Как вернуть переплату по ндфл из налоговой
Как вернуть переплату по НДФЛ из налоговой в 2022 году
Содержание
Шаг 2. Передача документов в ФНС. Готовый пакет документов работодатель подает в ФНС по месту регистрации. Срок подачи бумаг – не позже 10-ти дней с момента получения заявления от работника. Организация может выбрать наиболее удобный для себя способ предоставления документов – передача пакета бумаг через представителя или отправка документов почтой (письмо с уведомлением и описью вложений).
Шаг 2. Подготовка документов для ФНС. Далее работодатель переходит к процедуре налогового возмещения. Пакет документов в данном случае соответствует описанному выше, однако в качестве дополнения организации следует приложить новую справку 2-НДФЛ. В справке необходимо:
Как вернуть переплату по НДФЛ
За возвратом излишне удержанного НДФЛ человек может обратиться в организацию, которая удержала налог в качестве налогового агента. Для этого ему необходимо написать на имя руководителя организации заявление в произвольной форме. Об этом сказано в пункте 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ.
Если переплату по НДФЛ организация – налоговый агент обнаружит самостоятельно, она обязана сообщить об этом налогоплательщику в течение 10 рабочих дней (абз. 2 п. 1 ст. 231, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Форма и способ сообщения о наличии переплаты по НДФЛ Налоговым кодексом РФ не предусмотрены. Поэтому налоговый агент вправе направить налогоплательщику сообщение в произвольной форме. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-04-06/6-112.
Возврат излишне удержанного НДФЛ
Если налоговый агент понимает, что денег для возврата излишне удержанного НДФЛ ему не хватает, то в течение 10 рабочих дней со дня получения от работника заявления о возврате излишне удержанного НДФЛ он направляет в свою ИФНС заявление на возврат (абз. 6 п. 1 ст. 231 НК РФ). Деньги в этом случае возвращаются в обычном «возвратном» порядке (ст. 78 НК РФ).
Например, работодатель излишне удержал из зарплаты работника 5000 руб. НДФЛ. Ошибка обнаружена 30 ноября. 4 декабря начислена зарплата всем работникам и получилось, что общая сумма удержанного с зарплаты налога, которую работодатель должен перечислить в бюджет, составляет 25000 руб. Как видим, средств для возврата НДФЛ достаточно. Соответственно, 5000 руб. работодатель возвращает работнику, а в бюджет перечисляет 20000 руб.
Порядок возврата переплаты по НДФЛ
Итак, прежде всего переплата по НДФЛ может возникнуть у налогоплательщика непосредственно в силу порядка исчисления данного налога. Для примера приведем следующую ситуацию.
Согласно п. 3 ст. 210 Налогового кодекса при определении базы по НДФЛ в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение стандартных вычетов. Предоставляются таковые ежемесячно, за каждый месяц налогового периода, вне зависимости от того, есть ли в данном месяце у налогоплательщика налогооблагаемый доход (пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 218 НК). В частности, на этом не раз акцентировал внимание Минфин России (Письма ведомства от 21 июля 2011 г. N 03-04-06/8-175, от 24 августа 2009 г. N 03-04-05-01/655). При этом база по НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Таким образом, если предположить, что с середины года и до конца налогового периода налогоплательщик перестал получать облагаемые НДФЛ доходы, в то время как все еще сохраняет право на стандартный вычет, то налоговая база с каждым месяцем будет уменьшаться, так же как и сумма налога, подлежащая удержанию. За примером же подобной ситуации далеко ходить не надо. Именно так будут развиваться события, если в середине года сотрудница уйдет в отпуск по беременности и родам, поскольку пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается (п. 1 ст. 217 НК).
По общему правилу вернуть излишне удержанный НДФЛ налоговый агент должен в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет физического лица в банке. Реквизиты счета налогоплательщику следует указать в заявлении. Время, отведенное на то, чтобы вернуть налог физлицу, составляет три месяца и ведет отсчет с момента подачи им заявления на возврат. За каждый день просрочки налогоплательщику с налогового агента причитаются проценты, начисленные на сумму излишне удержанного НДФЛ исходя из ставки рефинансирования ЦБ, которая действовала в дни нарушения срока (абз. 5 п. 1 ст. 231 НК).
Вход для клиентов
Возврат суммы налога налогоплательщику в отсутствие налогового агента (например, в случае ликвидации организации) либо в связи с перерасчетом по итогам налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), а не организацией – налоговым агентом (п. 1 и 1.1 ст. 231 НК РФ).
Вначале напомним, что согласно пп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджетную систему РФ на соответствующие счета Федерального казначейства налоги.
Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ: новые разъяснения ФНС
Пунктом 5 ст. 78 НК РФ предусмотрено, что зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, производится налоговыми органами самостоятельно.
Возврат суммы налога налогоплательщику в отсутствие налогового агента (например, в случае ликвидации организации) либо в связи с перерасчетом по итогам налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), а не организацией – налоговым агентом (п. 1 и 1.1 ст. 231 НК РФ).
Что делать с переплатой по НДФЛ: 3 варианта
Иногда случается, что в хлопотах с налоговой отчетностью и уплатой сборов граждане могут допустить самостоятельно ошибку, внося записи в декларацию, или налоговый агент совершает техническую ошибку, в результате чего формируется переплата НДФЛ, которую реально использовать, необходимо только вникнуть во все нюансы такой операции.
- Произошло большее внесение денег при уплате авансового платежа (что отражено в авансовом отчете), тогда срок давности исчисляется с момента годового отчета;
- Переплата при уплате налога частями – необходимо вычитать размер лишней суммы по каждому платежу, соответственно и срок давности вычитается исходя из даты каждого платежа.
