Задача определить сумму ндс подлежащую уплате в бюджет

Порядок исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет

В течение месяца организация, осуществляющая оптовую торговлю, реализовала 100 бытовых хлебопечей по цене 4 тыс. руб. за штуку (без учета НДС), поставила своим покупателям 50 холодильников по цене 35 тыс. руб. за штуку (без учета НДС). Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате (без учета налоговых вычетов).

Исчисление необходимо производить по итогам каждого налогового периода как общую сумму налога, исчисленную от налоговой базы, уменьшенную на сумму налоговых вычетов. Если сумма вычетов превышает общую сумму налога, то разница подлежит возмещению налогоплательщику из бюджета после проведения соответствующей камеральной проверки налогового органа. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами, определяется как сумма налога, указанная в счете-фактуре, исчисляется и уплачивается в полном объеме.

Как определить подлежащую уплате в бюджет сумму НДС

Поскольку НДС рассчитывается по итогам квартала, то каждый факт реализации товаров (услуг) и сумма начисленного налога фиксируется в книге продаж, а величина приобретенного НДС — в книге покупок. Итоговые показатели данных книг фиксируются в декларации по НДС, и выводится разница, которая и является суммой налога к уплате или возмещению.

В случае если показатель НДС (Б) отрицательный, то сумму, которая ему соответствует, можно возместить из бюджета. То есть вернуть или зачесть при расчете НДС за следующий отчетный период (при втором варианте положительный показатель НДС (Б) за отчетный период можно будет, таким образом, уменьшить за счет отрицательного НДС (Б) за предыдущий отчетный период).

Как расчитать НДС к уплате в бюджет

1. 0 процентов – в данную категорию входит постоянная продажа всевозможного медицинского оборудования, продукции социальной направленности, а также различных продуктов с фармакологическими свойствами. Полный перечень предоставляемых услуг содержится в Налоговом кодексе.
2. 10 процентов – в подобную категорию зачисляют продажу разнообразных детских товаров, всевозможных продуктов питания, а также всяческих печатных изделий. С полным списком также можно ознакомиться в статье законодательного акта.
3. 18 процентов – в данную категорию относятся все остальные группы товаров.

В том случае, если в результате приведения данной форму в жизнь, вы получите отрицательный и довольно желаемый результат, то тогда это будет означать, что бюджет остается еще должен организации. Такую сумму можно грамотно применить в своем будущем для уменьшения будущего размера налога.

Расчет и уплата НДС

В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата НДС производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.

Уплата НДС лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как рассчитать НДС для уплаты в бюджет

Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет, мы рассчитываем следующим образом. Стоимость реализуемых товаров или услуг, включая акцизы, сумму вознаграждения или итог других операций, подлежащих налогообложению, но без показателя НДС, множим на 10 или 18%. Процентная ставка определяется ст. 146 НК и зависит от специфики работы организации. Так мы получаем сумму налога. От нее отнимаем налоговые вычеты (например, НДС, уплаченный по расходам на командировки, по купленным товарам и т.д.) и только тогда получаем сумму налога НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

1. Рассчитать сумму НДС, начисленную по результатам реализации: 175 000 × 10% + 180 000 × 18% = 17 500 + 32 400 = 49 900 руб.
2. Определить сумму НДС, которую организация уплатила в составе цены за товар поставщикам и которая подлежит возмещению, или налоговые вычеты: 160 тыс. (сумма закупок товара или услуг, облагаемых по ставке 10%, в стоимость которых уже был включен этот налог) × 10% + 150 тыс. (общая стоимость оплаченных предпринимателем товаров, услуг, которые облагаются 18%) × 18% = 16 тыс. (10% от 160 000) + 27 тыс. (18% от 150 000) = 43 000 руб.
3. Считаем сумму НДС для перечисления в бюджет: 49 900 – 43 000 = 6 900 руб.

Практические задачи по экономике

Пример 2.9.
Рассчитать сумму НДС, вносимую в бюджет по следующим исходным данным:
1) оптовая цена предприятия (отпускная = оптовая + НДС) — 50 руб.,
2) постоянные издержки (FC) — 50 тыс. руб.,
3) переменные издержки (VC) — 120 тыс. руб.,
4) материальные затраты — 40 % от ТС (FC + VC),
5) объем реализации — 4000 изд.
Решение:
1) Доход = 50 х 4000 = 200 тыс. руб.,
2) общие издержки (ТС) = 50 + 120 = 170 тыс. руб.,
3) материальные затраты = 0,4 х 170 = 68 тыс. руб.,
4) НДС полученный = 200 х 0,18 = 36 тыс. руб., (Д62 – К90) (Д90 – К68.1)
5) НДС зачтенный = 68 х 0,18 = 12,24 тыс. руб. (Д68.1 – К19.3)
6) НДС к оплате = 36 — 12,24 = 23,76 тыс. руб. (Д 68.1 — К 51)

Пример 2.5.
Предприятие реализовало 400 единиц продукции:
1) торговой фирме № 1 (80%) на сумму 576 тыс. руб. (без НДС);
2) торговой фирме № 2 (10%) на сумму 80 тыс. руб. (без НДС);
3) собственному филиалу (10%) на 56 тыс. руб.
Рыночная цена (без НДС) — 2 тыс. руб. Правомерен ли пересчет налогов ИФНС?
Решение:
Цена реализации:
1) ТФ № 1: 576 000 / 320 изд. (80%) = 1 800 руб.
2) ТФ № 2: 80 000 / 40 изд. (10%) = 2 000 руб.
3) филиалу: 56 000 / 40 изд. (10%) = 1 400 руб.
Отклонение от рыночной цены по филиалу = [(2 000 — 1 400) / 2 000] х 100 = 30% (>20%).
Пересчет правомерен.

Как рассчитать сумму НДС к уплате

В бухгалтерском и налоговом учете выручка от реализации по договорам, выраженным в иностранной валюте, определяется как сумма двух величин: поступившего аванса и дебиторской задолженности, не погашенной на дату отгрузки. Это объясняется тем, что авансы, полученные по договорам, стоимость которых выражена в иностранной валюте, не пересчитываются ни на отчетную дату, ни на дату отгрузки, ни на дату окончательных расчетов с покупателем (п. 9, 10 ПБУ 3/2006, абз. 3 ст. 316 НК РФ).

Такой порядок следует из положений пункта 3 статьи 153, пунктов 1 и 14 статьи 167, пункта 8 статьи 171 и пункта 6 статьи 172 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 4 октября 2012 г. № 03-07-15/130 и ФНС России от 24 сентября 2012 г. № ЕД-4-3/15921.

Тема 2

Условно предполагается, что в налоговом периоде у добывающего предприятия нет материальных затрат. Прочие расходы составляют 5 % от себестоимости производимой продукции. Норма прибыли каждого предприятия одинакова и составляет 10 %. Вся продукция облагается НДС по ставке 18 %. Счета-фактуры выставляются с соблюдением норм действующего законодательства.

1. оплатила и оприходовала сырье для производства продукции на сумму 354 тыс. руб. (в том числе НДС);
2. получила на расчетный счет предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров — 236 тыс. руб. (в том числе НДС);
3. оплатила коммунальные услуги за текущий отчетный период — 59 тыс. руб. (в том числе НДС);
4. внесла плату за арендованные помещения — 23,6 тыс. руб. (в том числе НДС);
5. безвозмездно получила оборудование от учредителя стоимостью 29,5 тыс. руб. (в том числе НДС);
6. оплатила произведенные работы по уборке территории фабрики — 8,26 тыс. руб. (в том числе НДС);
7. произвела частичную оплату счета по договору на оказание консультационных услуг — 15 тыс. руб. (в том числе НДС);
8. оплатила участие в состоявшейся выставке-ярмарке верхней одежды — 17,7 тыс. руб. (в том числе НДС);
9. получила аванс от покупателя в счет предстоящего экспорта товаров — 150 тыс. руб.;
10. реализовала со склада готовую продукцию на сумму 300 тыс. руб. (без НДС);
11. безвозмездно передала партию товаров детскому дому на сумму 100 тыс. руб. (без НДС).

Расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

Прочие операционные расходы включают расходы на содержание законсервированных производственных объектов, оплата услуг кредитных организаций, налоги и сборы, уплачиваемые за счет финансовых результатов (например, налог на имущество, налог на рекламу), остаточная стоимость продаваемых ОС):

Швейная фабрика определяет налоговую базу для исчисления НДС исходя из стоимости работ, оговоренных с заказчиком. Стоимость материалов, переданных организацией «Альфа», при этом не учитывается. Поскольку реализация указанных работ облагается налогом по ставке 18%, сумма исчисленного НДС будет равна 189 000 руб. (1 050 000 руб. x 18%).

Решение А

Со стоимости купленных проездных билетов также удерживается НДФЛ, так как не подлежат налогообложению только те виды компенсационных выплат (связанных с исполнением работниками трудовых обязанностей), которые установлены законодательством РФ, в том числе и трудовым (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Порядок применения стандартных налоговых вычетов на содержание детей установлен в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ — 600 руб. на каждого ребенка за каждый месяц календарного года. Налоговый вычет на ребенка применяется независимо от предоставления стандартного вычета на самого работника. Это установлено в пункте 2 статьи 218 НК РФ.

Похожие записи
• 
  С Какого Момента Военный Пенсионер Может Пользоваться Льготами Ветеран Труда
• 
  Образец Заявления В Полицию На Соседей Нарушающих Тишину И Покой Граждан
• 
  Как Найти Кадастровую Стоимость Земельного Участка По Кадастровому Номеру
• 
  Сколько Нужно Прожить В Чернобыльской Зоне Для Получения Льготной Пенсии