Ндс порядок исчисления и уплаты в бюджет

Налоги и налогообложение

Порядок исчисления налога определяется ст. 166 и 173 НК. Сумма НДС, как и большинства других российских налогов, определяется налогоплательщиком самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (НДС_бюдж), определяется по итогам каждого налогового периода как общая исчисленная сумма налога, уменьшенная на величину налоговых вычетов (НДС_выч) и увеличенная на сумму налога, подлежащего восстановлению (НДС_восст). Общая исчисленная сумма налога определяется как соответствующая налоговой ставке (Ст) процентная доля налоговой базы (НБ); а при производстве и реализации продукции, которая облагается по разным ставкам, общая исчисленная сумма НДС представляет собой результат сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз:

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными уполномоченными лицами. В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), а также при передаче имущественных прав, должны быть указаны продавцом (налогоплательщиком):

Порядок исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет

Исчисление необходимо производить по итогам каждого налогового периода как общую сумму налога, исчисленную от налоговой базы, уменьшенную на сумму налоговых вычетов. Если сумма вычетов превышает общую сумму налога, то разница подлежит возмещению налогоплательщику из бюджета после проведения соответствующей камеральной проверки налогового органа. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами, определяется как сумма налога, указанная в счете-фактуре, исчисляется и уплачивается в полном объеме.

В течение месяца организация, осуществляющая оптовую торговлю, реализовала 100 бытовых хлебопечей по цене 4 тыс. руб. за штуку (без учета НДС), поставила своим покупателям 50 холодильников по цене 35 тыс. руб. за штуку (без учета НДС). Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате (без учета налоговых вычетов).

ГЛАВА 14

Организация может состоять на налоговом учете по нескольким основаниям и в нескольких налоговых органах (например, по месту нахождения обособленных подразделений или недвижимого имущества). В таком случае декларацию следует представлять в налоговый орган по месту нахождения организации (по ее юридическому адресу). Ведь именно там организация состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика. Исключение из этого правила установлено для крупнейших налогоплательщиков (абз. 4 п. 3 ст. 80 НК РФ).

Критерии отнесения организаций к крупнейшим налогоплательщикам определены Приказом ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@. Статус крупнейшего налогоплательщика организация приобретает после постановки на учет в этом качестве и получения Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика (Письмо Минфина России от 25.10.2010 N 03-02-07/1-493). Организации – крупнейшему налогоплательщику присваивается новый КПП, 5 и 6 знаки которого имеют значение 50 (п. 5 Приложения к Приказу Минфина России от 11.07.2005 N 85н).

Порядок исчисления НДС и сроки его уплаты в бюджет

Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, исчисляется по итогам налогового периода. Налоговый период устанавливается как календарный месяц (ст. 163 НК РФ). Для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, не превышающими 2 млн р., он устанавливается как квартал. При этом в сумму выручки включается вся полученная налогоплательщиком выручка, в том числе и от осуществления операций, не облагаемых НДС.

Факт оплаты остался обязательным условием только в отношении сумм НДС, уплачиваемых на таможне при ввозе товаров на территорию РФ, а также сумм НДС, удержанных налоговыми агентами. Эти суммы, как и прежде, можно предъявить к вычету только после их фактической уплаты.

Ндс порядок исчисления и уплаты в бюджет

Если в первичных учетных документах и расчетных документах, подтверждающих стоимость приобретенных материальных ресурсов (ра­бот, услуг), не выделена сумма НДС, исчисление ее расчетным путем не производится. По товарам (работам, услугам), использованным при изго­товлении продукции и осуществлении операций, освобожденных от НДС на основании льгот, НДС к вычету не предъявляется, а учитывается в их стоимости. Однако если приобретенные товары (работы, услуги) были частично использованы в производстве товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, а частично — в про­изводстве и реализации необлагаемых НДС товаров (работ, услуг), то суммы налога, предъявленные поставщиком, подлежат налоговому вычету или учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они исполь­зуются для производства и (или) реализация товаров (работ, услуг). Ука­занная пропорция рассчитывается по доле стоимости отгруженных това­ров (работ, услуг), подлежащих налогообложению и освобожденных от налогов, в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за нало­говый период.

Особый порядок уплаты НДС установлен для иностранных предпри­ятий, реализующих товары (работы, услуги) на территории РФ и не со­стоящих на учете в российском налоговом органе. Российские предпри­ятия, не имеющие подтверждающих сведений о регистрации их иностран­ных контрагентов в налоговой инспекции, при перечислении средств та­кому иностранному предприятию удерживают НДС из этих сумм дохода с учетом налога, то есть выполняют функции налогового агента. После уп­латы НДС за иностранного контрагента предприятие — источник выплаты получает право на вычет НДС по приобретенным товарам (работа, услу­гам), использованным для производственных целей. Если приобретенные товары (работы, услуги) использовались для производства продукции, ос­вобожденной от налога, то НДС, уплаченный за иностранное предпри­ятие, относится на издержки производства и обращения. Иностранное предприятие, с которого был удержан налог, имеет право на вычет или возврат налога, уплаченного в бюджет при ввозе товаров на территорию России либо при покупке материальных ресурсов производственного на­значения, если эти покупки сделаны на территории РФ. Для этого ино­странное предприятие должно стать на учет в качестве налогоплательщи­ка и обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.

Порядок исчисления и уплаты НДС — Налоги и налогообложение (Меденцов А

Налогоплательщик при реализации товаров дополнительно к цене реализуемых товаров обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму НДС. При реализации товаров продавец обязан в 5-дневный срок со дня отгрузки товара выставить покупателю счет-фактуру. Счет-фактура является основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению.

Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров, не превышающими 1 млн руб., имеют право уплачивать НДС исходя из фактической реализации товаров за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Ндс порядок исчисления и уплаты в бюджет

Определенные особенности исчисления и уплаты налога имеются у организаций, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные в другом регионе России и не являющиеся самостоятельными плательщиками налога. Эта организация уплачивает налог по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого из обособленных подразделений. При этом важно установить, какую долю суммы налога следует уплатить по месту нахождения обособленного подразделения.

Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0% является обязательным для всех организаций. Документы представляются налогоплательщиками для обоснованности применения ставки 0% одновременно с представлением налоговой декларации. Документы, подтверждающие обоснованность применения, налоговой ставки 0% и налоговых вычетов при реализации товаров на экспорт, представляются налогоплательщиками в налоговые органы в срок не позднее 180 дней, считая с даты оформления региональными таможенными органами грузовой таможенной декларации на вывоз товаров в таможенном режиме экспорта или транзита. Столь длительный срок возмещения объясняется тем, что в течение его налоговый орган должен осуществить проверку обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов.

НДС: порядок исчисления и уплаты в бюджет

Налогоплательщик при реализации товаров дополнительно к цене реализуемых товаров обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму НДС. При реализации товаров продавец обязан в 5-дневный срок со дня отгрузки товара выставить покупателю счет-фактуру. Счет-фактура является основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению.

Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму НДС, исчисленного по всем операциям налогоплательщика, то полученная разница должна быть возмещена (зачтена, возвращена) налогоплательщику, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, по итогам этого налогового периода принимается равной нулю.

Порядок исчисления и уплаты НДС в Таможенном союзе

5) договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию Республики Казахстан с территории государства — члена таможенного союза, в случае лизинга товаров (предметов лизинга) — договоры (контракты) лизинга, в случае предоставления займа в виде вещей — договоры займа, договоры (контракты) об изготовлении товаров, договоры (контракты) на переработку давальческого сырья;

Налоговым периодом для исчисления и уплаты косвенных налогов при импорте товаров, в том числе товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, товаров (предметов лизинга) по договорам (контрактам) лизинга, на территорию Республики Казахстан с территории государств — членов таможенного союза является календарный месяц, в котором приняты на учет такие импортированные товары (наступает срок платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга).

Ндс порядок исчисления и уплаты в бюджет

Суммы НДС, уплачиваемые налоговыми агентами, принято перечислять отдельными платежными поручениями с указанием в них в качестве основания, что уплата налога производится налоговым агентом (код плательщика — 02). Возникает вопрос, может ли предприятие, имеющее переплату по НДС, как самостоятельный налогоплательщик, производить зачет сумм излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей по данному налогу, которые должны быть уплачены им в качестве налогового агента?

При этом в п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденного Приказом Минфина России от 7 ноября 2006 г. N 136н, сказано, что при исполнении обязанности налогового агента организациями и индивидуальными предпринимателями, не являющимися налогоплательщиками НДС, в связи с переходом на уплату ЕСХН, ЕНВД, а также «упрощенку» они представляют декларацию за налоговый период, установленный п. 2 ст. 163 НК РФ (то есть квартал).

Похожие записи
• 
  Какие вопросы задать при приеме на работу
• 
  Впд Для Военнослужащих В 2022
• 
  Доплата Ветеран Труда В Москве
• 
  Образец трудовой договор для ип с продавцом