработной платы. Кроме того, за наемным работником сохраняется право на получение заработка до тех пор, пока он не устроится на новое место работы (но не более 2 календарных месяцев с даты увольнения). Другие случаи предусматривают выплату пособия в размере двухнедельной средней заработной платы.

  1. Сначала руководитель предприятия дает распоряжение об увольнении работника. Согласно статье 77 Трудового кодекса Российской Федерации, за дату увольнения принимается последний рабочий день. В поданном приказе обязательно описываются причины увольнения с указанием статей и пунктов законодательства. Те же основания расторжения трудового договора вписываются в трудовую книжку сотрудника.
  2. Работодатель (или уполномоченное должностное лицо) возвращает трудовую книжку ее владельцу. Если каким-то образом работник не имеет возможности забрать трудовую, он получает уведомление о том, что ему нужно прийти за документом либо дать согласие на отправку по почте. Как только работодатель отправил это уведомление, с него автоматически снимается ответственность за задержку выдачи трудовой книжки на руки.
Интересное:  Комитет По Земельным И Имущественным Отношениям

Есть ли налог НДФЛ на выплаты при увольнении из компании по соглашению сторон

Как и с подоходным налогом, вопросы о взимании страховых взносов с выплат денежных компенсаций по увольнению не имеют одного решения. Другими словами, и здесь тоже возможны различные толкования возмещения, ведь, если посмотреть на эти выплаты с одной стороны, они не подлежат налогообложению. Но, с другой стороны, такой категории нет в общих списках.

Расчет оплаты компенсации за отпуск очень просто вычисляется. Количество тех дней, которые должны быть оплачены работнику в качестве неиспользованного отпуска, делится на количество календарных месяцев, а после этого умножается на те месяцы, которые были отработаны.

Выплата по соглашению сторон страховые взносы

Руководствуясь приведенной нормой Закона о страховых взносах, и компетентные органы, и суды придерживаются приведенной позиции (Письмо Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 № 1343-19 «О доплатах и компенсациях», Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.03.2013 № А56-54661/2012 (не обжаловалось в кассационном порядке)).

При этом порядок выплаты пособия в случае расторжения трудового договора по соглашению сторон этой статьей не установлен. В то же время в ней указано, что трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.