Какие страховые взносы начисляются по договорам гпх

Договоры ГПХ: страховые взносы 2022

Вместе с тем страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются (п.4 ст.420 НК РФ). Речь идет о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д. То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

Начнем с налогов. Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, или ГПД. Если организация (или ИП) заключила ГПД на выполнение работ (оказание услуг) с лицом, не являющимся предпринимателем, то с вознаграждения, выплачиваемого исполнителю по этому договору, она должна будет исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 26.05.2022 № 03-04-06/24982 ).

Начисление страховых взносов на договора гражданско-правового характера в 2022 году

Работники, выполняющие свои должностные обязанности на предприятии на постоянной основе, принимаются в штат, и с ними заключается трудовой договор. Если же речь идёт о поставщиках, являющихся физическими лицами, или внештатных сотрудниках, чьи услуги фирме понадобились единожды или несколько раз, то с ними заключается договор другого плана — гражданского правовой (ГПД). В статье расскажем про страховые взносы на договора гражданско-правового характера, рассмотрим порядок расчета.

  1. В качестве предмета договора должны быть указаны работы, услуги или передача прав на имущество, но никак не исполнение должностных функций. Ожидаемым результатом работы должен быть законченный проект, оборудование в состоянии качественной сборки, аренда помещения и пр. Как основание для осуществления оплаты укажите приказ, акт, заявление (не табель учёта рабочего времени).
  2. К сотруднику нельзя предъявлять требования по следованию трудовой дисциплине в компании, внутреннему распорядку, субординации, которые приняты в отношении штатных служащих. К условиям оплаты труда нельзя применять те же стандарты расчёта, что применяются к работникам.
  3. То, каким образом и в каком размере будет оплачен труд работника по договору ГПХ, не нормируется Трудовым законодательством, а утверждается путём соглашения сторон. Деньги выплачиваются по окончании работ, если только соглашение не предполагает выплату аванса.
  4. Договор ГПХ носит единовременный характер и ограничен во времени, поэтому пропишите, за какой срок работа должна быть выполнена.
  5. Заранее убедитесь, что договор ГПХ не предполагает выполнения регулярного оказания услуг организации за одинаковую плату, иначе контролирующие органы могут признать соглашение замаскированным трудовым контрактом.
Интересное:  Как перевести средства из нпф в пфр

Налоги и взносы по договору ГПХ в 2022 году

  1. При трудовом договоре стороны, их права и обязанности определяются в соответствии с действующим Трудовым кодексом. В соответствии с ним производятся различные выплаты и начисления.
  2. При заключении договора гражданско-правового характера сторонами становятся работник и исполнитель, поэтому построение правоотношений базируется в рамках Гражданского кодекса.
  3. Предметом договорных отношений при работе по трудовой книжке – длительное выполнение работ в рамках штатного расписания. При договоре ГПХ – временная работа или оказание одной услуги.
  1. Вся оплата по договору ГПХ подлежит отражению в декларации по форме 6-НДФЛ (пункт 1 статья 223 НК РФ, а также Письмо Минфина России от 26 мая 2022 года);
  2. Сведения в разделе 1 отчетности приводятся нарастающим итогом, а вот в разделе 2 — за последний отчетный квартал.
  3. Время получения дохода физическим лицом – дата перечисления денежных средств на карту или получение наличных в кассе.
  4. Срок перечисления налога на доходы физических лиц – не позднее для, следующего за оплатой выполненной работы.

Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения

Взносы на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве по договорам гражданско-правового характера начисляются, только если это предусмотрено условиями договора (п. 1 ст. 5 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Договор подряда с физическим лицом — налогообложение страховыми взносами в этом случае имеет некоторые особенности. По договорам подряда страховые взносы уплачиваются на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) в тех же объемах, что и при заключении трудовых договоров. Взносы на страхование по нетрудоспособности не платят, а вот на травматизм и профессиональные заболевания их начисляют только в некоторых случаях. В каких — вы узнаете из данной статьи.

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

Заключение трудового договора – естественное явление в ходе приема на трудоустройство нового сотрудника. Но если в рамках этого сотрудничества или вне его возникает необходимость оказания работ или услуг нанятой стороной, целесообразнее всего заключить ГПХ – гражданско-правовой договор. Взносы и налоги по нему – вот что волнует большинство работодателей и сотрудников. Облагается ли ГПХ налоговыми платежами и специальные взносами, какие договоры выступают в качестве исключений – рассмотрим далее в статье.

  • С индивидуальными предпринимателями: эти лица самостоятельно осуществляют перечисление взносов «за самих себя»;
  • с иностранными лицами, которые находятся на территории РФ лишь временно и не имеют соответствующего гражданства;
  • со студентами, обучающимися на дневной форме, в вузах и профессионально-технических заведениях.
Интересное:  Условия Постановки На Учет Нуждающихся В Улучшении Жилищных Условий

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

Отличен и предмет договора: для трудового – это личное продолжительное выполнение работы согласно штатному расписанию, профессии и должности (ст. ст. 15; 57 ТК РФ), за что работнику регулярно выплачивается заработная плата. Для ГПХ-договора предмет – выполнение работы, или услуги к конкретному сроку, то есть какой-то результат в пользу заказчика (ст. 702 ГК РФ), который он принимает по акту, и выплачивает вознаграждение за весь объем работ.

Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с ним трудовой договор. А вот на выполнение определенных работ или услуг можно заключить договор гражданско-правовой. Облагаются ли договоры ГПХ налогами и страховыми взносами, и какие договоры обложению не подлежат — об этом наша статья.

Особенности начисления страховых взносов на выплаты, производимые в рамках гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг)

Однако суды, проанализировав представленные материалы, пришли к выводу, что договоры подряда, заключенные между обществом и физическими лицами, не позволяют квалифицировать их в качестве трудовых, поскольку условия данных договоров не соответствуют требованиям, установленным ст. 56, 57 ТК РФ. Указанными договорами:

  • предусмотрена возможность не оплачивать некачественно выполненную работу;
  • ответственность за неисполнение правил техники безопасности возложена на исполнителя работ, а не на работодателя;
  • приемка работ должна быть произведена по акту;
  • установлен штраф за появление на рабочем месте в нетрезвом виде, что в силу закона не может быть предусмотрено трудовым договором.

Какие страховые взносы начисляются по договорам гпх

Стоимость услуг компаний-профи высока, а трудоустраивать специалиста на постоянной основе в организацию иногда нет необходимости: ему требуется выполнить только одну задачу. В этом случае рекомендуется прибегнуть к заключению договора подряда с исполнителем-физиком. Оказывает услуги (например, услуги агента, выступает перевозчиком); Выполняет работы для организации; Выступает автором произведений литературы с последующим предоставлением права использования этого произведения.

Так как использование гражданско-правовых договоров для оформления внештатных исполнителей или физических лиц-поставщиков зачастую является необходимым для обеспечения нормальной работы, нюансы их учета в свете недавно принятых законодательных актов стоит изучить с особой внимательностью.

Расчет взносов на обязательное страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и договорам о передаче авторских прав

Пример. ООО «Феникс» в январе 2011 г. заключило с А.Л. Ватыгиным (1985 г. р.) договор на аренду автомобиля с экипажем. Срок действия договора — с 20 января по 20 февраля 2011 г. По договору стоимость услуг водителя (А.Л. Ватыгина) составляет 10 000 руб., аренда автомобиля — 20 000 руб. В феврале бухгалтер ООО «Феникс» начислил страховые взносы только на стоимость услуг водителя. Аренда автомобиля является услугой по передаче имущества в пользование и поэтому взносами не облагается. На выплаты А.Л. Ватыгину в феврале 2011 г. (10 000 руб.) бухгалтер начислил страховые взносы в размере 3110 руб., в т.ч.:
— в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии — 2000 руб. (10 000 руб. x 20%);
— в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии — 600 руб. (10 000 руб. x 6%);
— в ФФОМС — 310 руб. (10 000 руб. x 3,1%);
— в ТФОМС — 200 руб. (10 000 руб. x 2%).
Взносы на обязательное социальное страхование в ФСС РФ с выплат по гражданско-правовому договору бухгалтер не начислял.

Интересное:  Документы для подачи на возврат подоходного налога на квартиру

Пример. Оклад сотрудницы ООО «Феникс» Е.М. Незнановой (1958 г. р.) составляет 20 000 руб. В январе 2011 г. она дополнительно выполнила работы по договору подряда. Вознаграждение по договору составило 10 000 руб. При этом в январе 2011 г. с выплат Е.М. Незнановой начислены страховые взносы:
— в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии — 7800 руб. ((20 000 руб. + 10 000 руб.) x 26%);
— в ФФОМС — 930 руб. ((20 000 руб. + 10 000 руб.) x 3,1%);
— в ТФОМС — 600 руб. ((20 000 руб. + 10 000 руб.) x 2%);
— в ФСС РФ — 580 руб. (20 000 руб. x 2,9%).
На выплаты в пользу Е.М. Незнановой по договору подряда страховые взносы в ФСС РФ бухгалтер не начислил.

Гражданско-правовой договор в 2022 году: какими облагается налогами и взносами

Если соглашение действует в течение нескольких месяцев, а вознаграждение выплачивается не ежемесячно (например, единовременно по истечении срока действия договора), то порядок такой. Стандартные налоговые вычеты предоставляйте за каждый месяц действия договора, включая те месяцы, в которых вознаграждение не выплачивалось.

Понятно, что по умолчанию не уплачивая «несчастные» взносы заказчик экономит. Но если смотреть в долгосрочной перспективе, то может быть выгодно и страховать своих подрядчиков (исполнителей) в ФСС в 2022 году. То есть включать в ГПД соответствующий пункт и платить со всех выплат взносы на травматизм. А дело вот в чем.