Системы налогообложения в россии для ооо

Какая система налогообложения лучше для ООО

Стоит отметить и сложную очередность начисления налогов и подачи отчетов. Опытный штатный бухгалтер – острая необходимость для предприятия на ОСНО. Тем не менее, государство оставляет за предприятием право снизить налоговую нагрузку, если поток прибыли не позволяет покрыть все расходы.

Перед тем как отдать заявление о регистрации ООО сотруднику налоговой службы, стоит тщательно подумать над выбором системы налогообложения для нового общества.При неправильном подходе налоговый режим может стать настоящим бременем, которое будет тянуть на дно высокими ставками и непомерными издержками.

Налогообложение ООО в 2019 году

4.Регулярность деятельности и получения доходов. Из рассмотренных систем налогообложения для ООО три (ОСНО, УСН, ЕСХН) отвечают условию: платим налоги ООО, только если получены реальные доходы. На ЕНВД ситуация другая, облагаемый налогом доход – это условная, рассчитанная государством, сумма. Если этот рассчитанный вмененный доход меньше реального, то налогоплательщик выигрывает, но если получаемый доход меньше рассчитанного по формуле, то организация несет излишнюю налоговую нагрузку.

1.Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН. В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами. Запрещенных направлений для упрощенки немного: производство подакцизных товаров, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), деятельность банков, ломбардов, нотариусов, адвокатов. Полный перечень ограничений для УСН приведен в статье 346.12 НК РФ.

Упрощенная система налогообложения для ООО 2016 – нюансы

Если подробнее остановится на видах деятельности организаций, то тут ограничений значительно меньше. В своем большинстве компании, работающие на УСН, могут оказывать услуги. Помимо этого на упрощенную систему налогообложения есть возможность перевестись организациям производственного направления и ООО, которые работают по приравненным к производству видам деятельности.

Интересное:  Как выписать детей из квартиры при продаже

становится ясно, что суммы налога сравняются в случае, когда расходы составят 60% от прибыли. И в дальнейшем, увеличивая расходы уменьшается конечная сумма налога. Таким образом, при одинаковых доходах будет выгоднее использовать УСН «Доходы минус расходы». Но данная формула не может учесть несколько важных критериев, которые влияют на конечную цифру налога.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2019 году

  • если большая часть контрагентов, находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО

  • годовой размер доходов должен быть в пределах 150 млн руб. (для перехода на УСН уже действующего предприятия налогооблагаемые поступления за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе, должны быть не более чем 112,5 млн руб.);
  • остаточная стоимость основных средств не может превысить 150 млн руб.;
  • организация не может относиться к лицам, перечисленным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ (в т. ч. не может иметь филиалы, штат более 100 человек, а также вклады юрлиц в своем уставном капитале более 25%).

Ставка для данного объекта налогообложения также установлена плавающая. Максимально возможная ставка составляет 15%. Но субъекты РФ могут снижать ее отдельными нормативными актами до 5% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). А для отдельных предприятий р. Крым и г. Севастополь ставка может быть снижена и до 3%.

Выбор системы налогообложения для ООО в 2019 году

Для компаний, имеющих иную структуру доходов и расходов, выбор будет сложнее. Придется проанализировать все расходы и сравнить их с допустимыми видами «упрощенных» расходов, список которых приводится в ст. 346.16 НК РФ. Если большая часть расходов ООО укладывается в этот перечень, необходимо рассчитать и сравнить величину потенциального упрощенного налога, учитывая при этом величину ставок, действующих в регионе.

  • Полученный за 9 месяцев 2019 года доход (для применения УСН с начала 2019 года) — не более 112 500 000 руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Вновь созданные ООО на такое ограничение не ориентируются.
  • Доля участия в ООО других организаций — не более 25%.
  • Средняя численность работников — не более 100 чел.
  • Остаточная стоимость ОС — не выше 150 000 000 руб.
Интересное:  Можно ли составить договор дарения без нотариуса

Упрощенная система налогообложения для ООО

  • среднегодовая численность работников предприятия не превышает ста человек;
  • доходы, полученные предприятием за год, не выше 60 миллионов рублей. Тем, кто планирует переходить на упрощенку в следующем году, важно знать о том, что с учетом коэффициента-дефлятора 1,067, который был установлен на 2014 год, максимальный уровень прибыли – не более 64,02 миллиона рублей;
  • остаточная стоимость нематериальных активов и основных средств должна быть не больше ста миллионов рублей;
  • доля прямого участия в организации иных предприятий – не выше 25%.

Предприятия, которыми применяется упрощенная система налогообложения, должны понимать, что основные средства будут учитываться несколько иным способом, нежели при общем режиме. Важно, что такой учет осуществляют только те предприятия, что выбрали объект налогообложения «доходы за минусом расходов».

Упрощенная система налогообложения для ООО

Подать заявлен ие на УСН предприятие может, только если оно занимается отдельными видами деятельности, ограниченными для применения упрощенки. Все индивидуальные предприниматели могут оформить любую систему налогообложения. Однако вот для ООО существует две ограничительные особенности:

  • Для компаний, которые зарегистрировались повторно, продлен срок для подачи заявления до тридцати дней с момента, когда в государственный реестр были включены все сведения.
  • Могут уменьшиться те налоги УСН на пособия, которые выплачивает предприятие. Но снизить их удастся только на 50 %.
  • Всем участникам упрощенной системы налогообложения нужно вести отчетность.
  • Возможна индексация годового дохода. То есть любому субъекту, занимающемуся предпринимательской деятельностью, нужно будет брать в расчет коэффициент-дефлятор. Он является немаловажным. В результате этого сумма дохода будет увеличена пропорционально данному коэффициенту.
  • Теперь ООО не нужно считать курсовую разницу. Валютные сделки будут фиксироваться в рублях на момент оплаты.
  • Субъекты, которые являются участниками упрощенки, до 31 марта должны были подать декларацию. А те, кто в 2014 году только переходит в данную систему, будут уплачивать прежние ставки по налогу.
Интересное:  Имеет ли право пенсионер на единовременную выплату из накопительной пенсии

Виды налогообложения для ООО в 2016 году

ЕСХН применим только к производителям сельскохозяйственной продукции и рыбным хозяйствам, поэтому в специфику данного режима углубляться не имеет смысла. Надо сказать, что организациям, на которые распространяется действие единого сельхозналога, рекомендуется выбирать именно этот режим по причине низкой ставки — с плательщика взимается всего 6% от разницы доходов и расходов.

Общая система налогообложения применима ко всем ООО без исключения. Организации на ОСНО платят налог на прибыль (до 20%), НДС (до 18%) и имущественный налог (2,2%), не считая общих для всех ООО налогов (земельного, транспортного налога, НДФЛ с зарплаты сотрудников, акцизных и других сборов, а также таможенных и госпошлин).

Общая система налогообложения для ООО

В это время, например, при упрощенной системе ряд налогов заменен единым платежом, который, поступая в региональный бюджет, распределяется в дальнейшем в разных долях между нижестоящими бюджетами. А вот при общей системе такого порядка распределения нет: налогоплательщик сразу вносит налоги в те бюджеты, за которыми они закреплены.

Декларация сдается по каждому отчетному периоду, т.е. за 3 месяца, за полугодие и 9 месяцев, и не позже 28 календарных дней после окончания отчетного периода. Для тех, кто по налогу ежемесячно вносит в бюджет авансы, декларация сдаётся в сроки, предусмотренные для уплаты этих авансов. Что касается подачи расчета за год (налоговый период), – не позже 28 марта следующего налогового года. Причем, подается декларация, даже если есть убыток.