Главная / Недвижимость / Компенсация За Несвоевременную Выплату Заработной Платы В 2022 Году Проводки В Отчёте Фсс Надо Отображать

Компенсация За Несвоевременную Выплату Заработной Платы В 2022 Году Проводки В Отчёте Фсс Надо Отображать

Судебный вердикт: компенсация за задержку зарплаты не облагается взносами

Содержание

1 Судебный вердикт: компенсация за задержку зарплаты не облагается взносами
2 Прямые выплаты пособий: как ФСС будет проверять и за что штрафовать страхователей с 2022 года
3 Компенсация За Несвоевременную Выплату Заработной Платы В 2022 Году Проводки В Отчёте Фсс Надо Отображать
4 Изменения с 2022 года в начислениях детских пособий от ФСС
5 Выплачиваем компенсацию за задержку выдачи зарплаты
6 Проактивные выплаты пособий: что изменится в работе бухгалтеров с 2022 года
7 В 2022 году работодателей ждут штрафы при задержке сведений для оплаты больничных
8 Компенсация за задержку зарплаты: формируем проводки

Суд кассационной инстанции признал действия ФСС незаконными и нарушающими права организации. Суд пояснил, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в рамках трудовых отношений. В частности, взносы начисляются на заработную плату и другие выплаты в пользу работника.

Заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда. Статья 236 ТК РФ устанавливает материальную ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику.

Предмет спора : ФСС в ходе проверки выявил факт занижения базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование. Контролеры установили, что работодатель не облагал страховыми взносами денежные компенсации работникам за задержку выплаты заработной платы. Данные компенсации не включены в перечень выплат физическим лицам, не подлежащих обложению страховыми взносами. В результате организации доначислили взносы и штраф.

Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником не является основанием для вывода о том, что все выплаты, производимые в пользу последнего, представляют собой оплату его труда. Таким образом, суммы компенсации за задержку выплаты зарплаты не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

Пример расчета компенсации за задержку выплаты зарплаты от КонсультантПлюс
В организации заработную плату за вторую половину января 2022 г. (окончательный расчет) должны были выплатить 6 февраля 2022 г. Она была выплачена 11 февраля 2022 г. Задержка выплаты составила 5 дней (с 07.02.2022 по 11.02.2022).
Сумма не выплаченной в срок работнику зарплаты — 60 000 руб., сумма НДФЛ, удерживаемая при выплате, — 13 000 руб.
Смотреть пример полностью в К+.

Если зарплата не выплачивается в установленный срок, то работодатель обязан уплатить работнику проценты за просрочку (ст. 236 ТК РФ). Фактически эти проценты, рассчитанные минимум как одна сто пятидесятая от ключевой ставки Центробанка, и будут являться компенсацией за несвоевременно выплаченную заработную плату.

Чиновники Минфина считают, что оговариваемая компенсация не привязана к условиям труда, поэтому учитывать ее при налогообложении прибыли нельзя (письмо Минфина РФ от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164). В то же время суды не раз соглашались с тем, что уменьшить налоговую базу на сумму начисленных процентов работодатель имеет полное право (постановления ФАС Поволжского округа от 30.08.2010 по делу № А55-35672/2009, ФАС Волго-Вятского округа от 11.08.2008 по делу № А29-5775/2007 и др.).

Оплата работникам за их труд должна осуществляться не реже двух раз в месяц. Периоды выплаты аванса (с 15-го числа месяца до его окончания) и окончательного расчета (с 1-го по 15-е число месяца) регламентированы Трудовым кодексом. Более точные сроки выплаты зарплаты устанавливаются в зависимости от возможностей и желания работодателя.

Обычно при выплате доходов работнику должен удерживаться НДФЛ. Однако начисление и выплата компенсации в минимальном размере или размере, зафиксированном в трудовом договоре или другом локальном документе работодателя, не предполагает начисления и удержания с нее подоходного налога (письма ФНС РФ от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209@, Минфина РФ от 28.02.2022 № 03-04-05/11096). Если же компенсация выплачивается в размере больше минимального и это не учтено в локальных документах, то чиновники говорят о необходимости начислять НДФЛ с суммы превышения.

Добавим: при выплате зарплаты за отработанный период нужно выдать сотруднику расчетный листок по форме, утвержденной приказом руководителя организации (ст. 136 ТК РФ, Письмо Минтруда России от 24.05.2022 № 14-1/ООГ-4375), способом (на бумаге или электронно), предусмотренным трудовым или коллективным договором (письма Минтруда России от 23.10.2022 № 14-1/ООГ-8459, от 21.02.2022 № 14-1/ООГ-1560).

Трудовым кодексом предусмотрена обязанность работодателя выплатить денежную компенсацию при нарушении им сроков выплаты заработка, отпускных и (или) других сумм, причитающихся работнику. Обязанность выплаты такой компенсации не зависит от наличия вины работодателя. Между тем характер данной выплаты для целей налогообложения однозначно не определен, что допускает ее двоякое толкование. Проанализировав разъяснения чиновников и судебную практику по этому вопросу, мы предложили «упрощенцам» выгодный и (что особенно важно) безопасный вариант решения проблемы.

Обратите внимание: если период просрочки по выплате заработка превысит 15 календарных дней, то сотрудник в соответствии со ст. 142 ТК РФ вправе приостановить работу до выплаты ему задержанной суммы, письменно уведомив об этом работодателя. Как отмечено в Письме Минтруда России от 18.08.2022 № 14-2/В-761, приостановка работы означает прекращение выполнения трудовых обязанностей, в том числе во время нахождения сотрудника в командировке. А в Письме Минтруда России от 25.12.2013 № 14-2-337 сказано, что в период приостановления работы сотрудник имеет право в свое рабочее время отсутствовать на рабочем месте.

В статье 136 ТК РФ сказано, что выплата заработка должна производиться не реже чем каждые полмесяца и конкретная дата выплаты должна быть закреплена во внутренних документах работодателя (в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре). Причем эта дата не должна быть позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена заработная плата.

Пример 1. В трудовом договоре прописано, что зарплата за вторую половину месяца выдается (перечисляется) 10-го числа следующего месяца. Соответственно, в ноябре выплата зарплаты должна быть произведена 9-го числа. Но по факту зарплата за вторую половину октября Кузнецову С. А. в размере 31 768 руб. была выплачена лишь 16 ноября. Локальными актами работодателя не предусмотрен повышенный размер компенсации за задержку выплаты заработка. Количество дней просрочки составило 7 дней. С 17.09.2022 действует ключевая ставка ЦБ РФ – 7,5% (Информация ЦБ РФ от 14.09.2022). Таким образом, компенсация, подлежащая выплате Кузнецову С. А., будет равна 111,2 руб. (31 768 руб. х 7,5%/150 х 7 дн.).

По приведенному выше порядку рассчитывается минимальный размер компенсации, зафиксированный в трудовом праве. Трудовой коллектив совместно с профсоюзом могут предложить работодателю установить в коллективном договоре иной алгоритм расчета или повышенный размер возмещения.

В ООО составлен коллективный договор, в котором оговорены сроки выплаты заработной платы: первая часть – 21 числа текущего месяца; вторая часть – 6 числа следующего расчетного периода.
За вторую половину марта 2022 года сотруднику было начислено 22 000 рублей с учетом удержанного НДФЛ. Фактически деньги были переведены на банковскую карточку только 25 апреля, опоздание составило 18 календарных дней. Денежная компенсация рассчитывается по формуле:
ДК = 22000 х 1/300 х 11 х 18 = 145,20 рублей.

Вопрос: Как отразить в учете организации начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы?
Заработная плата за прошедший месяц выплачена работникам с нарушением сроков, установленных коллективным договором для ее выплаты. Сумма компенсации за задержку выплаты заработной платы, исчисленная исходя из минимального размера, установленного Трудовым кодексом РФ, и количества календарных дней задержки выплаты, составляет 12 478 руб.
Причитающаяся работникам компенсация перечислена на счета работников в банке. Операции, связанные с начислением и выплатой заработной платы, в данной консультации не рассматриваются.
Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
Посмотреть ответ

Нарушение трудового законодательства, выраженное в несоблюдении графика выплаты зарплаты, является административным проступком, зафиксированным в ст. 5.27 КоАП. За такое правонарушение предусмотрено возложение штрафа на и руководителя, и на предприятие – до 5 и 50 тысяч рублей соответственно.

Помимо морального удовлетворения от проделанной работы, сотрудники любого предприятия – будь то крупный холдинг или скромное ООО – должны дважды в месяц получать оплату за труд. Порядок выплаты положенного заработка прописан законодательно – в ст. 136 ТК РФ. Работодателю необходимо разработать локальные нормативные акты, в которых следует указать:

если работодатель откажется направлять документы, ему грозит штраф в размере 200 рублей за каждый документ;
если работодатель направит неверные сведения или документы, из-за чего фонд выплатит пособие больше, чем нужно, то грозит штраф — 20 % от суммы излишне выплаченной суммы, но не более 5 000 рублей и не менее 1 000 рублей;
если работодатель нарушит срок направления сведений, то грозит штраф 5 000 рублей.

Таким образом, участие работодателя будет минимальным — только по запросу отправить данные о сотруднике (например, какие выплаты у него; применяются ли районные коэффициенты; об отпусках и освобождении от работы). Запрашиваемые данные работодатели обязуется передать в фонд в срок до трёх рабочих дней.

Если окажется, что по сотруднику нет данных ни в ФСС, ни в ПФР из-за того, что сведения не внесены в электронную трудовую книжку, то возможна задержка в выплате пособия. Эта ситуация возможна с совместителями. Тогда сам работник приходит к своему работодателю, приносит закрытый электронный лист и работодатель отправляет сведения в ФСС, инициируя этим выплату пособия.

Медицинская организация открывает больничный лист сотруднику, размещает его в системе «Соцстрах».
ФСС получает сведения об открытом больничном.
ФСС по СНИЛС запрашивает в ПФР данные о трудоустройстве застрахованного сотрудника.
ПФР смотрит данные в электронной трудовой книжке сотрудника и оперативно в течение одного календарного дня предоставляет данные о том, в какой организации работает сотрудник.
ФСС отправляет сообщение работодателю о том, что его сотрудник открыл больничный лист.
После закрытия больничного ФСС уведомляет об этом работодателя и направляет предзаполненные сведения для выплаты пособия. Предзаполненные сведения — это практически тот же реестр из сведений, которые имеются у фонда. Работодатель в свою очередь подтверждает/изменяет/дополняет эти сведения и отправляет обратно в фонд. Например, у фонда имеются сведения о стаже работника 5 лет, а у работодателя сведения о стаже работника 9 лет. Значит, работодатель вносит исправления в стаж. Фонд принимает во внимание исправленные сведения от работодателя.
При необходимости фонд запрашивает дополнительные данные для расчёта пособия. Например, по стажу, заработной плате, районных коэффициентах, режиме работы (полное/неполное время), времени отстранения/отсутствия на работе.
Работодатель в срок до трёх рабочих дней отправляет запрашиваемые данные.
ФСС выплачивает пособие и сообщает об этом сотруднику в личном кабинете на госуслугах.
ФСС сообщает работодателю и сотруднику о выплате пособия.

Медицинское учреждение размещает в системе «Соцстрах» закрытый больничный лист. Он будет сразу закрытым на все 140 дней.
ФСС получает сведения о больничном.
ФСС отправляет предзаполненные сведения работодателю.
Сотрудница подаёт заявление на отпуск по беременности и родам. Здесь сохраняется заявительный порядок.
После оформления отпуска работодатель отправляет заполненные сведения с номером приказа, датами отпуска и т. д. То есть в этом случае данные отправляются после получения заявления на отпуск.
При необходимости фонд запрашивает дополнительные данные для расчёта пособия.
Запрашиваемые данные бухгалтер должен передать в течение трёх рабочих дней.

Интересное: Косгу По Предоставлению Доступа К Ip-Tv В 2022 Году

Согласно официальной позиции чиновников Минфина России, расходы в виде компенсационных выплат за задержку выплат в пользу работников для целей налогообложения прибыли не учитываются. Так как компенсация не связана с режимом работы и условиями труда, то есть она не соответствует критериям ст. 252, ст.255 НК РФ. Также она не может быть признана внереализационным расходом на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ так как начисляется в рамках трудовых отношений, а не гражданско-правовых (Письмо Минфина России от 31.10.2011 N 03-03-06/2/164, Письмо Минфина России от 09.12.2009 N 03-03-06/2/232).

Денежную компенсацию за невыплату зарплаты (задержку) можно рассматривать в качестве санкции за нарушение договорных обязательств работодателя перед работниками, поскольку такая компенсация является материальной ответственностью работодателя. Для целей бухгалтерского учета она включается в состав прочих расходов и признается на дату начисления компенсации. (п. п. 4, 11, 16 ПБУ 10/99).

Нормы трудового права не всегда в фокусе компании: на это просто не хватает времени, иногда нет работника с необходимой функцией в штате. Но без решения «трудовых» вопросов не обойтись, нарушения не остаются незамеченными. Эксперты «Правовест Аудит» готовы поделиться своим опытом и помочь компании решить вопросы:

Если работодатель задерживает выплату зарплаты или любой ее части хотя бы на день, он обязан выплатить компенсацию за каждый день задержки заработной платы. Компенсацию нужно начислить за каждый календарный день задержки начиная со дня, следующего за установленным днем выплаты, по день фактической выплаты (включительно).

Согласно разъяснениям чиновников заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена с 16 по 30 (31) текущего месяца, за вторую половину — с 1 по 15 число следующего месяца, при этом между выплатой за первую половину месяца и вторую половину месяца не должен пройти более 15 календарных дней (Письмо Минтруда России от 12.03.2022 N 14-2/ООГ-1663).

Прямые выплаты пособий: как ФСС будет проверять и за что штрафовать страхователей с 2022 года

Всеобщий переход на систему прямых выплат из ФСС отразится и на проверках. С 2022 года инспекторы будут анализировать сведения, которые передали работодатели, и на основании которых были начислены пособия. Если ревизоры обнаружат, что в сведениях есть ошибки, страхователя обяжут возместить средства, потраченные фондом на пособие. Плюс к этому оштрафуют на 20% от суммы излишне выплаченного пособия. Появятся и другие поводы для штрафов.

До 2022 года в тех регионах, которые не участвовали в эксперименте «прямые выплаты», действовала так называемая зачетная система. Суть ее в следующем. Работодатели перечисляли в ФСС взносы «на больничные» и «на травматизм». При наступлении страховых случаев начисляли и выдавали работникам пособия, а затем возмещали свои расходы из средств фонда. А именно из перечисленных взносов (см. « Переход на систему прямых выплат пособий в 2022 году: что надо знать бухгалтеру »).

1. В рамках Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон № 125-ФЗ). Согласно нормам этого закона, инспекторы контролируют правильность начисления взносов «на травматизм». А также произведенные страхователем расходы (больничные в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием, оплату путевок и проч.).

об отказе в назначении и выплате страхового обеспечения (возмещении расходов страхователя);
об отмене решения о назначении и выплате страхового обеспечения (возмещении расходов страхователя);
о возмещении излишне понесенных расходов.

Данные новшества отразятся на проверках. Согласно комментируемым поправкам, с января 2022 года инспекторы ФСС будут, в числе прочего, анализировать сведения, полученные от работодателей. Если окажется, что сведения недостоверны, и это повлекло переплату пособия, компанию или ИП обяжут возместить фонду излишне перечисленную сумму. В случае, когда переплата произошла по вине самого застрахованного лица, представившего неверные сведения, то именно он должен будет возместить излишние расходы фонда (новый подп. 12 ч. 1 ст. 4.2 Закона № 255-ФЗ, новый подп. 9.1 п. 1 ст. 18 Закона № 125-ФЗ).

Государственная инспекция труда. После получения обращения инспекторы проведут проверку. Если проверяющие обнаружат нарушения, то составят протокол и привлекут работодателя к административной ответственности.
Прокуратура. Она организует проверку, соберет документы, подтверждающие нарушение, и передаст их в ГИТ для привлечения к административной ответственности. Если же проверяющие найдут в действиях работодателя признаки преступления, то направят материалы в следственный комитет для возбуждения уголовного дела.
Следственный комитет. Сюда есть смысл обращаться, если зарплату не выплачивают больше 2 месяцев. Или когда выдают меньше половины зарплаты на протяжении 3 месяцев. Как правило, после возбуждения уголовного дела у работодателя резко находятся деньги, чтобы закрыть долг по зарплате.

При этом в действиях руководителя должна быть заинтересованность. Например, у предприятия есть возможность выдать зарплату, но руководитель решает, что работники подождут, и расходует деньги на другие нужды — оплату услуг контрагентов или собственную премию.

Однажды прокуратура твердо вознамерилась оштрафовать нашу организацию хоть за что-нибудь . Ее сотрудники ежедневно приходили под ручку с представителями других ведомств и проводили проверки. В понедельник привели пожарников и долго изучали огнетушители. Во вторник — Роскомнадзор, в среду — Роспотребнадзор, потом — Росфинмониторинг. Но нарушений не нашли.

Низкая ключевая ставка стимулирует экономику, но провоцирует рост цен и усиливает инфляцию. Высокая — тормозит экономику, зато замедляет инфляцию. Центральный банк ищет баланс: повышает или понижает ключевую ставку исходя из экономической ситуации в стране.

Минфин говорит, что платить страховые взносы с компенсации нужно. Логика тут такая. Страховыми взносами облагаются все выплаты работнику в рамках трудовых отношений. Компенсация за задержку зарплаты начисляется, когда есть трудовые отношения. А раз так — плати.

Компенсация За Несвоевременную Выплату Заработной Платы В 2022 Году Проводки В Отчёте Фсс Надо Отображать

При этом страховые взносы начисляются на все выплаты в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 420 НК РФ). Проценты, выплачиваемые на основании ст. 236 ТК РФ, признаются выплатой в рамках трудовых отношений в виде денежной компенсации. В перечне сумм, освобождаемых от начисления страховых взносов, такие проценты не поименованы (ст. 422 НК РФ).

Однако суды считают, что денежная компенсация за нарушение сроков выплаты зарплаты является мерой материальной ответственности работодателя перед работником. Соответственно, такие суммы не включаются в базу для начисления взносов (см., например, постановления АС Центрального округа от 21.10.2022 № Ф10-3350/2022, Восточно-Сибирского округа от 10.02.2022 № Ф02-7320/2022, Волго-Вятского округа от 08.11.2022 № Ф01-6252/2022).

Работодатель при нарушении срока выплаты заработной платы должен выплатить ее с процентами. Они рассчитываются за каждый день просрочки (со дня, следующего за установленным сроком выплаты, по день фактической выплаты включительно) в размере как минимум 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в этот период (ст. 236 ТК РФ).

Приведенные судебные решения вынесены по спорам, которые возникли до 01.01.2022 (т. е. в период действия Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Однако их выводы актуальны и в настоящее время, поскольку нормы Налогового кодекса аналогичны положениям утратившего силу закона. Поэтому если работодатель готов отстаивать противоположную точку зрения в суде, у него есть шансы на победу.

В первую очередь обратитесь к нанимателю лично. Предпочтительнее оформить письменное обращение, в котором следует подробно перечислить все нарушения и оговорить требования. Подготовьте такое заявление в двух экземплярах, один вручите нанимателю, а на втором проставьте отметку о получении. Ожидайте ответа.

Компенсация за просрочку выплаты заработной платы начисляется за весь период, в который была задержка. Причем начало периода приходится на день, следующий за днем выплаты, который установлен в учреждении. Например, в компании срок выдачи заработка установлен на 20 число каждого месяца. Следовательно, уже с 21 числа месяца будет исчисляться просрочка платежей. Стоит отметить, что день фактической выплаты также включается в расчет.

Если работодатель задержал с выплатами в пользу своих сотрудников, то, согласно ст. 236 ТК РФ, работникам полагается специальная компенсация за несвоевременную выплату заработной платы 2022. Важно заметить, что данные денежные средства назначаются независимо от причины, по которой были нарушены сроки перечисления.

Пример. В бюджетном учреждении установлен срок перечисления заработка — 5 число каждого месяца. зарплата за июнь была выплачена по факту 21 июля. Следовательно, работодатель обязан оплатить компенсацию за задержку выплаты заработной платы с 06.07.2022 по 21.07.2022 — за 16 календарных дней.

А вот по поводу начисления страховых взносов на данный вид компенсации споры не утихают по сей день. Представители Минтруда считают, что начислять страховое обеспечение обязательно. Свое мнение чиновники выразили в отдельном Письме Минтруда от 28.04.2022 № 17-3/ООГ-692.

месяц – месяц, когда происходит регистрация выплаты;
дата – день, когда заканчивается период задержки;
организация – компания, юридическое лицо;
подразделение – заполнять, если компания имеет несколько подразделений;
задержана зарплата за . – тут выбрать месяц, в котором была задержка.

Еще один важный вопрос – компенсация облагается страховыми взносами? Вопрос конечно спорный и многие не понимают и только догадываются. С юридической стороны это нигде не прописано, судебной практики в открытых источниках нет. И если мы с Вами посмотрим в Программные продукты 1С, то суммы компенсации стоит автоматически «не облагается» и если нам нужно изменить, чтобы облагалось налогами, то необходимо зайти в настройки расчетов заработной платы и поставить галку возле позиции «Регистрировать компенсацию за задержку выплаты зарплаты как облагаемый страховыми взносами доход».

В Программном продукте 1С предусмотрен документ «Компенсация за задержку выплаты заработной платы». Данный документ необходимо зарегистрировать до того, как заполнять ведомость на выплату компенсационных выплат. Чтобы сформировать документ, необходимо пройти по такой схеме в бухгалтерской программе 1С: «Зарплата» либо «Выплаты», а потом «Компенсация за задержку зарплаты», после чего нажать кнопку «Создать».

Что касается Программного продукта 1С, то ставка прописана автоматически. Ее можно просмотреть в регистре сведений «Ставка рефинансирования ЦБ» на 2022. Размер ставки можно откорректировать, если необходимо. Ее нужно просто занести в Регистр сведений и указать в % за день просрочки.

Интересное: Можно ли в этом году снять деньги с материнского капитала

Согласно Трудовому Кодексу и ст. 236, работодатель обязан заплатить полагающуюся компенсацию работнику, если его зарплата была выплачена позже сроков, установленных законодательством. Ставка должна быть не меньше чем 1/150 активной ставки ЦБ страны. Расчет ведется от суммы несвоевременно выплаченной заработной платы. Учет ведется со следующего дня просрочки платежа до дня выплат по факту.

Данные сведения, по действующим правилам, работодатель обязан представлять в ФСС в течение пяти календарных дней. С нового года этот срок изменится на три рабочих дня. Также в рабочих днях будет отсчитываться десятидневный срок для начисления и выплаты пособия Фондом соцстраха.

Целый ряд нововведений, связанных с выплатой пособий по временной нетрудоспособности, ожидает работодателей и работающих граждан в 2022 году. Подробнее об этом рассказала в ходе прямой линии в Общественной приемной главы Коми начальник профильного отдела регионального отделения Фонда социального страхования РФ по РК Оксана Устименко.

Нередки случаи, когда работодатель отсылает в фонд неполные или ошибочные сведения о получателе пособия, а также нарушает срок их отправки, что задерживает выплату. Пока для этих случаев предусмотрена административная ответственность. Но с 2022 года санкции к нарушителям ужесточатся. Так, за несвоевременное представление запрошенных ФСС документов работодатель уплатит 200 руб. за один документ. Если представлены недостоверные сведения, на основании которых фонд выплатит ошибочную сумму пособия, размер штрафа составит 20% от суммы излишне понесенных ФСС расходов. А просрочка предоставления документов обернется для нарушителя штрафом в пять тысяч рублей.

Прежде всего, с первого января будут отменены бумажные больничные и в обороте останется электронный листок нетрудоспособности (ЭЛН). Работа с ним будет переведена в проактивный формат посредством нового сервиса – социального электронного документооборота (СЭДО). Через СЭДО Фонд соцстраха будет информировать работодателя о выданном его сотруднику больничном, а сама выплата будет рассчитываться автоматически на основании сведений работодателя.

Кроме того, нововведения коснутся женщин, вернувшихся на работу из декретного отпуска. При выходе на больничный они вправе заменять в расчетном периоде годы, которые пришлись на отпуск по беременности и родам и(или) по уходу за ребенком. Такая замена дает возможность увеличить размер выплаты. Но для этого надо написать заявление, которое нельзя подать задним числом, когда пособие выплачено. Однако не все женщины знают о такой возможности и не используют свое право на увеличение размера выплаты. С нового года эта недоработка будет устранена и перерасчет пособия станет возможным даже после его выплаты.

Изменения с 2022 года в начислениях детских пособий от ФСС

Под прямые выплаты из ФСС попадают не только такие пособия как, например, выплаты по беременности и родам или по болезни, но и единовременное пособие при рождении ребёнка, а также пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет. С 2022 года данные пособия будут начисляться по-другому.

Если же работодатель наоборот предоставляет все документы, но они содержат заведомо ложную информацию, что может быть сделано с намерением получить излишние денежные средства в качестве пособия по уходу за ребёнком, то страхователь может понести наказание в виде штрафных санкций в размере 20% от суммы расходов, которые были понесены фондом социального страхования, но при этом данная сумма не должна превышать 5000 руб или быть менее 1000 руб.

Положения, прописанные в обновлённой редакции ч. 9 ст. 13 Закона № 255-ФЗ, указывают на то, что для получения пособия не нужно предоставлять никаких документов в подтверждение рождения ребенка. Пособие всё равно будет начислено и выплачено. Сотрудники ФСС смогут получить всю необходимую информацию из госреестра ЗАГСа.

Сведения, необходимые для назначения ежемесячных выплат пособия по уходу за ребёнком, направляются работодателем в тот территориальный орган ФСС, в котором зарегистрирован сам работодатель. При этом срок подачи сведений не должен превышать 3-х рабочих дней с момента поступления заявления о назначении пособия (ч. 11 ст. 13 закона № 255-ФЗ).

В случае, если работодатель откажется предоставить в фонд социального страхования какую-либо запрошенную документацию касательно сведений, направленных страхователем в фонд с целью назначения и выплаты пособия, работодателю может быть вменён штраф в размере 200 рублей за каждый непредоставленный (или предоставленный несвоевременно) документ.

Выплачиваем компенсацию за задержку выдачи зарплаты

Отражение компенсации в бухучете. Поскольку компенсация за задержку выплаты заработной платы является материальной ответственностью работодателя, ее можно квалифицировать в качестве санкции за нарушение договорных обязательств работодателя перед работниками. Для целей бухгалтерского учета такая компенсация включается в состав прочих расходов и признается на дату ее начисления (п. 4, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации» [2] ).

Если нормативным локальным актом организации выплата компенсации за задержку выдачи зарплаты установлена в высоком размере и производится регулярно, ее могут признать составной частью заработной платы, а организацию обвинить в использовании схемы с целью минимизации налоговых обязательств.

Трудовой кодекс не регулирует конкретные сроки выплаты заработной платы (не предусматривает конкретные числа календарного месяца), но при этом устанавливает требования о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца, а также о максимально допустимом промежутке времени после окончания отработанного периода, в который должна быть выплачена часть заработной платы за этот период.

При этом есть судебные решения, в которых арбитры указали на право налогоплательщиков признать такие расходы в целях налогообложения. Судьи пришли к выводу, что расходы в виде суммы денежной компенсации, выплаченной работодателем работникам на основании ст. 236 ТК РФ, являются санкцией за нарушение договорных обязательств. Подпункт 13 п. 1 ст. 265 НК РФ не содержит каких‑либо ограничений по учету санкций в составе расходов в зависимости от того, в рамках каких правоотношений (гражданско-правовых или трудовых) нарушаются договорные обязательства, поэтому понесенные расходы учитываются при налогообложении прибыли (постановления ФАС ПО от 30.08.2010 по делу № А55-35672/2009, от 08.06.2007 по делу № А49-6366/2006, ФАС ВВО от 11.08.2008 по делу № А29-5775/2007, ФАС УО от 14.04.2008 № Ф09-2239/08‑С3 по делу № А60-14685/07).

В целях повышения заинтересованности работодателей в недопущении нарушения трудовых прав работников в проекте федерального закона № 473887‑7 «О внесении изменений в статью 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», внесенном в Государственную Думу 25.05.2022, предложено исключить из ч. 6 названной статьи наказание в виде предупреждения. В случае принятия законопроекта работодатель больше не сможет отделаться предупреждением за несоблюдение сроков выдачи зарплаты и должен будет заплатить штраф. О том, каковы для работодателя последствия несвоевременной выплаты заработной платы, вы узнаете из настоящей статьи.

Проактивные выплаты пособий: что изменится в работе бухгалтеров с 2022 года

С 01.01.2022 вступает в силу ФЗ от 30.04.2022 № 126-ФЗ. Он вносит изменения в закон об обязательном социальном страховании от несчастных случаев № 125 и закон об обязательном соцстраховании по материнству № 255. Изменения коснутся порядка оформления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по рождению и по уходу за ребёнком.

Если пособие уже назначено, процедура на этом завершится. Если не назначено, ФСС продолжит запрашивать необходимую информацию. У работодателя он может потребовать уточнить районный коэффициент. Эту информацию бухгалтер должен передать в два рабочих дня с даты получения запроса.

После получения информации об открытом больничном ФСС направляет в Пенсионный фонд запрос по поводу трудоустройства застрахованного сотрудника. За один календарный день ПФР выдаёт информацию о факте трудоустройства в конкретной компании, а также ИНН и КПП страхователя. Затем ФСС уведомляет работодателя о том, что его сотрудник на больничном.

У бухгалтеров появится новая обязанность: передавать в фонд сведения, необходимые для назначения и расчёта суммы выплаты. Избежать этого не получится — такой порядок станет обязательным в силу нового федерального закона. За невыполнение требований ФСС компанию накажут рублём.

Основанием для выплаты пособия по беременности и родам тоже служит закрытый ЭЛН. Он размещается в системе сразу закрытым на 140 дней. После этого ФСС обращается за данными для расчёта к работодателю. Бухгалтеру нужно отправлять реестр не сразу, а после получения от сотрудницы заявления на отпуск по беременности и родам.

месяц – месяц, когда происходит регистрация выплаты;
дата – день, когда заканчивается период задержки;
организация – компания, юридическое лицо;
подразделение – заполнять, если компания имеет несколько подразделений;
задержана зарплата за . – тут выбрать месяц, в котором была задержка.

Поскольку компенсационные начисления сотрудникам не относятся к расходам на оплату труда по ст. 255 НК РФ, то эти начисления нужно отразить по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». В поле “Учитывать как” выбираем вид операции “Прочие расчеты с персоналом”. При синхронизации с бухгалтерской программой 1С будет сформирована проводка по кредиту счета 73. Если выбран вид операции Расчеты по оплате труда или поле не заполнено, то при синхронизации будет сформирована проводка по кредиту счета 70

В 2022 году работодателей ждут штрафы при задержке сведений для оплаты больничных

Интересное: Сколько Детей Насчитывается В Вологде На 2022 Г

Компенсация за задержку заработной платы сотрудникам не облагается НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ, т.к. является компенсацией, предусмотренной ст. 236 ТК РФ. Начисление страховых взносов на компенсацию за задержку выплаты заработной платы производится в документе Начисление зарплаты и взносов.
Начисление компенсации за задержку заработной платы отражается проводкой по дебету 91.02 «Прочие расходы» и кредиту 73.03 «Расчеты по прочим операциям». При формировании результатов отражения в учете в документе Отражение зарплаты в бухучете (раздел Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете) для суммы начисления автоматически заполняется статья расходов ПР (Прочие расчеты с персоналом) (т.к. в документе Компенсация за задержку выплаты заработной платы было указано учитывать начисление как Прочие расчеты с персоналом), что соответствует проводке по кредиту счета 73.03 «Расчеты по прочим операциям», которая будет сформирована в результате произведенной синхронизации с бухгалтерской программой.

Раздел Зарплата– Компенсация за задержку зарплаты или раздел Выплаты – Компенсация за задержку зарплаты.
Кнопка Создать.
В поле Месяц укажите месяц, в котором будет зарегистрирована компенсация за задержку зарплаты.
В поле Дата укажите дату, на которую приходится окончание периода задержки зарплаты, т.е. дату выплаты задержанной зарплаты.
Поле Организация заполняется по умолчанию. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, то необходимо выбрать ту, по которой регистрируется данный документ.
Поле Подразделение заполняется, если расчет компенсации производится по задолженности сотрудникам конкретного подразделения. В противном случае данное поле не заполняется.
В поле Задержана зарплата за укажите месяц, за который задержана зарплата. В нашем примере – за февраль 2022 г.
Поскольку компенсационные начисления сотрудникам не относятся к расходам на оплату труда по ст. 255 НК РФ, то эти начисления нужно отразить по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». В поле Учитывать как выберите вид операции Прочие расчеты с персоналом. При синхронизации с бухгалтерской программой будет сформирована проводка по кредиту счета 73. Если выбран вид операции Расчеты по оплате труда или поле не заполнено, то при синхронизации будет сформирована проводка по кредиту счета 70
Обложение компенсации за задержку зарплаты страховыми взносами — вопрос спорный. По умолчанию в программе страховыми взносами она не облагается. Если в настройках расчета зарплаты (раздел Настройка — Расчет зарплаты) установить флажок Регистрировать компенсацию за задержку выплаты зарплаты как облагаемый страховыми взносами доход, то в документе по умолчанию будет установлен флажок Регистрировать как облагаемый страховыми взносами доход (в документах, введенных до включения настройки, флажок не установлен). Суммы компенсации, зарегистрированные документами с установленным флажком, будут учтены при последующем расчете страховых взносов в документе Начисление зарплаты и взносов.
Для автоматического заполнения табличной части документа нажмите на кнопку Заполнить. В результате табличная часть заполнится списком сотрудников, которым не была выплачена зарплата, с рассчитанной суммой компенсации. При заполнении документа определяются невыплаченные остатки по состоянию на указанный месяц (за который была задержана зарплата). Количество дней задержки зарплаты подсчитывается автоматически. Датой отсчета периода задержки считается дата, следующая за датой выплаты заработной платы в организации, указанной в настройках учетной политики (раздел Настройка– Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Бухучет и выплата зарплаты) в разделе Дата выплаты зарплаты. Дата окончания периода задержки равна дате, указанной в поле Дата (включительно). Табличную часть документа также можно заполнить по кнопке Подбор (сумма компенсации рассчитывается автоматически).
По кнопке Изменить в отрывшейся форме можно проанализировать и при необходимости отредактировать компенсацию сотрудника. При корректировки суммы задержанной зарплаты, ставки, дат сумма компенсации пересчитывается автоматически. Для просмотра подробностей расчета компенсации за задержку зарплаты нажмите на кнопку Показать подробности. В нашем примере заработная плата за месяц выплачивается не позднее 5-го числа следующего месяца. Зарплата за февраль задержана на 7 дней (с 6 по 12 марта 2022 г. (включительно). С 17.12.2022 применяется ключевая ставка 7,75%.Сумма задержанной зарплаты, подлежащая выплате сотруднику, составляет 17 400 руб. Сумма компенсации равна: 17 400 руб. * 1/150 * 7,75% * 7 дн. = 62,93 руб.
В поле Выплата укажите, когда планируется выплатить компенсацию за задержку зарплаты – С зарплатой, С авансом или В межрасчетный период. По умолчанию считается, что расчет будет выплачен С зарплатой. Если в поле указан способ В межрасчетный период, то можно сразу создать документ на выплату данной компенсации Ведомость в кассу, Ведомость в банк, Ведомость через раздатчика, Ведомость на счета.
Кнопка Провести.

Для оформления выплаты компенсации через 73 счет в бухгалтерской программе рекомендуется:
1. В программе «1С:ЗУП 8» (ред. 3) формировать отдельную ведомость на компенсацию за задержку зарплаты (как в нашем примере), чтобы сумму зарплаты можно было оплатить отдельно.
2. В программе «1С:БП 8» (ред. 3.0) при выплате компенсации использовать в документах банка и кассы вид операции «Прочее списание»/»Прочий расход» (если ведется учет по сотрудникам на счете 73, потребуется проводку формировать по пустой аналитике, и распределять затем документом «Операция»).

Рассматривая составляющие формулы, следует владеть информацией о термине «ключевая ставка» и помнить о том, что данное значение часто меняется. Его устанавливает Центральный банк страны, учитывая фактическое состояние экономики. Иными словами, Центробанк устанавливает уровень реинвестирования, под который выдает другим банковским учреждениям кредиты.

Определяя установленную дату выплаты, учитывайте, что при совпадении дня выплаты с нерабочим днем зарплату нужно выдавать накануне.Такие выводы следуют из статьи 136 Трудового кодекса РФ и подтверждаются пунктом 3 письма Минтруда России от 28 ноября 2013 г. № 14-2-242.Соответственно, срок задержки зарплаты определяйте как количество дней, на которое просрочена выплата.

штраф в размере до 120 000 рублей или в размере заработной платы за период до одного года;
лишение права находиться на занимаемой должности или осуществлять определенную деятельность на срок до одного года;
принудительные работы на срок до двух лет;
лишение свободы на срок до одного года.

Итак, в ООО «Сельхозпром» между руководством и Ивановым В.М. заключен трудовой договор, в соответствии с которым оплата труда производится 2 раза в месяц: 1 выплата – 25 числа, 2 выплата – 10 числа следующего месяца. Так, за вторую половину марта 2022 года, зарплата в размере 20 000 рублей была выплачена Иванову 13 апреля. Задержка составляет 3 дня. Ключевая ставка ЦБ РФ с марта по сентябрь 2022 года равна 7,25%.

Работодатель оставляет за собой право уволить сотрудника в случае, если он не явился на работу после уведомления учреждением о готовности выплатить в полном размере задержанную заработную плату. При этом основанием увольнения работника не может являться частичная выплата задолженности организации. Также сотрудник может повторно не уведомлять учреждение о своем невыходе на работу.

Компенсация за задержку зарплаты: формируем проводки

Однако недостаточно просто корректно рассчитать размер компенсации за просрочку ЗП. Организации также важно четко знать, нужно ли удерживать с такой компенсации НДФЛ, следует ли начислять и уплачивать на такую сумму страховые взносы и как быть с расходами в целях налогообложения прибыли.

Допустим, из-за недостаточности денежных средств у работодателя имеется не погашенная в течение более чем трех месяцев задолженность по причитающимся работникам выплатам (оплата труда, выходные пособия и пр.). В таком случае руководитель организации-должника или сам индивидуальный предприниматель должен обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании банкротом. Так предусмотрено пунктом 1 статьи 9 Закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ.

300 000 руб. (окончательный расчет за декабрь 2022 года) – 47 дней (с 1 января по 16 февраля 2022 года (1–8 января 2022 года – праздничные дни, поэтому зарплата за декабрь должна быть выплачена 31 декабря 2022 года));
250 000 руб. (аванс за январь 2022 года) – 27 дней (с 21 января по 16 февраля 2022 года);
300 000 руб. (окончательный расчет за январь 2022 года) – 11 дней (с 6 по 16 февраля 2022 года).

Например, аванс сотруднику, имеющему оклад в 20 000 р., выплачивался суммой в 10 000 р. Оставшиеся 10 тысяч были выплачены с задержкой в 20 дней. При этом ставка рефинансирования ЦБ на срок, когда произошла задержка зарплаты, составлял 9%, в пересчете на доли от 1 будет составлять 0,09.

С другой стороны, ТК РФ ограничивает простор для установления конкретного размера компенсации минимальной границей. Верхний предел не нормирован. Следовательно, работодатель может установить сколь угодно высокую компенсацию, зафиксировав ее в коллективном договоре.

23 Мар 2022 glavurist 60