Имущественный Вычет При Продаже Квартиры По Договору По Цессии

К вычету можно принять сумму фактических расходов , заплаченных по договору уступки права требования, а не только ту сумму, которую заплатил первоначальный дольщик по своему договору долевого участия (Письмо МинФина России №03-04-05/43347 от 29 августа 2022 года). Как правило, эта сумма выше, чем сумма, уплаченная продавцом (цедентом). При этом исходный договор долевого участия все равно будет необходимо предоставить налоговому органу.

Право на имущественный вычет возникает у дольщика с момента подписания акта-приемки передачи квартиры в строящемся доме (Письмо Минфина РФ от 16 марта 2022 года №03-04-05/13862). Следовательно, дожидаться оформления права собственности и оформления Свидетельства о собственности не обязательно.

Приобретение квартир на этапе строительства — один из самых популярных способов покупки недвижимости. Существует несколько основных юридических схем для подобного рода сделок — покупка по договору долевого участия, посредством участия в жилищно-строительном кооперативе и посредством переуступки права требования. В чем особенности получения налогового вычета в каждом из этих случаев — расскажем в нашей статье.

Почему одни страны, города или компании добиваются экономического успеха, а другие — вынуждены влачить жалкое существование? Почему экономический рост такой слабый, а неравенство доходов все выше? Как новые технологии могут изменить глобальный экономический ландшафт? Присоединяйтесь к нашим группам ВКонтакте и Facebook, чтобы получать больше информации о долгосрочных трендах в экономике и бизнесе.

Вычет при покупке квартиры по договору уступки прав требования

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 млн. руб., на приобретение на территории РФ, в частности, квартиры, комнаты и доли (долей) в них.

Согласно абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.

Имущественный Вычет При Продаже Квартиры По Договору По Цессии

Вопрос: При оформлении налогового вычета, какая сумма является фактическим расходом на приобретение прав на квартиру (N 212-ФЗ, Статья 1, подпункт 4 пункта 3)? Указанная в договоре участия в долевом строительстве или оплаченная налогоплательщиком по договору уступки прав требования?

В случае, если он в полном объеме внес сумму, указанную в ДДУ, то не потребуется письменного согласия строительной компании на передачу прав и обязанностей другому лицу. Что касается извещения застройщика о заключении договора переуступки, то в соответствии с ФЗ № 214 от 2004 года, это делать не требуется.

Однако большинство строительных компаний подразумевает это пункт в соглашении. Поэтому перед началом процедуры необходимо направить уведомление в письменной форме, при этом рекомендуется сохранить доказательства отправления. Если же первоначальный покупатель не внес всю сумму за объект, то в договоре переуступки у второго покупателя появляется обязательство перед застройщиком – выплачивать средства в установленные сроки.

Как известно, при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных расходов (но не более 2 000 000 руб.), на приобретение, в частности, квартиры, комнаты и доли (долей) в них. Так гласит подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. В Минфине полагают, что приобретение квартиры через договор уступки права требования не является препятствием для получения упомянутого налогового вычета.

Гражданин заключил с застройщиком предварительный договор купли-продажи квартиры и полностью его оплатил. Далее право требования по данному договору было уступлено другому физлицу. Может ли конечный покупатель воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, если он полностью компенсировал соответствующие затраты первоначальному покупателю? Да, может, считают в Минфине (письмо от 12.12.12 № 03-04-05/4-1390).

В пункте 1 ст. 382 Гражданского кодекса определено, что право (требование), принадлежащее кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона. Соответственно при уступке права требования, квартира приобретается новым кредитором у застройщика по новому договору купли-продажи. А раз так, то новый покупатель вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление ему имущественного налогового вычета.

Для целей получения имущественного вычета налогоплательщик должен подтвердить расходы платежными документами, оформленными в установленном порядке и свидетельствующими о факте уплаты денежных средств. Содержащийся в ст. 220 Налогового кодекса РФ перечень платежных документов является открытым.

Если квартира приобреталась в строящемся доме, для подтверждения права на вычет представляется договор о приобретении квартиры (договор о долевом строительстве), акт о передаче квартиры или свидетельство о праве собственности и платежные документы, свидетельствующие об уплате денежных средств. Заявить вычет можно уже за тот год, в котором квартира была передана по акту, не дожидаясь оформления права собственности на нее (например, письма Минфина России от 08.06.2011 № 03-04-05/5-411, ФНС России от 25.05.2009 № 3-5-04/647@).

На момент приобретения права требования на квартиру по договору уступки права вы с бывшим мужем состояли в браке, а следовательно, признавались взаимозависимыми лицами. На этом основании инспекция может отказать вам в предоставлении имущественного вычета. Но вам есть чем аргументировать свою позицию.

Получение имущественного вычета при приобретении прав на квартиру Налоговый кодекс РФ не предусматривает, но понесенные в связи с этим затраты можно включить в фактические расходы на покупку квартиры согласно абз. 9 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. То есть такие расходы могут быть учтены после завершения строительства и оформления соответствующих правоустанавливающих документов на квартиру.

Налогоплательщик вправе получить вычет, если израсходовал денежные средства на приобретение в собственность жилья. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб. без учета процентов по целевым кредитам (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

В результате контролирующие органы относили к взаимозависимым лицам практически всех ближних и дальних родственников физического лица: детей, внуков, дедушек, бабушек, прадедушек, прабабушек, племянников, племянниц, дядей, тетей, полнородных и неполнородных братьев и сестер, двоюродных братьев и сестер, супруга, родителей, пасынков, падчериц, отчима, мачеху и других.

Наиболее часто возникающим вопросом у граждан, желающих получить налоговый вычет при покупке недвижимости у родственников, является вопрос о том, как налоговая сможет узнать, что продавец и покупатель состоят в родстве. Однозначных и гарантированных методов обнаружения данного факта у налоговых органов пока нет.

Налоговые инспекторы сопоставляют различные данные (например, фамилии, места прописки), проверяют данные по базам данных органов регистрации актов гражданского состояния, могут также попросить покупателя-налогоплательщика написать письменное подтверждение о том, что он не состоит в родстве с продавцом.

Перечень родственников, которые считаются взаимозависимыми, и при покупке жилья у которых нельзя использовать налоговый вычет, был изменен с 1 января 2012 года после изменений ст.220 Налогового кодекса РФ. В результате список взаимозависимых родственников был сужен, что стало благоприятным фактором для налогоплательщиков.

В соответствии с п.5 ст.220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли не применяется в случаях, если сделка совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. К взаимозависимым лицам относится и определенный круг родственников физического лица.

Размер имущественного вычета при покупке квартиры через договор уступки

Здравствуйте! приобретается квартира по договору уступки по договору долевого участия(цессии) Ситуация такая: 1000 000 р. заплатил мой продавец застройщику по договору долевого строительства т.е оплата прошла в полном объеме на том этапе строительства, когда приобреталась квартира у застройщика. Я покупаю у продавца право за 3000 000р.( т.е. доход продавца 2000 000). Полагается ли мне вычет в размере 2000 000р или только в размере 1000 000р.?

Вы получаете право на вычет в той сумме, которая была потрачена ВАМИ на приобретение жилья. Сколько и кому заплатил человек, переуступивший право на квартиру, никакого значения не имеет. Вы заплатили за квартиру 3 000 000 руб. При этом максимальный размер имущественного вычета ограничен. Внезависимости от стоимости квартиры его максимальная сумма не может превышать 2 000 000 руб. Вот в этой сумме вы и получите вычет. О том как получить и оформить имущественный вычет смотрите по ссылке.

Налоговый вычет при приобретении квартиры по переуступке

Ваш отец имеет право оформить вычет на приобретение данной квартиры. В подтверждение к соответствующим документам (декларации, договору, акт приема-передачи квартиры и т.п.) им будет приложена расписка о том, что Вы получили денежные средства, указанные в договоре уступки.

Сможет ли он затем оформить налоговый вычет при приобретении квартиры с учетом того, что платежные документы по оплате стоимости квартиры застройщику оформлены на мое имя (в качестве подтверждения оплаты он предоставит договор переуступки прав требования, расписку от меня о получении денег и мои платежные документы по оплате стоимости квартиры застройщику).

Ваш отец сможет оформить налоговый вычет, так как помимо расписки которую Вы ему напишете в получении денег, так же в договоре о переуступке прав требования будет указано, что он выплатил такую то сумму Вам, что подтверждается распиской. Поэтому на основании ст. 220 Налогового кодекса он в дальнейшем когда станет собственником квартиры вправе обратиться в налоговую за вычетом. Вычет он может получить если официально трудоустроен.

Приобретаю квартиру у застройщика по предварительному договору купли-продажи (100% стоимости уже внёс как предварительный платеж). Планирую осуществить переуступку предварительного договора на отца (оформив передачу денег распиской), т.е. основной договор купли-продажи с застройщиком будет заключать уже он.

Если Вы оформляете предварительный договор, то его не зарегистрируют в Росреестре. Налоговая, в таком случае, оформит налоговый вычет только после регистрации права собственности. Но думаю, Ваша схема должна сработать, т.к. для налоговой нужно будет подтверждение покупки жилья и подтверждение его оплаты. Расписки в качестве подтверждения оплаты подойдут, а договор оформите уже на отца.

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2022 г. № 03-04-05/60785).

При оформлении вычета через работодателя теряется вычет как минимум за 1 месяц, так как работодатель перестает удерживать налог с Вашей заработной платы только с месяца, когда Вы представите соответствующее подтверждение из налоговой инспекции. А подтверждение налоговая делает в течение 30 дней с момента получения Вашего запроса. Подать запрос Вы можете и в середине года, а, значит, потеряете вычет уже за 6 месяцев и так далее.
Если же Вы решите вернуть вычет за потерянный 1 месяц, то необходимо будет в начале следующего года подать декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год, что соответствует получению вычета через налоговую инспекцию.
Согласно Письму Минфина РФ от 15 июля 2022 г. №03-04-05/34402.

• собственник жилья;
• супруг(-а) собственника (при условиях: раннее супруг(-а) вычетом не пользовался(-лась); покупка жилья произошла в браке: не заключен брачный контракт, по которому жилье принадлежит только собственнику);
• родитель несовершеннолетнего ребенка/собственника жилья (при условии: родитель раннее вычет не получал).

Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (п. 5 ст. 220 НК РФ).

• на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: в размере фактически произведенных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, покупатель квартиры может вернуть по этому основанию не более 260 тыс. руб.;
• на погашение процентов по ипотеке: в сумме фактически произведенных расходов (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). Таким образом, заемщик может вернуть по этому основанию не более 390 тыс. руб.

С другой стороны, новый дольщик, которому переуступлены права по договору, приобретает право требования объекта недвижимости и, в последствии, сам объект по акту приема-передачи. С этого момента у него возникает право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья.

При этом лицо, переуступившее свои права, теряет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья. Согласно п. 2 ст. 38 НК РФ под имуществом для целей налогообложения понимаются виды объектов гражданских прав кроме имущественных прав. По договору долевого участия дольщик имеет право требования на объект недвижимости, который по акту приема-передачи и приобретает. При переуступке прежний дольщик теряет право требования, в связи с этим он не приобретает объект недвижимости по договору. Следовательно, право на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья (предусмотренного п. 2 ст. 220 НК РФ) у него не возникает.

Право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного п. 2 ст. 220 НК РФ, имеют физические лица, которые приобретают жилье не только по договорам купли-продажи, но и самостоятельно его построившие, заключившие договор долевого участия в строительстве либо получившие права по такому договору в результате уступки права требования.

Если квартира приобреталась по договору долевого участия и соглашению о переуступке (цессия), а одна часть платежей была внесена прежним дольщиком, а другую часть оплачивал новый дольщик. Кто в данном случае может получить имущественный налоговый вычет и в каком размере?

Однако, лицо, переуступившее свои права по договору долевого строительства, договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством, может применить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных от уступки права требования по договору.

Налоговый вычет по договору уступки прав требования

Здравствуйте! Был заключен договор уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве многоквартирного дома в части получения в собственность одной квартиры. Стоимость квартиры по договору участия в долевом строительстве — 1 700 000 руб. Стоимость квартиры по договору уступки прав требования — 2 500 000 руб.
Вопрос: При оформлении налогового вычета, какая сумма является фактическим расходом на приобретение прав на квартиру (N 212-ФЗ, Статья 1, подпункт 4 пункта 3)? Указанная в договоре участия в долевом строительстве или оплаченная налогоплательщиком по договору уступки прав требования?

Добрый вечер.
Если вы приобрели квартиру за 2500 000 руб. и у вас есть документы, подтверждающие эти расходы, то не важно по какому договору проводилась сделка: по договору купли-продажи, договору долевого участия в строительстве, или договору уступки прав требования. Именно эта сумма будет фактическим расходом для имущественного налогового вычета, но не более 2000 000 для одного владельца. А вот продавцу по договору уступки прав требования придется уплатить налог с разницы 800 000 руб.(2500 000 – 1700 000).

При приобретении жилья на территории РФ налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. рублей (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Напомнив об этом, авторы комментируемого письма обращаются к положениям Гражданского кодекса. В пункте 1 статьи 454 ГК РФ оговорено, что по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму. По договору уступки права (требования) обязательство может быть передано другому лицу (п. 1 ст. 382 ГК РФ).

Физическое лицо заключило и полностью оплатило предварительный договор купли-продажи квартиры. После этого квартира была продана по договору уступки права требования другому физлицу. Может ли конечный покупатель воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ? Да, может, считают специалисты Минфина (письмо от 21.08.14 № 03-04-05/41883).

Из сказанного в Минфине делают вывод: при уступке права требования квартира приобретается новым кредитором по договору купли-продажи. Поэтому физлицо, которое купило квартиру на основании договора уступки права требования по предварительному договору купли-продажи, вправе обратиться в налоговый орган за предоставлением ему имущественного налогового вычета.

Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры по договору долевого участия в строительстве (инвестировании), договору уступки права требования

надо вовремя отчитаться за прошлый год, затем написать заявление о предоставлении вычета и приложить документы о расходах на благотворительность, лечение, обучение, покупку жилья.
Налоговый вычет – этовозможность вернуть деньги, уплаченные в счет налога.

Налоговые вычеты (социальные и имущественные) предоставляются россиянам с момента вступления в силу II части Налогового кодекса. Они позволяют законопослушным гражданам экономить на налогах, поскольку налогооблагаемая база уменьшается на сумму

ВАЖНО!Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но ограничены в целом предельной суммой в 120 тыс. рублей. То есть максимальная сумма налога, возвращаемая налогоплательщику, составит 15 600 руб. (120 000 х 13%). Поэтому налогоплательщик, произведя несколько видов расходов, должен определиться, в отношении каких расходов он будет заявлять социальный налоговый вычет. Например, налогоплательщик в 2022 году заплатил за свое обучение 100 тыс. руб., лечение супруги — 40 тыс. руб., лечение своего отца — 50 тыс. руб., а также оплатил страховой взнос в сумме 20 тыс. руб. по договору личного добровольного пенсионного страхования. Несмотря на то, что фактические расходы налогоплательщика составили 210 тыс. руб., он вправе заявить вычет в сумме 120 тыс. руб. по расходам на обучение и частично на лечение.

Как оформить имущественный вычет при покупке квартиры

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2022 года ().

• вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
• приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
• вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
• вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2022 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2022 года);
• недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.

К декларации нужно приложить справку о суммах начисленных и удержанных налогов, которую можно получить у своего работодателя по форме 2-НДФЛ (). Если налогоплательщик работал у нескольких работодателей в том периоде, за который он хочет получить вычет, то справку придется брать у всех.

Иногда квартиру приобретают в общую долевую стоимость. До 31 декабря 2013 года включительно налоговый вычет распределялся между собственниками согласно их доле в праве собственности ( в редакции, действовавшей до 1 января 2022 г.). Таким образом, если два собственника в равных долях владеют квартирой, то максимальная сумма вычета, на которую они могли претендовать до начала текущего года, составляла 1 млн руб. на каждого (2 000 000 руб. / 2 доли). С начала этого года указанное правило не действует, и каждый из собственников имеет право получить вычет в максимальной сумме 2 млн руб. вне зависимости от размера своей доли.

Для получения стандартного вычета, к примеру, на несовершеннолетнего ребенка, достаточно написать соответствующее заявление в бухгалтерии по месту работы, и предоставить документ о рождении, справку об обучении ребенка. При покупке недвижимости условия получения вычета и порядок его оформления несколько иной.

Особенности получения налогового при покупке квартиры в строящемся доме Способы приобретения жилья в новостройке В зависимости от того, как было приобретено жилье, зависит момент возникновения права на. В настоящее время приобрести квартиру в новостройке можно 3 способами: По договору долевого участия (ДДУ); По договору переуступки прав требования; По договору паенакопления.

Особенности получения налогового вычета при покупке в строящемся доме Способы приобретения жилья в новостройке В зависимости от того, как было приобретено жилье, зависит момент возникновения права на вычет. В настоящее время приобрести квартиру в новостройке можно 3 способами: По договору долевого участия (ДДУ); По договору переуступки прав требования; По договору паенакопления.

Налоговый при покупке в ипотеку с уступкой прав требования Сможет ли он затем оформить налоговый вычет при приобретении с учетом того, что платежные документы по оплате стоимости квартиры застройщику оформлены на мое имя (в качестве подтверждения оплаты он предоставит договор переуступки прав требования, расписку от меня о получении денег и мои платежные документы по оплате стоимости квартиры застройщику). 16 Октября 2013, 17:28 Юрий, г.

Но проблем с налоговиками вряд ли удастся избежать. Если квартира приобреталась в строящемся доме, для подтверждения права на вычет представляется договор о приобретении (договор о долевом строительстве), акт о передаче квартиры или свидетельство о праве собственности и платежные документы, свидетельствующие об уплате денежных средств.

Налоговый при покупке в ипотеку с уступкой прав требования Сможет ли он затем оформить вычет при приобретении квартиры с учетом того, что платежные документы по оплате стоимости квартиры застройщику оформлены на мое имя (в качестве подтверждения оплаты он предоставит договор переуступки прав требования, расписку от меня о получении денег и мои платежные документы по оплате стоимости квартиры застройщику). 16 Октября 2013, 17:28 Юрий, г.

Похожие записи
• 
  В трудовом праве основной документ деятельности работника
• 
  Какие Документы Нужны При Покупке Квартиры В 2022 Году Список
• 
  Как Закодировать По Месту Жительства Метро В Социальной Карте Московскойц Области
• 
  Если Должник По Алиментам Проживает В Другом Городе